融资租赁资产管理制度

融资租赁资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司融资租赁资产的管理，规范融资租赁业务流程，提高资产使用效益，防范经营风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司开展的各类融资租赁业务所涉及的资产。（三）基本原则1.合法性原则：融资租赁业务及资产的管理应符合国家法律法规的要求。2.安全性原则：确保融资租赁资产的安全，降低风险。3.效益性原则：提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.规范性原则：规范业务操作流程，明确各部门职责。二、融资租赁业务流程（一）业务受理1.市场部门负责收集潜在客户的融资租赁需求信息，进行初步筛选和评估。2.对于符合基本条件的客户，要求其提交融资租赁申请，包括企业基本情况、财务状况、租赁物明细、租赁期限、租金支付计划等相关资料。（二）项目调查1.风险管理部门会同业务部门对客户提交的申请进行尽职调查，包括客户信用状况、经营能力、财务状况等方面的调查。2.实地考察租赁物的状况，核实其真实性、合法性和价值。3.评估项目的风险程度，提出风险评估报告。（三）项目评审1.成立项目评审委员会，由公司高层管理人员、风险管理部门、业务部门等相关人员组成。2.评审委员会对项目调查报告及相关资料进行审议，评估项目的可行性、风险程度和预期收益。3.根据评审结果，做出是否批准项目的决策。（四）合同签订1.业务部门根据项目评审意见，与客户协商确定融资租赁条款，起草租赁合同。2.合同内容应明确租赁物的名称、数量、规格、型号、租赁期限、租金支付方式、租赁物的交付与验收、租赁物的所有权与使用权、违约责任等条款。3.风险管理部门对合同进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司利益。4.合同经双方签字盖章后生效。（五）租赁物交付1.业务部门负责监督租赁物的交付过程，确保租赁物按时、按质、按量交付给客户。2.客户应在租赁物交付清单上签字确认。3.对于需要安装调试的租赁物，业务部门应协调相关技术人员进行安装调试，确保租赁物正常运行。（六）租金管理1.财务部门负责租金的核算与收取，按照租赁合同约定的租金支付方式和时间，及时向客户发出租金催缴通知。2.建立租金台账，记录租金的收付情况，定期进行核对。3.对于逾期未支付租金的客户，按照合同约定收取逾期违约金，并采取相应的催收措施。（七）租赁物管理1.业务部门负责租赁物的日常管理，定期对租赁物进行检查、维护和保养，确保租赁物的正常使用。2.建立租赁物档案，记录租赁物的购置、交付、使用、维修、保养等情况。3.对于租赁期届满或提前终止租赁合同的租赁物，业务部门负责组织回收，并按照合同约定进行处置。（八）合同变更与终止1.在租赁合同履行过程中，如因客户需求变更或其他原因需要变更合同条款的，业务部门应与客户协商一致，并签订合同变更协议。2.如因不可抗力或其他原因导致租赁合同无法继续履行的，业务部门应及时通知客户，并按照合同约定办理合同终止手续。3.合同终止后，业务部门负责组织对租赁物进行清理和处置，并办理相关手续。三、融资租赁资产的分类与计价（一）资产分类1.根据租赁物的性质和用途，将融资租赁资产分为固定资产、流动资产等类别。2.固定资产包括机械设备、运输工具、办公设备等；流动资产包括原材料、库存商品等。（二）资产计价1.融资租赁资产的入账价值按照租赁合同约定的租赁物购置成本、运输费、安装调试费等相关费用确定。2.对于后续发生的与租赁物相关的支出，如维修保养费、保险费等，按照费用性质计入当期损益或相应的资产成本。四、融资租赁资产的折旧与减值（一）折旧政策1.融资租赁资产按照公司固定资产折旧政策计提折旧。2.折旧方法采用年限平均法或加速折旧法，折旧年限根据租赁物的使用寿命和租赁合同期限确定。（二）减值准备1.风险管理部门定期对融资租赁资产进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应及时进行评估。2.根据评估结果，计提相应的减值准备，计入当期损益。3.已计提减值准备的资产，如价值得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回。五、融资租赁资产的风险管理（一）风险识别1.风险管理部门负责识别融资租赁业务中的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。2.建立风险识别机制，定期对业务进行风险排查，及时发现潜在风险。（二）风险评估1.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险程度。2.风险评估指标包括客户信用等级、租赁物价值波动、租金回收情况等。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如加强客户信用管理、优化租赁物选择、完善合同条款等。2.对于高风险项目，应采取更为严格的风险控制措施，如增加担保、提高租金要求等。（四）风险监控1.建立风险监控体系，对融资租赁业务的全过程进行实时监控，及时发现风险变化情况。2.定期对风险监控数据进行分析，评估风险应对措施的有效性，及时调整风险策略。六、融资租赁资产的档案管理（一）档案内容1.融资租赁业务档案应包括客户申请资料、项目调查报告、项目评审意见、租赁合同、租赁物交付清单、租金台账、租赁物档案等相关资料。2.档案内容应真实、完整、准确，能够反映融资租赁业务的全过程。（二）档案整理与归档1.业务部门负责按照档案管理要求，对融资租赁业务资料进行整理和分类。2.定期将整理好的档案移交公司档案管理部门进行归档保存。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅或借阅融资租赁业务档案的，应填写档案查阅或借阅申请表，经部门负责人批准后，到档案管理部门办理查阅或借阅手续。2.查阅或借阅档案时，应严格遵守档案管理规定，不得擅自涂改、复印、转借档案资料。七、融资租赁资产的监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对融资租赁业务及资产进行审计，检查业务操作的合规性、资产管理制度的执行情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请外部审计机构对公司融资租赁业务及资产进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）日常检查1.业务部门和风险管理部门应定期对融资租赁资产进行日常检查，及时发现和解决问题。2.检查内容包括租赁物的使用情况、租金回收情况、资产