2025年税务师考试知识验证及回顾的方法试题及答案

2025年税务师考试知识验证及回顾的方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.按规定缴纳的职工社会保险费

B.购买固定资产的支出

C.按规定计提的折旧

D.资产损失

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.增值税电子普通发票

7.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按照销售额和征收率计算应纳税额

B.按照销售额和增值税税率计算应纳税额

C.按照销售额和征收率减去进项税额计算应纳税额

D.按照销售额和增值税税率减去进项税额计算应纳税额

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

12.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.发票管理

B.税收申报

C.税收征收

D.税收稽查

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收稽查

D.税收处罚

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收稽查

D.税收处罚

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票作废

17.下列哪些属于企业所得税的税收申报？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.特殊事项申报

18.下列哪些属于个人所得税的税收申报？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.特殊事项申报

19.下列哪些属于增值税的税收征收？

A.税款征收

B.税款入库

C.税款退还

D.税款滞纳金

20.下列哪些属于企业所得税的税收征收？

A.税款征收

B.税款入库

C.税款退还

D.税款滞纳金

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业取得收入的当期成本费用。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

5.企业所得税的优惠政策仅限于居民企业。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

7.增值税的征收范围包括进口货物、出口货物以及在中国境内销售应税劳务、转让无形资产或销售不动产。（）

8.企业所得税的会计处理应当遵循权责发生制原则。（）

9.个人所得税的扣缴义务人是指支付所得的单位和个人。（）

10.增值税的纳税期限一般为一个月，但可以申请延长。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率种类及其适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除原则，并举例说明。

3.描述个人所得税的申报方式，包括自行申报和代扣代缴两种方式。

4.说明增值税专用发票的作用及其在税收管理中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用及其具体措施。

2.分析税收筹划的合法性与风险，并探讨如何平衡税收筹划与税收合规的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、C、D

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、不动产和无形资产支付的增值税，不包括固定资产。

3.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.A、C、D

解析思路：企业所得税允许扣除的支出包括职工社会保险费、折旧和资产损失。

5.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

6.B、C、D

解析思路：增值税专用发票属于专用发票，包括增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。

7.A、B、C、D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入和资产收益。

9.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.A

解析思路：增值税的简易计税方法中，按照销售额和征收率计算应纳税额。

11.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

12.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收优惠。

13.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、税收申报、税收征收和税收稽查。

14.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税收申报、税收征收、税收稽查和税收处罚。

15.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税收申报、税收征收、税收稽查和税收处罚。

16.A、B、C、D

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和作废。

17.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的税收申报包括年度申报、季度申报、月度申报和特殊事项申报。

18.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的税收申报包括年度申报、季度申报、月度申报和特殊事项申报。

19.A、B、C、D

解析思路：增值税的税收征收包括税款征收、税款入库、税款退还和税款滞纳金。

20.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的税收征收包括税款征收、税款入库、税款退还和税款滞纳金。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事应税行为的企业和其他单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础是指企业取得收入时，扣除成本费用、税金和损失后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

5.×

解析思路：企业所得税的优惠政策不仅限于居民企业，也适用于非居民企业。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。

7.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括进口货物、出口货物以及在中国境内销售应税劳务、转让无形资产或销售不动产。

8.√

解析思路：企业所得税的会计处理应当遵循权责发生制原则。

9.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人是指支付所得的单位和个人。

10.×

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月，但并非所有情况下都可以申请延长。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率种类及其适用范围包括：

-基本税率：适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

-低税率：适用于农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、食用植物油、食用盐、煤炭等。

-征收率：适用于小规模纳税人。

-出口退税率：适用于出口货物。

2.企业所得税的税前扣除原则包括：

-实际发生原则：企业发生的实际成本费用可以在计算应纳税所得额时扣除。

-合法性原则：企业发生的合法成本费用可以在计算应纳税所得额时扣除。

-权责发生制原则：企业发生的成本费用应当与其产生的收入相对应，按照权责发生制原则进行确认。

3.个人所得税的申报方式包括：

-自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

-代扣代缴：支付所得的单位和个人代为扣缴个人所得税并申报。

4.增值税专用发票的作用及其在税收管理中的重要性包括：

-作为购买方抵扣进项税额的凭证。

-作为增值税纳税申报的依据。

-作为税务机关进行税收稽查的重要依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济结构调整中的作用及其具体措施包括：

-通过调整增值税税率，降低某些行业税