备战2025年税务师试题及答案

备战2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.非居民企业来源于我国境内的所得，适用20%的税率

C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

D.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

3.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.按年缴纳个人所得税的居民个人，每月可以享受5000元的基本减除费用

B.存款利息所得免征个人所得税

C.残疾人所得减半征收个人所得税

D.孤儿、烈属所得免征个人所得税

4.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票是购买方支付增值税的唯一合法凭证

B.销售方在开具增值税专用发票时，应注明货物或应税劳务的名称、数量、单价、金额等

C.增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证

D.增值税专用发票不得涂改、损毁、遗失

5.以下哪些属于增值税纳税申报的期限？

A.月份内应纳税额，于次月15日内申报纳税

B.季度内应纳税额，于季度终了15日内申报纳税

C.年度内应纳税额，于年度终了次月15日内申报纳税

D.增值税专用发票销售、购买方应在开具之日起30日内申报纳税

6.关于企业所得税的亏损弥补，以下说法正确的是？

A.企业发生的年度亏损，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年

B.企业发生的年度亏损，可以向以前年度结转，但结转年限最长不得超过5年

C.企业发生的年度亏损，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过10年

D.企业发生的年度亏损，可以向以前年度结转，但结转年限最长不得超过10年

7.以下哪些属于个人所得税的税收优惠措施？

A.对符合条件的个人投资于创业投资企业的，可以按照其投资额的70%抵扣应纳税所得额

B.对符合条件的个人购买首套住房的，可以按照贷款本金和利息的100%扣除应纳税所得额

C.对符合条件的个人购买自用住房的，可以按照贷款本金和利息的50%扣除应纳税所得额

D.对符合条件的个人购买自用住房的，可以按照贷款本金和利息的30%扣除应纳税所得额

8.关于增值税的税率，以下说法正确的是？

A.增值税一般纳税人适用的税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的税率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税征收率适用于简易计税方法

9.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.加计扣除

B.抵扣

C.损益

D.税收优惠

10.关于个人所得税的计税方法，以下说法正确的是？

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税采用比例税率

C.个人所得税采用累进税率

D.个人所得税采用单一税率

（注：此为第一部分试题，以下为第二部分试题）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的亏损可以在结转年度内抵扣应纳税所得额。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的纳税期限最长为1年。（）

8.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。（）

9.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

10.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

3.简述个人所得税中子女教育专项附加扣除的计算方法。

4.说明增值税零税率政策的主要内容和适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的改革方向及其对经济发展的意义。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ACD

3.ACD

4.ABC

5.ABC

6.A

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容完整、真实；开具发票的纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息准确无误；发票金额与实际交易相符等。注意事项包括：发票不得涂改、损毁、遗失；发票应当在开具之日起30日内认证等。

2.“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，按照国家规定，在计算应纳税所得额的基础上，对符合条件的支出进行加计扣除。适用条件包括：研发费用、环境保护、节能节水、安全生产等方面的支出。

3.子女教育专项附加扣除的计算方法为：每个子女每月1000元的标准定额扣除，每年12000元。

4.增值税零税率政策的主要内容包括：对出口货物、劳务、服务、无形资产等实行零税率；对跨境电子商务综合服务平台提供的出口货物、劳务、服务、无形资产等实行零税率。适用范围包括：所有依法办理出口手续的企业。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国增值税制度的改革方向是：简并税率、扩大抵扣范围、完善出口退税政策等。这些改革对经济发展的意义包括：