2025年税务师考试考点预测试题及答案

2025年税务师考试考点预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房产收入

D.股息收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.购买方

B.销售方

C.进口货物收货人

D.出口货物发货人

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售古董、艺术品

D.纳税人销售不动产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金收益收入

C.财产转让收入

D.资产损失收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

9.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.应纳税所得额加计扣除法

C.应纳税所得额减计扣除法

D.应纳税所得额加计抵减法

10.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税率法

B.分项所得税率法

C.综合计税法

D.分项计税法

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物，合同约定的收款日期

B.提供加工、修理修配劳务，合同约定的收款日期

C.出口货物，货物离岸日期

D.进口货物，货物到达日期

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.货物销售，合同约定的收款日期

B.提供技术服务，合同约定的收款日期

C.出租房产，合同约定的收款日期

D.股息收入，实际收到日期

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得，实际取得日期

B.劳务报酬所得，实际取得日期

C.财产租赁所得，实际取得日期

D.利息、股息、红利所得，实际取得日期

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物，纳税人所在地

B.提供加工、修理修配劳务，纳税人所在地

C.出口货物，货物离岸地

D.进口货物，货物到达地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.货物销售，纳税人所在地

B.提供技术服务，纳税人所在地

C.出租房产，纳税人所在地

D.股息收入，支付方所在地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.工资、薪金所得，纳税人所在地

B.劳务报酬所得，纳税人所在地

C.财产租赁所得，纳税人所在地

D.利息、股息、红利所得，支付方所在地

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的征收机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务稽查局

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得变更。（）

5.企业所得税的应纳税所得额包括收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

6.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

7.增值税的出口退税是指将出口货物或劳务的增值税税额退还给纳税人。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业等。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型改革对企业财务管理的影响。

2.论述税收优惠政策在促进产业结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供技术服务、出租房产和股息收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括购买方、销售方、进口货物收货人和出口货物发货人。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品、纳税人销售古董、艺术品和纳税人销售不动产。

6.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金收益收入和资产损失收入。

7.ABD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

8.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

9.ACD

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额法、应纳税所得额加计扣除法和应纳税所得额减计扣除法。

10.AD

解析思路：个人所得税的计税方法包括综合所得税率法和分项计税法。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物的合同约定的收款日期。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括货物销售、提供技术服务、出租房产和股息收入的合同约定的收款日期。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得的实际取得日期。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物的纳税人所在地或货物离岸地、到达地。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括货物销售、提供技术服务、出租房产和股息收入的纳税人所在地或支付方所在地。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得的纳税人所在地或支付方所在地。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收机关包括国家税务总局、地方税务局、财政部和税务稽查局。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节增值额征收的一种税，其征税范围包括商品销售和劳务提供。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他组织，不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据所得额的不同，适用不同的税率。

4.正确

解析思路：增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得变更，以保证税收政策的稳定性。

5.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额，这是计算企业所得税的基础。

6.正确

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，涵盖了个人各类收入。

7.正确

解析思路：增值税的出口退税是指将出口货物或劳务的增