2025年税务师考试职业倾向试题及答案

2025年税务师考试职业倾向试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业偶然所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.国际运输服务

D.纳税人销售自己使用过的物品

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.纳税人销售自产自用货物

D.纳税人销售不动产

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.环保、节能、节水项目优惠政策

D.创业投资企业优惠政策

7.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.退休人员工资所得

B.离退休人员一次性补贴

C.工资、薪金所得的免税额度

D.婚丧嫁娶支出

8.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业偶然所得

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.纳税人销售自己使用过的物品

12.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业生产经营所得的纳税人

B.企业转让财产所得的纳税人

C.企业利息、股息、红利所得的纳税人

D.企业偶然所得的纳税人

13.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的纳税人

B.劳务报酬所得的纳税人

C.财产租赁所得的纳税人

D.资本利得所得的纳税人

14.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的免税项目包括销售自产自用货物和销售自己使用过的物品。（）

5.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的优惠政策中，工资、薪金所得的免税额度为每月5000元。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

8.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内。（）

9.个人所得税的纳税申报方式中，邮寄申报是唯一允许的方式。（）

10.增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行，无需纸质申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其管理要求。

2.论述税务师在提高纳税人纳税遵从度方面的作用及其实现途径。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业偶然所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、邮政普遍服务业务和国际运输服务。

5.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、纳税人销售自己使用过的物品和纳税人销售不动产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、环保、节能、节水项目创业投资企业等。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括退休人员工资所得、离退休人员一次性补贴、工资、薪金所得的免税额度和婚丧嫁娶支出。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业偶然所得。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人、销售不动产的纳税人、出口货物的纳税人和纳税人销售自己使用过的物品。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业生产经营所得的纳税人、企业转让财产所得的纳税人、企业利息、股息、红利所得的纳税人和企业偶然所得的纳税人。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得的纳税人、劳务报酬所得的纳税人、财产租赁所得的纳税人和资本利得所得的纳税人。

14.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付或服务提供的时间。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售自产自用货物和销售自己使用过的物品。

5.√

解析思路：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，这是企业所得税的优惠政策之一。

6.√

解析思路：个人所得税的免税额度为每月5000元，这是工资、薪金所得的免税额度。

7.×

解析思路：简易计税方法并非适用于所有增值税纳税人，仅适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度结束后15日内。

9.×

解析思路：邮寄申报并非个人所得税的唯一申报方式，还有其他申报方式如网络申报等。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行，无需纸质申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付或服务提供的时间，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等行为。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，提交税务机关，税务机关审核后出具纳税凭证。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的税率预扣预缴税款，并在规定的期限内向税务机关申报和缴纳。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：提供专业的税务咨询服务，帮助企业合理避税，降低税收成本，提高企业经济效益；协助企业进行税收筹划，优化税收结构，提高税收遵从度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票在税收征管中的作用包括：作为纳税人开具和取得增值税专用发票的凭证，是增值税纳税申报和抵扣进项税额的重要依据；有助于税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行监管和稽查；促进增值税发票管理信息化，提高税收征管效率。管理要求包括：确保增值税发票的真实性、合法性、完整性；加强增值税发票的领用、开具、保管和核销管理；建立健