实战演练2025年税务师考试技巧与应对方法试题及答案

实战演练2025年税务师考试技巧与应对方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，正确的有：

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.小规模纳税人采用一般计税方法

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.财产保险费

B.税收滞纳金

C.劳动保险费

D.罚款

3.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票实行实名认证制度

B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票

C.增值税专用发票只能由一般纳税人领用

D.增值税专用发票只能用于增值税应税项目

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业研发费用加计扣除政策

D.符合条件的企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供应税服务，为提供服务的当天

7.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.专项附加扣除

8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税发票实行实名认证制度

C.增值税发票只能由一般纳税人领用

D.增值税发票只能用于增值税应税项目

9.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业研发费用加计扣除政策

D.符合条件的企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供应税服务，为提供服务的当天

11.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.专项附加扣除

12.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税发票实行实名认证制度

C.增值税发票只能由一般纳税人领用

D.增值税发票只能用于增值税应税项目

13.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业研发费用加计扣除政策

D.符合条件的企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供应税服务，为提供服务的当天

15.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.专项附加扣除

16.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税发票实行实名认证制度

C.增值税发票只能由一般纳税人领用

D.增值税发票只能用于增值税应税项目

17.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业研发费用加计扣除政策

D.符合条件的企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额

18.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供应税服务，为提供服务的当天

19.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有：

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.专项附加扣除

20.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税发票实行实名认证制度

C.增值税发票只能由一般纳税人领用

D.增值税发票只能用于增值税应税项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%和15%，根据企业的类型和规模来确定。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有纳税义务人。（）

4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

5.企业研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）

6.个人出租房屋取得的所得，属于个人所得税的财产租赁所得。（）

7.增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。（）

8.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以全额抵免应纳税额。（）

9.个人所得税的申报期限为每年的3月31日。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费和职工教育经费。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.简述个人所得税的计税依据主要包括哪些内容。

4.说明增值税专用发票在税收管理中的重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的角色和作用，并结合实际案例进行分析。

2.讨论当前税收政策对企业所得税和增值税的影响，以及企业如何应对这些变化。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BC

解析思路：增值税计税方法中，一般纳税人和小规模纳税人分别采用一般计税方法和简易计税方法。

2.AC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合法合理的支出，如财产保险费和劳动保险费。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和股息红利等所得。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票管理要求实名认证，分为普通和专用，一般纳税人领用。

5.ACD

解析思路：企业所得税优惠政策包括高新技术企业减税、小型微利企业减税和研发费用加计扣除。

6.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据销售货物、不动产、无形资产和应税服务的不同，确定具体的日期。

7.ABCD

解析思路：个人所得税申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和专项附加扣除。

8.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求实名认证，分为普通和专用，一般纳税人领用，仅用于应税项目。

9.ACD

解析思路：企业所得税优惠政策包括高新技术企业减税、小型微利企业减税和研发费用加计扣除。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据销售货物、不动产、无形资产和应税服务的不同，确定具体的日期。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人一旦选择简易计税方法，36个月内不得变更，但并非所有情况。

2.×

解析思路：企业所得税税率根据企业类型和规模确定，但并非只有25%、20%和15%。

3.×

解析思路：个人所得税起征点为每月5000元，但并非适用于所有纳税义务人。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。

5.×

解析思路：企业研发费用加计扣除政策并非适用于所有企业。

6.√

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，是个人所得税的范畴。

7.×

解析思路：增值税小规模纳税人也可以领用增值税专用发票。

8.×

解析思路：企业购置专用设备的投资额可以抵免应纳税额，但不是全额。

9.×

解析思路：个人所得税申报期限为每年的3月31日，但并非所有情况。

10.√

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费和职工教育经费。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别从税率、计税方法、发票领用、税收优惠政策等方面进行对比。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

解析思路：定义税前扣除项目，然后列举如工资、福利费、折旧费等具体例子。

3.简述个人所得税的计税依据主要包括哪些内容。

解析思路：列举计税依据，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

4.说明增值税专用发票在税收管理中的重要作用。

解析思路