酒店公司成本管理制度

酒店公司成本管理制度一、总则（一）目的为加强酒店成本管理，确保酒店经营活动中的各项成本得到有效控制，提高酒店经济效益和市场竞争力，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于酒店公司各部门、各经营项目及全体员工。（三）成本管理原则1.全面性原则涵盖酒店经营活动的全过程，包括采购、库存、生产、销售、服务等各个环节，确保成本管理无死角。2.全员参与原则成本管理涉及酒店每一位员工的工作，全体员工应树立成本意识，积极参与成本控制工作。3.效益优先原则在保证服务质量的前提下，通过合理控制成本，实现酒店效益最大化。4.科学管理原则运用科学的成本管理方法和技术手段，对成本进行准确核算、分析和控制。二、成本管理组织架构及职责（一）成本管理领导小组由酒店总经理担任组长，财务总监担任副组长，各部门负责人为成员。主要职责包括：1.制定和修订酒店成本管理制度、政策和目标。2.审议年度成本预算和成本控制计划，并监督执行情况。3.协调各部门之间在成本管理方面的工作，解决成本管理中的重大问题。（二）财务部1.负责制定成本核算方法和流程，准确核算酒店各项成本。2.编制年度成本预算和成本控制计划，并监控执行情况，定期进行成本分析和报告。3.对各部门成本控制工作进行指导、监督和考核。4.参与采购、库存管理等环节的成本控制工作，提供财务专业意见。（三）各部门1.采购部门负责酒店物资和服务的采购工作，在保证质量的前提下，通过合理选择供应商、谈判等方式降低采购成本。建立供应商评估体系，定期评估供应商的价格、质量、交货期等，确保采购成本的合理性和稳定性。参与采购成本控制相关制度和流程的制定与执行。2.仓库管理部门负责酒店物资的验收、入库、存储、发放等管理工作，确保物资的安全和完整。制定合理的库存管理制度，控制库存水平，减少库存积压和浪费，降低库存成本。定期进行库存盘点，保证账实相符，及时处理盘盈盘亏情况。3.餐饮部门制定餐饮成本控制方案，加强食材采购、加工、储存、销售等环节的成本管理。合理安排菜品搭配，控制食材用量，提高食材利用率，降低食材成本。加强餐饮销售管理，优化菜单设计，提高菜品毛利率。4.客房部门控制客房物料消耗，制定合理的物料领用标准和使用规范，减少浪费。加强客房设备设施的维护和管理，延长使用寿命，降低维修成本。合理安排客房出租率，提高客房收入，降低单位客房成本。5.其他部门根据本部门业务特点，制定相应的成本控制措施，确保各项费用支出合理。配合财务部及其他相关部门开展成本管理工作，提供准确的数据和信息。三、成本核算（一）成本核算对象酒店成本核算对象包括客房、餐饮、会议、娱乐等各个经营项目以及酒店整体。（二）成本核算项目1.直接成本原材料成本：指酒店经营过程中直接消耗的各种食材、饮料、日用品等。商品成本：酒店销售的各类商品的进价成本。能耗成本：包括水、电、气、燃油等能源消耗费用。直接人工成本：直接从事酒店经营服务的员工的工资、奖金、福利等。2.间接成本固定资产折旧：酒店各类固定资产按照规定计提的折旧费用。无形资产摊销：酒店拥有的无形资产按照规定进行的摊销。维修费用：酒店固定资产和设备设施的维修、保养费用。物料消耗：除原材料和商品外的其他物料消耗，如办公用品、清洁用品等。低值易耗品摊销：酒店使用的低值易耗品按照规定进行的摊销。管理费用：酒店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：酒店为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告宣传费、营销活动费等。（三）成本核算方法1.原材料成本核算采用实际成本法，按照采购发票金额记录原材料采购成本。对于餐饮部门，根据菜品配方和实际投料情况，计算每道菜品的原材料成本。月末对剩余原材料进行盘点，调整当期原材料成本。2.其他成本核算固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提。无形资产摊销按照合同约定或相关规定进行。其他各项间接成本根据实际发生额进行归集和分配。（四）成本核算流程1.数据收集各部门定期将本部门发生的成本费用相关数据报送财务部，包括采购发票、领料单、考勤记录、费用报销单等。2.数据审核财务部对各部门报送的数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.成本归集与分配财务部按照成本核算方法，将审核后的成本费用数据进行归集和分配，计算出各经营项目和酒店整体的成本。4.成本核算报表编制财务部根据成本核算结果编制成本核算报表，如成本明细表、成本分析表等，为成本管理提供数据支持。四、成本预算（一）预算编制原则1.以收定支原则根据酒店的经营收入预测，合理安排成本支出，确保成本支出与收入相匹配。2.全面性原则涵盖酒店所有成本项目，确保预算的完整性。3.准确性原则预算编制应基于充分的市场调研和历史数据，尽量准确反映成本支出情况。4.灵活性原则考虑到市场变化和经营活动的不确定性，预算应具有一定的灵活性，便于调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知每年[具体时间]，财务部向各部门下达年度成本预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.部门编制预算草案各部门根据本部门的经营计划和历史成本数据，结合市场情况，编制本部门年度成本预算草案，并报送财务部。3.财务部审核与汇总财务部对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，提出修改意见。各部门根据意见进行调整后，财务部进行汇总，形成酒店年度成本预算草案。4.预算审批酒店成本管理领导小组对年度成本预算草案进行审议和审批，通过后下达正式的年度成本预算。（三）预算执行与监控1.预算分解与下达财务部将年度成本预算分解到各部门、各季度和各月份，并下达给相关部门执行。2.预算执行监控财务部定期对各部门预算执行情况进行监控，对比实际成本支出与预算指标的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。3.预算调整如遇市场环境变化、经营政策调整等不可抗力因素导致预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部审核、成本管理领导小组审批后进行调整。五、成本控制措施（一）采购成本控制1.供应商管理建立供应商评估体系，从价格、质量、交货期、售后服务等方面对供应商进行定期评估。与优质供应商建立长期合作关系，通过批量采购、战略合作等方式争取更优惠的采购价格。定期对供应商进行考核，对于表现不佳的供应商进行淘汰或更换。2.采购流程优化制定规范的采购流程，明确采购申请、审批、采购、验收等环节的职责和操作规范。加强采购环节的监督，防止采购过程中的腐败行为，确保采购价格合理。引入招标、询价、比价等采购方式，提高采购透明度，降低采购成本。（二）库存成本控制1.库存管理制度制定科学合理的库存管理制度，明确库存物资的分类、储备定额、出入库管理等规定。定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资和过期物资，减少库存占用资金。采用ABC分类法对库存物资进行管理，重点监控A类物资的库存情况。2.库存成本核算与分析准确核算库存成本，包括采购成本、存储成本、缺货成本等。定期对库存成本进行分析，找出库存成本高的原因，采取相应措施进行控制，如优化库存结构、降低库存周转率等。（三）能耗成本控制1.节能措施加强酒店设备设施的节能管理，采用节能灯具、节水器具、智能控制系统等节能设备。制定设备设施操作规程，规范员工操作行为，避免设备空转、浪费能源等现象。定期对设备设施进行维护保养，确保设备设施处于良好运行状态，提高能源利用效率。2.能耗监控与分析安装能耗监测系统，实时监控酒店能耗情况，包括水、电、气等消耗数据。定期对能耗数据进行分析，找出能耗高的区域和环节，采取针对性的节能措施进行改进。（四）人工成本控制1.人力资源规划根据酒店经营发展需要，制定合理的人力资源规划，优化人员配置，避免人员冗余。加强员工培训与开发，提高员工工作效率和服务质量，减少因员工技能不足导致的工作失误和重复劳动。2.绩效考核与薪酬管理建立科学合理的绩效考核体系，将员工绩效与薪酬挂钩，激励员工积极工作，提高工作绩效。优化薪酬结构，合理控制薪酬水平，避免薪酬过高或过低对成本产生不利影响。（五）其他成本控制1.费用报销管理制定严格的费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。加强费用报销审核，杜绝不合理的费用支出，控制管理费用和销售费用。2.物料消耗控制制定物料领用标准和使用规范，严格控制物料领用数量和使用情况。加强物料管理，定期盘点物料库存，防止物料丢失和浪费。3.维修成本控制建立设备设施维修保养计划，定期对设备设施进行维护保养，减少维修次数和成本。在设备设施维修时，采用询价、比价等方式选择合适的维修供应商，确保维修费用合理。六、成本分析与考核（一）成本分析1.定期成本分析财务部每月、每季度、每年对酒店成本进行分析，编制成本分析报告，包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等方面的内容。2.专项成本分析针对成本管理中的重点问题或异常情况，开展专项成本分析，如某项费用过高原因分析、某经营项目成本效益分析等，为成本管理决策提供依据。3.成本分析方法采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法对成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。（二）成本考核1.考核指标设定根据各部门的成本管理职责和目标，设定相应的成本考核指标，如采购成本降低率、库存周转率、能耗降低率、人工成本控制率等。2.考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核，以确保成本管理工作的持续改进。3.考核方式财务部根据成本核算数据和相关报