连锁药房财产管理制度

连锁药房财产管理制度一、总则（一）目的为加强连锁药房财产管理，确保财产的安全与完整，提高财产使用效益，保障连锁药房的正常运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于连锁药房总部及各门店的所有财产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）管理原则1.统一领导、分级管理：连锁药房总部对财产管理实行统一领导，各门店在总部的统一指导下，负责本门店财产的具体管理工作。2.责任到人、物尽其用：明确财产管理各环节的责任人员，确保财产管理责任落实到位，同时充分发挥财产的使用效能，避免浪费和闲置。3.规范操作、确保安全：财产的购置、验收、保管、使用、处置等环节应严格按照规定的程序和方法进行操作，确保财产安全。二、财产分类及计价（一）固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，如货架、柜台等，也作为固定资产管理。2.分类房屋及建筑物：包括营业用房、仓库、办公用房等。专用设备：如药品陈列设备、冷藏设备、电子监控设备等。一般设备：办公家具、运输工具、计算机及配套设备等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价购入的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产：按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。（二）流动资产1.定义：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.分类货币资金：库存现金、银行存款等。应收账款：连锁药房因销售药品等业务应向客户收取的款项。存货：库存药品、医疗器械、耗材、办公用品等。3.计价货币资金：按照实际收付金额计价。应收账款：按照实际发生额计价。存货：购入的存货：按照买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等计价。自制的存货：按照制造过程中发生的各项实际支出计价。委托外单位加工完成的存货：按照实际耗用的原材料或者半成品成本加加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。（三）无形资产1.定义：指连锁药房拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产：按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。三、财产购置（一）购置计划1.各门店应根据实际经营需要，于每年末编制下一年度财产购置计划，详细列出所需购置财产的名称、规格、型号、数量、预计金额等，并说明购置理由。2.总部对各门店上报的购置计划进行审核汇总，结合连锁药房整体发展战略和财务状况，编制年度财产购置总计划。（二）采购审批1.财产购置计划经总部批准后，由采购部门负责组织实施采购。2.采购金额在[X]元以下的财产购置，由采购部门负责人审批；采购金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人审核后报分管采购的副总经理审批；采购金额在[X]元以上的，由采购部门负责人、分管采购的副总经理审核后报总经理审批。（三）采购实施1.采购部门应选择具有良好信誉的供应商，按照采购计划进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括财产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等。2.对于药品、医疗器械等特殊商品的采购，应严格遵守国家相关法律法规的规定，确保采购渠道合法、商品质量合格。（四）验收1.财产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对财产的数量、规格、型号、质量等进行认真检查。2.对于固定资产和贵重物资，应组织专业技术人员进行验收。验收合格后，验收人员应填写验收报告，并签字确认。四、财产保管（一）仓库管理1.连锁药房应设置专门的仓库，用于存放药品、医疗器械、耗材、办公用品等各类财产。仓库应保持清洁、干燥、通风良好，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.仓库应划分不同的区域，分别存放不同类别的财产，并设置明显的标识牌。药品应按照药品储存管理规范进行分类存放，实行色标管理。3.仓库应建立财产出入库管理制度，严格登记财产的出入库情况。入库时应核对财产的数量、规格、型号等与采购合同或验收报告是否一致；出库时应根据审批后的领料单发放财产，并及时登记。（二）固定资产保管1.固定资产使用部门应指定专人负责保管固定资产，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、使用人等信息。2.固定资产使用人应妥善保管固定资产，正确使用，定期进行维护保养，确保固定资产的正常运行。发现固定资产损坏或故障时，应及时报告使用部门负责人，并安排维修。3.对于闲置的固定资产，使用部门应及时通知总部，由总部统一调配或处置。（三）流动资产保管1.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，实行钱账分管制度。库存现金应存放在保险柜内，限额存放，超出限额部分应及时送存银行。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收账款应加强管理，及时催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货应定期进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门和相关业务部门共同参与。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行说明，并提出处理意见。五、财产使用（一）使用登记1.固定资产和流动资产在投入使用时，使用部门应填写财产使用登记表，详细记录财产的名称、规格、型号、使用日期、使用人等信息。2.财产使用登记表应一式两份，一份由使用部门留存，一份交财务部门备案。（二）使用规范1.固定资产使用人应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改设备的性能和参数。因使用不当造成固定资产损坏的，应承担相应的赔偿责任。2.流动资产的使用应遵循节约、高效的原则，避免浪费。办公用品等应按需领用，不得随意丢弃。（三）维护保养1.固定资产使用部门应定期对固定资产进行维护保养，确保其正常运行。维护保养工作应制定详细的计划，并做好记录。2.对于需要定期进行校准或检验的固定资产，使用部门应及时安排相关工作，确保设备的准确性和可靠性。3.流动资产中的存货应按照其特性进行妥善保管，定期检查库存情况，防止变质、损坏等情况发生。六、财产清查（一）清查范围1.定期对连锁药房的所有财产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.根据实际情况，可对部分财产进行不定期清查，如在发生重大自然灾害、意外事故、财产被盗等情况后，应及时进行清查。（二）清查方法1.固定资产清查采用实地盘点法，核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等与固定资产卡片和财产使用登记表是否一致。2.流动资产清查采用实地盘点法和核对账目法相结合的方式。库存现金进行实地盘点，银行存款与银行对账单进行核对，应收账款与客户进行核对，存货进行实地盘点并与库存账进行核对。3.无形资产清查主要核对相关证书、文件等资料，核实其真实性和有效性。（三）清查结果处理1.财产清查结束后，清查人员应编制财产清查报告，详细说明清查情况，包括盘盈、盘亏的财产名称、数量、价值等。2.对于盘盈的财产，应查明原因，经批准后计入当期损益。3.对于盘亏的财产，应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，经批准后计入营业外支出；属于管理不善等原因造成的，应追究相关人员的责任，并根据情况进行相应的账务处理。七、财产处置（一）处置方式1.出售：对于闲置或不需用的固定资产、流动资产等，可通过市场交易的方式进行出售。2.报废：对于已达到规定使用年限、损坏无法修复、技术落后等原因不能继续使用的固定资产，应进行报废处理。3.捐赠：对于符合条件的财产，可按照相关规定进行捐赠。（二）处置审批1.财产处置申请应由使用部门或管理部门提出，填写财产处置申请表，详细说明处置财产的名称、规格、型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式等。2.财产处置金额在[X]元以下的，由使用部门负责人审核后报分管财务的副总经理审批；财产处置金额在[X]元至[X]元之间的，由使用部门负责人、分管财务的副总经理审核后报总经理审批；财产处置金额在[X]元以上的，由使用部门负责人、分管财务的副总经理、总经理审核后报董事会审批。（三）处置实施1.经批准后的财产处置申请，由相关部门负责组织实施。出售财产应按照规定的程序进行交易，确保交易价格合理、公正。2.报废财产应及时进行清理，回收残值，并做好记录。3.捐赠财产应按照相关规定办理捐赠手续，确保捐赠行为合法合规。八、财产核算与报告（一）财产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本制度的规定，对连锁药房的财产进行核算，设置相应的会计科目，准确记录财产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家相关规定。3.流动资产应按照实际成本进行核算，存货发出可采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。（二）财产报告1.财务部门应定期编制财产报告，包括资产负债表、固定资产明细表、存货明细表等，向管理层和相关部门提供财产信息。2.财产报告应真实、准确、完整，反映连锁药房财产的实际状况。对于财产管理中存在的问题，应在报告中进行分析，并提出改进建议。九、监督与检查（一）内部审计1.连锁药房应定期开展内部审计工作，对财产管理情况进行审计监督。内部审计部门应检查财产管理制度的执行情况、财产购置、保管、使用、处置等环节的合规性和有效性。2.对于审计中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。（二）日常检查1.