2025年税务师考试专家建议试题及答案

2025年税务师考试专家建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.出口货物的单位和个人

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售或进口的教材

C.纳税人提供的国际运输服务

D.纳税人提供的文化体育服务

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.纳税人销售货物

B.纳税人提供加工、修理修配劳务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人销售无形资产

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人办理税务登记

B.纳税人报送纳税申报表

C.税务机关进行税务检查

D.纳税人申请减免税

7.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的种类

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

8.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.出口退税政策

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.出口货物的当天

10.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.按销售额计税

D.按增值额计税

11.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

12.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.电话申报

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.收入来源地

14.下列哪些属于增值税的税收征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.税务稽查局

D.税务征收分局

15.下列哪些属于增值税的税收法律责任？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人虚开增值税专用发票

C.纳税人偷税、逃税

D.纳税人骗取出口退税

16.下列哪些属于增值税的税收争议解决？

A.纳税人申请行政复议

B.纳税人提起行政诉讼

C.纳税人申请税务行政诉讼

D.纳税人申请仲裁

17.下列哪些属于增值税的税收协定？

A.中美税收协定

B.中欧税收协定

C.中日税收协定

D.中韩税收协定

18.下列哪些属于增值税的税收征管改革？

A.税收征管信息化

B.税收征管规范化

C.税收征管法治化

D.税收征管社会化

19.下列哪些属于增值税的税收风险防控？

A.纳税人自我评估

B.税务机关风险评估

C.税收风险预警

D.税收风险应对

20.下列哪些属于增值税的税收宣传与培训？

A.纳税人培训

B.税务干部培训

C.税收宣传月活动

D.税收知识竞赛

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和征收管理上没有区别。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。（）

4.增值税的计税方法中，简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者提供劳务的当天，以及不动产、无形资产转让的当天。（）

6.增值税的申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。（）

7.增值税的发票应当一次性开具，不得分次开具。（）

8.增值税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

9.增值税的税收征收机关为国家税务局和地方税务局，两者在税收征管职责上有所区分。（）

10.增值税的税收法律责任包括罚款、没收违法所得、追究刑事责任等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释增值税一般计税方法和简易计税方法的基本原理。

3.简要说明增值税的纳税申报程序和申报期限。

4.描述增值税发票的种类、开具要求和保管规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的经济发展中的作用及其对税收管理提出的要求。

2.分析增值税税收优惠政策的设计原则及其对促进产业结构调整和优化税收环境的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，销售不动产的单位和个人，销售无形资产的单位和个人，以及出口货物的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售或进口的教材、纳税人提供的国际运输服务，以及纳税人提供的文化体育服务。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%，分别对应不同类型的应税行为和免税项目。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、报送纳税申报表、税务机关进行税务检查，以及纳税人申请减免税。

7.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的种类、开具、保管和报销等方面。

8.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、环保节能企业税收优惠，以及出口退税政策。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天，以及不动产、无形资产转让的当天，以及出口货物的当天。

10.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、按销售额计税和按增值额计税。

11.ABCD

解析思路：增值税的申报期限通常为每月15日前，特殊情况可延期申报。

12.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和电话申报。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、经营地和收入来源地。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收征收机关包括国家税务局、地方税务局、税务稽查局和税务征收分局。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收法律责任包括未按规定申报纳税、虚开增值税专用发票、偷税逃税和骗取出口退税。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收争议解决包括纳税人申请行政复议、提起行政诉讼、申请税务行政诉讼和申请仲裁。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收协定包括中美税收协定、中欧税收协定、中日税收协定和中韩税收协定。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收征管改革包括税收征管信息化、规范化、法治化和社会化。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收风险防控包括纳税人自我评估、税务机关风险评估、税收风险预警和税收风险应对。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收宣传与培训包括纳税人培训、税务干部培训、税收宣传月活动和税收知识竞赛。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和征收管理上有明显区别。

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

解析思路：增值税的申报期限通常为每月15日前，但特殊情况可延期申报。

7.错误

解析思路：增值税的发票可以根据实际情况分次开具，但需保证发票的连续性和完整性。

8.错误

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，但并非所有税收优惠政策都适用于高新技术企业。

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

解析思路：阐述增值税纳税人的分类为一般纳税人和小规模纳税人，并说明一般纳税人的认定标准为年销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过500万元。

2.解释增值税一般计税方法和简易计税方法的基本原理。

解析思路：解释一般计税方法是以全部销售额减去可抵扣进项税额后的余额作为应纳税额，简易计税方法是以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

3.简要说明增值税的纳税申报程序和申报期限。

解析思路：说明纳税申报程序包括填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核和开具完税凭证，申报期限通常为每月15日前。

4.描述增值税发票的种类、开具要求和保管规定。

解析思路：描述增值税发票的种类包括增值税专用发票、普通发票和电子发票，说明开具要求包括真实、合法、完整，保管规定包括妥善保管、不得损毁和不得随意变更。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的经