2025年税务师考试阶段性知识试题及答案

2025年税务师考试阶段性知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.以下关于企业所得税的纳税义务人，正确的有：

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.个人

D.家庭农场

E.个体工商户

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额的调整

C.税收优惠政策

D.税收减免

E.税收抵免

6.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

E.固定加比例税率

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

8.以下关于企业所得税的纳税义务人，正确的有：

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.个人

D.家庭农场

E.个体工商户

9.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

11.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额的调整

C.税收优惠政策

D.税收减免

E.税收抵免

12.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

E.固定加比例税率

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

14.以下关于企业所得税的纳税义务人，正确的有：

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.个人

D.家庭农场

E.个体工商户

15.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

16.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

17.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额的调整

C.税收优惠政策

D.税收减免

E.税收抵免

18.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

E.固定加比例税率

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

20.以下关于企业所得税的纳税义务人，正确的有：

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.个人

D.家庭农场

E.个体工商户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失等。（）

9.个人所得税的财产转让所得是指个人转让有形资产所取得的所得。（）

10.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的作用。

2.论述如何提高增值税发票管理的规范化水平。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABCDE

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、3%和1%。

5.ABDE

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额的调整、税收抵免和税收优惠政策。

6.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。

7.ABCDE

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

8.AB

解析思路：与第二题相同，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

9.ABCDE

解析思路：与第三题相同，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

10.ABCDE

解析思路：与第四题相同，增值税的税率包括13%、9%、6%、3%和1%。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本分类。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，这是企业所得税法规定的纳税年度。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报，这是个人所得税法规定的征收方式。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税法规定的税率分类。

5.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等，这是企业所得税法规定的优惠政策。

6.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，这是个人所得税法规定的税率制度。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税计算应纳税额的基本公式。

8.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费