应变能力培养2025年税务师备考试题及答案

应变能力培养2025年税务师备考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务师职业道德规范的要求？

A.坚持诚信为本，为客户提供真实、准确的税务服务

B.维护国家利益和社会公众利益

C.保持职业独立性，不受外界干扰

D.保守客户秘密，不泄露客户信息

2.税务师在执业过程中，遇到以下哪些情况应立即向税务机关报告？

A.发现客户有偷税、逃税行为的

B.发现客户有骗取出口退税行为的

C.发现客户有虚开发票行为的

D.客户要求税务师为其提供违法行为的帮助

3.下列哪些税收政策属于增值税范畴？

A.增值税专用发票

B.增值税一般纳税人

C.增值税小规模纳税人

D.增值税零税率政策

4.税务师在为客户进行税收筹划时，应遵循以下哪些原则？

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济性原则

D.可操作性原则

5.以下哪些税种属于资源税范畴？

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.车辆使用税

6.税务师在处理税务争议时，应遵循以下哪些原则？

A.公正性原则

B.及时性原则

C.保密性原则

D.专业性原则

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资收益

8.税务师在执业过程中，遇到以下哪些情况应立即停止执业？

A.客户要求税务师为其提供违法行为的帮助

B.客户提供虚假资料

C.客户要求税务师为其隐瞒税收问题

D.税务师自身存在道德风险

9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.房产交易税费

D.非法收入

10.税务师在为客户进行税收筹划时，以下哪些方法属于合规的税收筹划？

A.利用税收优惠政策

B.转移利润

C.合理避税

D.遵循税法规定

11.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于违反税收法规的行为？

A.为客户伪造发票

B.为客户隐瞒税收问题

C.为客户提供虚假资料

D.为客户进行税收筹划

13.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润

B.股息、红利等权益性投资收益

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

14.税务师在为客户进行税收筹划时，以下哪些方法属于不合规的税收筹划？

A.利用税收优惠政策

B.转移利润

C.合理避税

D.遵循税法规定，但未达到最佳税收效果

15.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税前扣除后的所得

D.税后所得

16.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于违反职业道德的行为？

A.为客户伪造发票

B.为客户隐瞒税收问题

C.为客户提供虚假资料

D.客户要求税务师为其提供违法行为的帮助

17.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资收益

18.税务师在执业过程中，以下哪些情况应立即停止执业？

A.客户要求税务师为其提供违法行为的帮助

B.客户提供虚假资料

C.客户要求税务师为其隐瞒税收问题

D.税务师自身存在道德风险

19.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润

B.股息、红利等权益性投资收益

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

20.税务师在为客户进行税收筹划时，以下哪些方法属于合规的税收筹划？

A.利用税收优惠政策

B.转移利润

C.合理避税

D.遵循税法规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业道德的核心是诚信，要求税务师在执业过程中必须保持诚实守信的原则。（）

2.税务师在执业过程中，可以接受客户的委托，为其提供涉税违法行为的帮助。（）

3.税务师在为客户提供税务服务时，应当维护客户的商业秘密。（）

4.税务师在执业过程中，可以接受客户的委托，为其进行税收筹划，但不得违反税法规定。（）

5.增值税专用发票只适用于一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.税务师在处理税务争议时，应当以税务机关的决定为准。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

9.税务师在执业过程中，如果发现客户有偷税、逃税行为，应当立即向税务机关报告。（）

10.税务师在为客户提供税务服务时，应当遵循合法、合理、经济、可操作的原则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在执业过程中应当遵循的职业道德规范。

2.解释增值税专用发票的概念及其在税收征管中的作用。

3.简述个人所得税的专项附加扣除政策的主要内容。

4.阐述税务师在处理税务争议时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.分析税务师在防范企业税务风险中的职责和重要性，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABD

7.ABC

8.ABCD

9.AB

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.税务师在执业过程中应当遵循的职业道德规范包括：诚信、独立性、客观公正、保密、专业胜任能力、维护职业形象等。

2.增值税专用发票是一种特殊用途的发票，适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人，用于反映增值税应税行为，是增值税专用发票管理的重要组成部分。

3.个人所得税的专项附加扣除政策主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项扣除。

4.税务师在处理税务争议时应遵循的原则包括：公正性、及时性、保密性、专业性。

四、论述题答案：

1.税务师在税收筹划中的作用包括：帮助客户了解税法、提供合理的税收筹划方案、降低税收负担、提高企业竞争力。对企业和个人税收负担的影