营运资金管理制度落后

营运资金管理制度落后总则制度目的本制度旨在加强公司营运资金管理，提高资金使用效率，确保公司资金的安全与合理流动，保障公司各项经营活动的顺利开展，实现公司价值最大化。适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的营运资金管理活动。基本原则1.安全性原则：确保营运资金的安全，防范资金风险，避免出现资金损失。2.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。3.流动性原则：保持资金的合理流动性，满足公司日常经营及短期债务偿还的需要。4.统一管理原则：公司对营运资金实行统一规划、统一调度、统一监控。营运资金管理的组织架构与职责组织架构公司设立资金管理委员会作为营运资金管理的决策机构，由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，成员包括各相关部门负责人。资金管理委员会下设资金管理办公室，挂靠在公司财务部，负责营运资金管理的日常工作。职责分工1.资金管理委员会审议营运资金管理的重大政策、制度和规划。审批年度营运资金预算和重大资金支出。协调解决营运资金管理中的重大问题。2.资金管理办公室贯彻执行资金管理委员会的决策和决议。制定和完善营运资金管理制度和流程。编制年度营运资金预算，监控预算执行情况。负责资金的筹集、调度和分配，优化资金结构。定期分析营运资金状况，提出改进建议。3.财务部负责办理资金收付结算业务，确保资金安全。核算营运资金，编制相关财务报表和分析报告。协助资金管理办公室进行资金预算管理和资金调度。4.业务部门负责编制本部门的营运资金预算，提出资金需求计划。按照公司营运资金管理制度，合理安排业务活动，控制资金占用。配合财务部做好应收账款、存货等资产管理工作。营运资金预算管理预算编制1.编制依据公司年度经营计划和财务预算目标。历史数据和业务发展趋势。市场环境和行业特点。2.编制流程每年[具体时间]前，各业务部门根据年度经营计划，结合本部门业务情况，编制本部门的营运资金预算草案，包括应收账款、存货、应付账款等项目的预算，并提交至资金管理办公室。资金管理办公室对各业务部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资金状况，编制公司年度营运资金预算草案。年度营运资金预算草案经资金管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。3.预算调整因市场环境变化、业务拓展或其他不可抗力因素导致营运资金预算需要调整的，由业务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。资金管理办公室对申请进行审核，提出审核意见后报资金管理委员会审批。经审批后的预算调整方案由资金管理办公室负责下达执行，并相应调整相关预算指标。预算执行与监控1.预算分解资金管理办公室将年度营运资金预算分解为季度、月度预算指标，下达至各业务部门和相关责任人。各业务部门应按照分解后的预算指标，合理安排资金使用，确保预算执行的准确性和及时性。2.执行监控资金管理办公室建立营运资金预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。每月末，各业务部门应向资金管理办公室报送本部门营运资金预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。资金管理办公室根据各部门报送的报告，编制公司营运资金预算执行情况分析报告，提交资金管理委员会审议。3.预警与调控当营运资金预算执行出现偏差时，资金管理办公室应及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。对于预算执行偏差较大且可能影响公司正常经营的情况，资金管理办公室应会同相关部门进行深入分析，提出调控措施，报资金管理委员会审批后执行。应收账款管理信用政策制定1.信用评估销售部门负责对客户进行信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况等资料。财务部根据销售部门提供的信息，运用信用评估模型对客户进行信用评级，确定客户的信用额度和信用期限。2.信用政策调整销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪评估，根据客户的经营变化、付款记录等情况，及时提出调整信用政策的建议。财务部根据销售部门的建议，结合公司整体资金状况和风险承受能力，对信用政策进行调整，并报资金管理委员会备案。应收账款监控与催收1.台账管理销售部门负责建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户信息、销售金额、发货时间、到期时间、收款情况等。财务部应定期与销售部门核对台账数据，确保数据的准确性和一致性。2.账龄分析财务部每月末对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，直观反映应收账款的账龄结构和逾期情况。根据账龄分析结果，对逾期应收账款进行重点监控，及时采取催收措施。3.催收措施对于逾期应收账款，销售部门应负责组织催收工作，通过电话、邮件、上门拜访等方式向客户催款。对于逾期时间较长、催款效果不佳的客户，可由公司法务部门介入，通过发送律师函、提起诉讼等法律手段进行催收。建立应收账款催收考核机制，将催收结果与相关责任人的绩效考核挂钩，激励催收人员积极开展催收工作。存货管理存货采购管理1.采购计划制定各业务部门根据销售预测、生产计划和库存状况，编制存货采购计划，明确采购品种、数量、时间等要求。采购部门根据各业务部门提交的采购计划，结合市场供应情况和采购成本，制定具体的采购方案，并报资金管理办公室审核。2.供应商选择与管理采购部门负责供应商的选择、评估和管理，建立供应商档案，记录供应商的基本信息、供货能力、产品质量、价格水平、付款条件等情况。定期对供应商进行考核评价，根据考核结果调整供应商合作策略，确保供应商的稳定性和供货质量。3.采购合同签订采购部门与选定的供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时将合同副本提交至财务部备案，作为付款和核算的依据。存货库存管理1.库存盘点仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点周期为[具体周期]，盘点结束后编制存货盘点报告。财务部负责对存货盘点结果进行审核，如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.库存限额管理资金管理办公室根据公司经营情况和资金状况，制定存货库存限额标准，并下达至仓储部门执行。仓储部门应严格控制存货库存水平，确保存货不超过库存限额。对于超限额库存，应及时分析原因，并采取措施进行处理，如加快销售、调整采购计划等。3.存货周转管理各业务部门应加强对存货周转情况的监控，提高存货周转率。对于滞销存货，应及时分析原因，采取促销、退货、报废等措施进行处理，减少存货资金占用。应付账款管理付款审批流程1.采购付款采购部门根据采购合同和到货验收情况，填写付款申请单，注明付款金额、付款对象、付款原因等信息，并提交至财务部审核。财务部对付款申请单进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合法性、付款金额的准确性等。审核通过后，报公司相关领导审批。经审批后的付款申请单由财务部办理付款手续。2.费用报销付款员工按照公司费用报销制度填写费用报销单，注明报销事项、金额、附件等信息，并提交至所在部门负责人审批。部门负责人对费用报销单进行审核，确保费用支出的合理性和合规性。审核通过后，提交至财务部审核。财务部对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核通过后，报公司相关领导审批。经审批后的费用报销单由财务部办理付款手续。应付账款账龄管理1.账龄分析财务部每月末对应付账款进行账龄分析，编制账龄分析表，反映应付账款的账龄结构和逾期情况。根据账龄分析结果，对长期未付款项进行重点监控，分析原因，及时采取措施进行处理。2.付款策略调整结合公司资金状况和供应商信用政策，合理调整应付账款的付款策略。对于资金紧张时期，可与供应商协商适当延长付款期限，但应确保不影响公司信誉。对于信用良好的供应商，可争取更有利的付款条件，如现金折扣等，以降低采购成本。资金筹集与运用资金筹集1.筹资渠道公司根据自身经营发展需要，选择合理的筹资渠道，包括银行借款、发行债券、股权融资、内部融资等。财务部应密切关注国家金融政策和市场动态，结合公司资金状况和筹资成本，制定合理的筹资方案。2.筹资决策筹资方案经资金管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。公司在筹资过程中，应充分考虑筹资风险，合理确定筹资规模和筹资结构，确保筹资活动的安全性和效益性。资金运用1.资金投放根据公司战略规划和经营计划，合理安排资金投放，确保资金投向符合公司发展方向和效益目标。资金投放应优先满足公司主营业务发展和日常经营的资金需求，同时兼顾投资收益和风险控制。2.资金使用监控建立资金使用监控机制，对资金使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用的合规性和效益性。财务部应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。营运资金分析与评价分析指标1.流动性指标：包括流动比率、速动比率、现金流动负债比率等，用于衡量公司短期偿债能力。2.营运能力指标：包括应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等，用于评价公司营运资金的周转效率。3.盈利能力指标：包括总资产收益率、净资产收益率等，用于反映公司运用营运资金获取收益的能力。分析方法1.趋势分析：通过对公司营运资金相关指标的历史数据进行分析，观察其变化趋势，了解公司营运资金管理水平的发展情况。2.比较分析：将公司的营运资金指标与同行业其他公司进行比较，找出差距和优势，为公司改进营运资金管理提供参考。3.因素分析：运用因素分析法，分析各因素对营运资金指标的影响程度，找出影响营运资金管理的关键因素，有针对性地采取措施进行改进。评价与考核1.定期评价资金管理办公室定期对公司营运资金管理情况进行评价，撰写评价报告，提交资金管理委员会审议。评价报告应包括营运资金管理的基本情况、主要指标完成情况、存在的问题及改进建议等内容。