坚持税务师考试习题训练试题及答案

坚持税务师考试习题训练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房产收入

D.接受捐赠收入

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.销售古董、艺术品

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房产收入

D.接受捐赠收入

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.销售古董、艺术品

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

9.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房产收入

D.接受捐赠收入

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.销售古董、艺术品

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房产收入

D.接受捐赠收入

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.销售古董、艺术品

16.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房产收入

D.接受捐赠收入

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.销售古董、艺术品

20.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月计算，按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税，但一经选择，一年内不得变更。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人。（）

4.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（）

5.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

8.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

9.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

10.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务完成的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的纳税申报方式和期限。

4.简述增值税发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的角色和作用。

2.论述税收优惠政策对企业经营和经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.AB

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面。一般纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人不能；一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低；一般纳税人需要按照规定的程序领购和使用增值税专用发票，小规模纳税人则不能领购使用。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算方法包括收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。具体计算时，需要根据企业的实际情况，对各项收入和支出进行确认和计量。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位和个人在支付所得时，依法代扣代缴税款。个人所得税的申报期限一般为次月15日前。

4.增值税发票的管理和使用规定包括发票的领购、开具、保管、报送等环节。纳税人需要按照规定的程序领购发票，开具发票时必须真实、准确，不得虚开发票；发票的保管和使用应当符合税务机关的要求，不得转让、出租、出售发票。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收征管中的角色和作用主要体现在提供专业税务服务、协助纳税人合规纳税、促进税收政策落实等方面。税务师通过专业的税务知识和实践经验，帮助纳税人