2025年税务师考试新课程内容的应用与拓展试题及答案

2025年税务师考试新课程内容的应用与拓展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不可以抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人适用增值税税率

D.小规模纳税人适用简易计税方法

2.下列属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.集成电路设计企业可以享受10%的优惠税率

C.企业从事国家重点支持的公共基础设施项目投资经营的，可以享受免征企业所得税

D.企业从事环境保护、节能节水项目的，可以享受减半征收企业所得税

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率，并减征30%

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

5.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行四级超额累进税率

B.土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

C.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%

D.土地增值额超过扣除项目金额100%的部分，税率为50%

6.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格

B.契税的计税依据为房屋买卖合同实际成交价格

C.契税的计税依据为房屋买卖合同价格与实际成交价格孰高

D.契税的计税依据为房屋买卖合同价格与实际成交价格孰低

7.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.货物运输合同适用0.5‰的税率

B.财产保险合同适用1‰的税率

C.技术转让合同适用0.5‰的税率

D.贷款合同适用0.05‰的税率

8.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除折旧后的余额

C.房产税的计税依据为房产原值减除装修费用后的余额

D.房产税的计税依据为房产原值减除土地价值后的余额

9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价再乘以土地使用年限

D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价再乘以土地使用年限和土地用途系数

10.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的购置价格减除折旧后的余额

C.车船税的计税依据为车船的购置价格减除购置税后的余额

D.车船税的计税依据为车船的购置价格减除购置税和保险费后的余额

11.下列关于资源税的税率，说法正确的是：

A.资源税实行从量定额征收

B.资源税实行从价定率征收

C.资源税实行从量定额和从价定率相结合征收

D.资源税实行从量定额和从价定率相结合征收，并可以加征地方附加

12.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以污染物排放系数

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以污染物排放系数再乘以征收标准

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以污染物排放系数再乘以征收标准和地方附加

13.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

14.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税的税率为10%

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税的税率为30%

D.烟叶税的税率为40%

15.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税的税率为每吨3元

B.船舶吨税的税率为每吨4元

C.船舶吨税的税率为每吨5元

D.船舶吨税的税率为每吨6元

16.下列关于车辆通行费的计费方式，说法正确的是：

A.车辆通行费按照车辆类型和通行里程计费

B.车辆通行费按照车辆类型和通行时间计费

C.车辆通行费按照车辆类型和通行里程计费，并可以加收拥堵费

D.车辆通行费按照车辆类型和通行时间计费，并可以加收拥堵费

17.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税的税额

B.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税的税额之和

C.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税的税额之和减去出口退税额

D.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税的税额之和减去出口退税额和减免税额

18.下列关于教育费附加的税率，说法正确的是：

A.教育费附加的税率为3%

B.教育费附加的税率为5%

C.教育费附加的税率为7%

D.教育费附加的税率为10%

19.下列关于地方教育附加的税率，说法正确的是：

A.地方教育附加的税率为2%

B.地方教育附加的税率为3%

C.地方教育附加的税率为5%

D.地方教育附加的税率为7%

20.下列关于水利建设基金的计算方法，说法正确的是：

A.水利建设基金按照应纳税所得额的1%计算

B.水利建设基金按照应纳税所得额的2%计算

C.水利建设基金按照应纳税所得额的3%计算

D.水利建设基金按照应纳税所得额的4%计算

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

2.个人所得税的居民纳税人应当就其从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3.增值税的纳税期限为按月申报，纳税人可以选择按季申报。

4.契税的纳税人为房屋的承受方，应在房屋买卖合同签订之日起10日内申报纳税。

5.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立、领受应税凭证时。

6.房产税的纳税人为房屋的所有权人，应按年申报纳税。

7.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用权人，应按年申报纳税。

8.车船税的纳税人为车船的所有权人或者管理使用权人，应按年申报纳税。

9.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源或者应税产品的当天。

10.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述土地增值税的四级超额累进税率及其适用条件。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业的实际情况选择合适的增值税纳税申报方式。

2.论述在当前经济形势下，如何运用税收优惠政策促进企业创新发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税一般纳税人具有抵扣进项税额的权利，小规模纳税人则不具备；两者均适用增值税税率；小规模纳税人适用简易计税方法。

2.A、B、C、D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A、B、C、D

解析思路：高新技术企业、集成电路设计企业、从事国家重点支持的公共基础设施项目投资经营的企业以及从事环境保护、节能节水项目的企业均可享受相应的税收优惠政策。

4.A、B、C

解析思路：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用比例税率。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值税实行四级超额累进税率，税率分别为30%、40%、50%和60%，对应不同的土地增值额区间。

6.A、B、C

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格，实际成交价格高于合同约定价格的，以实际成交价格为计税依据。

7.A、B、C、D

解析思路：印花税的税率根据不同的凭证类型有所不同，货物运输合同、财产保险合同、技术转让合同和贷款合同分别适用不同的税率。

8.A、B、C

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除折旧后的余额，装修费用不计入计税依据。

9.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价，土地使用年限和土地用途系数影响最终税额。

10.A、B、C、D

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格，购置价格减除折旧、购置税、保险费后的余额不影响税额。

11.A、B、C、D

解析思路：资源税实行从量定额、从价定率和从量定额与从价定率相结合的征收方式，并可以加征地方附加。

12.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量，排放系数和征收标准影响最终税额。

13.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税的税率为10%，根据不同车型和购置价格计算税额。

14.A、B、C、D

解析思路：烟叶税的税率为20%，根据烟叶收购价格计算税额。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的税率为每吨3元，根据船舶净吨位计算税额。

16.A、B、C、D

解析思路：车辆通行费按照车辆类型和通行里程计费，拥堵