企业外部审计的开展与注意事项试题及答案

企业外部审计的开展与注意事项试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业外部审计的职责？

A.审查企业财务报表的真实性

B.评价企业内部控制的有效性

C.提供审计意见

D.发现和报告企业财务舞弊行为

2.企业外部审计的目的是什么？

A.提高企业财务报告的可靠性

B.为投资者提供决策依据

C.促进企业管理层提高经营效率

D.帮助企业合规经营

3.下列哪些属于审计计划的主要内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计报告

4.审计人员在进行现场审计时，应重点关注哪些方面？

A.财务报表的真实性

B.内部控制的有效性

C.企业经营状况

D.企业的合规性

5.下列哪些属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.否定意见

6.企业外部审计的独立性包括哪些方面？

A.组织独立性

B.专业独立性

C.经济独立性

D.人员独立性

7.审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？

A.企业规模

B.行业特点

C.企业内部控制

D.企业经营状况

8.审计人员在审计过程中，应如何保持职业怀疑？

A.对审计证据进行充分核实

B.对审计程序进行合理设计

C.对审计结果进行客观评价

D.对审计意见进行慎重发表

9.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

10.企业外部审计的开展过程中，审计人员应如何保持职业道德？

A.保守企业秘密

B.公正客观

C.独立性

D.专业胜任能力

11.下列哪些属于审计人员在审计过程中应遵守的审计准则？

A.独立性

B.职业道德

C.客观公正

D.专业胜任能力

12.企业外部审计的开展过程中，审计人员应如何确保审计证据的充分性和适当性？

A.选取适当的审计程序

B.对审计证据进行充分核实

C.评价审计证据的可靠性

D.对审计证据进行归类整理

13.审计人员在审计过程中，应如何处理审计风险？

A.评估审计风险

B.识别和评估重大错报风险

C.采取相应的审计程序

D.对审计结果进行评价

14.下列哪些属于审计人员在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

15.企业外部审计的开展过程中，审计人员应如何确保审计意见的准确性？

A.对审计证据进行充分核实

B.对审计程序进行合理设计

C.对审计结果进行客观评价

D.对审计意见进行慎重发表

16.下列哪些属于审计人员在审计过程中应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

17.企业外部审计的开展过程中，审计人员应如何处理审计意见的分歧？

A.交流沟通

B.查阅相关资料

C.咨询专业人士

D.修改审计程序

18.下列哪些属于审计人员在审计过程中应关注的企业合规性？

A.国家法律法规

B.行业规范

C.企业内部制度

D.企业道德规范

19.企业外部审计的开展过程中，审计人员应如何处理审计过程中发现的问题？

A.及时报告

B.采取措施予以纠正

C.评估影响

D.提出改进建议

20.下列哪些属于审计人员在审计过程中应关注的企业经营状况？

A.企业发展战略

B.企业经营目标

C.企业经营成果

D.企业经营风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业外部审计的目的是对企业财务报表的真实性和公允性进行独立、客观的审查。（）

2.审计人员在进行审计时，可以不受任何约束，完全按照自己的意愿进行。（）

3.审计意见的类型中，否定意见表示审计人员对财务报表的真实性表示怀疑。（）

4.审计人员在审计过程中，如果发现企业存在重大舞弊行为，应当立即停止审计工作。（）

5.企业外部审计的独立性是指审计人员与被审计单位之间没有直接的经济利益关系。（）

6.审计人员在进行风险评估时，应当将企业内部控制的有效性作为评估的重点。（）

7.审计人员在进行审计时，应当对被审计单位的所有财务信息进行审查。（）

8.审计意见应当仅基于审计人员在审计过程中获取的审计证据。（）

9.审计人员在审计过程中，如果发现企业内部控制存在缺陷，可以不提出改进建议。（）

10.企业外部审计的开展过程中，审计人员应当对审计结果保密，不得向任何第三方透露。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业外部审计的主要职责。

2.解释审计计划的主要内容，并说明其在审计过程中的作用。

3.列举审计人员在现场审计时应重点关注的企业内部控制要素。

4.说明审计意见的类型及其在审计报告中的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述企业外部审计在提高企业财务报告质量中的作用及其局限性。

2.结合实际案例，分析审计人员在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：企业外部审计的职责包括审查财务报表真实性、评价内部控制有效性、提供审计意见和发现报告财务舞弊行为。

2.ABCD

解析思路：企业外部审计的目的包括提高财务报告可靠性、为投资者提供决策依据、促进管理层提高经营效率和帮助企业合规经营。

3.ABCD

解析思路：审计计划的主要内容应包括审计目标、审计范围、审计程序和审计报告。

4.ABCD

解析思路：现场审计时，审计人员应重点关注财务报表真实性、内部控制有效性、企业经营状况和合规性。

5.ABCD

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝发表意见和否定意见。

6.ABCD

解析思路：企业外部审计的独立性包括组织独立性、专业独立性、经济独立性和人员独立性。

7.ABCD

解析思路：审计人员在风险评估时应考虑企业规模、行业特点、内部控制和经营状况。

8.ABCD

解析思路：审计人员应保持职业怀疑，包括核实审计证据、合理设计审计程序、客观评价审计结果和慎重发表审计意见。

9.ABCD

解析思路：审计报告的内容包括审计意见、审计发现、审计依据和审计结论。

10.ABCD

解析思路：审计人员应保持职业道德，包括保守企业秘密、公正客观、独立性和专业胜任能力。

11.ABCD

解析思路：审计人员应遵守独立性、职业道德、客观公正和专业胜任能力的审计准则。

12.ABCD

解析思路：审计人员应确保审计证据的充分性和适当性，包括选取适当的审计程序、核实审计证据、评价可靠性和归类整理证据。

13.ABCD

解析思路：审计人员应处理审计风险，包括评估审计风险、识别和评估重大错报风险、采取审计程序和评价审计结果。

14.ABCD

解析思路：审计人员应关注企业内部控制要素，包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

15.ABCD

解析思路：审计人员应确保审计意见的准确性，包括核实审计证据、合理设计审计程序、客观评价审计结果和慎重发表审计意见。

16.ABCD

解析思路：审计人员应关注企业财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

17.ABCD

解析思路：审计人员应处理审计意见的分歧，包括交流沟通、查阅资料、咨询专业人士和修改审计程序。

18.ABCD

解析思路：审计人员应关注企业合规性，包括国家法律法规、行业规范、企业内部制度和道德规范。

19.ABCD

解析思路：审计人员应处理审计过程中发现的问题，包括及时报告、采取措施纠正、评估影响和提出改进建议。

20.ABCD

解析思路：审计人员应关注企业经营状况，包括发展战略、经营目标、经营成果和经营风险。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业外部审计的目的是确保财务报告的真实性和公允性。

2.错误

解析思路：审计人员应遵守职业道德和审计准则，不能完全按照个人意愿进行审计。

3.错误

解析思路：否定意见表示审计人员对财务报表的真实性有重大怀疑，而非怀疑。

4.错误

解析思路：审计人员发现重大舞弊行为应立即报告，但不会立即停止审计工作。

5.正确

解析思路：审计人员的独立性要求其与被审计单位无直接经济利益关系。

6.正确

解析思路：内部控制的有效性是风险评估的重要方面。

7.错误

解析思路：审计人员应关注所有重要的财务信息，而非所有财务信息。

8.正确

解析思路：审计意见应基于审计证据。

9.错误

解析思路：审计人员发现内部控制缺陷应提出改进建议。

10.正确

解析思路：审计结果应保密，不得向第三方透露。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.企业外部审计的主要职责包括审查企业财务报表的真实性和公允性，评价企业内部控制的有效性，提供审计意见，发现和报告企业财务舞弊行为，以及协助企业改进内部控制和财务管理。

2.审计计划的主要内容应包括确定审计目标、评估审计风险、选择审计程序、制定审计时间表和预算，以及分配审计资源。审计计划在审计过程中起到指导审计工作、控制审计风险和确保审计质量的作用。

3.审计人员在现场审计时应重点关注的企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。这些要素有助于确保企业财务报告的可靠性。

4.审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。这些意见在审计报告中反映了审计人员对财务报表的审查结果和意见，对投资者和其他利益相关者具有重要意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.企业外部审计在提高企业财务报告质量中的