创新视角税务师考试试题及答案

创新视角税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人身份认定的说法中，正确的有：

A.小规模纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额

B.一般纳税人必须按照一般计税方法计算应纳税额

C.小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人

D.一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额

2.以下属于企业所得税纳税人的有：

A.个人独资企业

B.国有独资公司

C.合作社

D.个人合伙企业

3.关于印花税的税率，下列说法正确的是：

A.财产租赁合同税率为1‰

B.技术转让合同税率为0.5‰

C.财产保险合同税率为0.1‰

D.证券交易印花税税率为0.1%

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据包括转让收入和土地增值额

B.土地增值税实行四级超额累进税率

C.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出租土地使用权、交换土地使用权等

5.以下属于增值税进项税额不得抵扣的项目有：

A.非正常损失产生的进项税额

B.购进固定资产发生的进项税额

C.购进用于免税项目的进项税额

D.购进用于集体福利的进项税额

6.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除费用后的余额

C.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所的个人

D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等

7.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税实行单一环节征收

B.消费税的计税依据包括销售额和销售数量

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的纳税义务人是在中国境内销售应税消费品的单位和个人

8.以下属于资源税的税种有：

A.矿产资源税

B.森林资源税

C.水资源税

D.土地资源税

9.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

10.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的余值

B.房产税的纳税人是房屋的所有权人

C.房产税的征税范围包括城镇、农村房屋

D.房产税的税率分为比例税率和定额税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）

5.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出租土地使用权、交换土地使用权等。（）

6.印花税的税率是固定的，不会因为合同金额的变化而变化。（）

7.资源税的税率是根据资源的种类和开采条件确定的。（）

8.企业所得税的纳税申报可以采用纸质申报或者电子申报两种方式。（）

9.房产税的税率是根据房产的用途和地理位置确定的。（）

10.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人身份认定及分类。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的构成。

3.描述消费税的征收环节和税率类型。

4.说明土地增值税的计税依据和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过合理的税务筹划降低企业税负。

2.分析我国现行税收政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法，小规模纳税人也可以登记为一般纳税人，但一般纳税人不能选择简易计税方法。

2.ABCD

解析思路：个人独资企业、国有独资公司、合作社和个人合伙企业均为企业所得税纳税人。

3.ABD

解析思路：财产租赁合同、技术转让合同和财产保险合同税率为1‰、0.5‰和0.1‰，证券交易印花税税率为0.1%。

4.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让收入和土地增值额，税率实行四级超额累进，纳税人是转让或取得收入的单位和个人。

5.ACD

解析思路：非正常损失、免税项目、集体福利用途的进项税额不得抵扣。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，应纳税所得额指收入减除费用后的余额，纳税义务人包括有住所和无住所的个人。

7.ABCD

解析思路：消费税实行单一环节征收，计税依据包括销售额和销售数量，税率有比例税率和定额税率，纳税义务人为销售、生产、进口应税消费品的单位和个人。

8.ABC

解析思路：资源税包括矿产资源税、森林资源税、水资源税等。

9.AB

解析思路：企业应自月份或季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内报送纳税申报表。

10.AB

解析思路：房产税的计税依据是房产的余值，纳税人是房屋的所有权人，征税范围包括城镇和农村房屋，税率有比例税率和定额税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人身份认定及分类包括小规模纳税人和一般纳税人，一般纳税人按照一般计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法。

2.企业所得税的应纳税所得额由收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出计算得出。

3.消费税的征收环节包括生产、委托加工、进口、批发和零售环节，税率有比例税率和定额税率。

4.土地增值税的计税依据为土地增值额，税率实行四级超额累进税率，根据增值额的大小分段计算。

四、论述