酒店财务收入管理制度

酒店财务收入管理制度一、总则1.目的为了加强酒店财务收入管理，规范收入核算流程，确保酒店收入的及时、准确、完整，提高酒店经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于酒店各部门涉及财务收入的相关业务活动，包括但不限于客房、餐饮、会议、娱乐等经营项目的收入管理。3.基本原则合法性原则：酒店各项收入的取得必须符合国家法律法规及相关政策的规定。准确性原则：收入核算应准确无误，如实反映酒店经营成果。及时性原则：及时确认和记录收入，确保资金及时回笼。完整性原则：涵盖酒店所有经营业务的收入，不得遗漏。二、收入分类及管理职责1.收入分类客房收入：包括客房出租收入、加床收入、客房内物品销售收入等。餐饮收入：涵盖餐厅、酒吧、宴会厅等餐饮场所的食品、饮料销售收入。会议收入：会议室出租、会议服务等收入。娱乐收入：酒店内娱乐设施使用及相关服务收入。其他收入：如商务中心服务收入、停车场收入、长包房收入等。2.管理职责财务部负责制定和完善酒店财务收入管理制度，并监督执行。负责收入的核算、记录和分析，定期编制收入报表。审核各类收入凭证，确保收入的准确性和合规性。与各经营部门核对收入数据，及时发现和解决差异问题。协助相关部门进行收入控制和管理，提供财务数据支持和建议。前台接待负责客房预订、入住登记、退房结算等工作，准确记录客人信息和消费情况。按照酒店规定的房价和收费标准办理入住和退房手续，确保客房收入的准确入账。及时处理客人的特殊需求和投诉，保证客人满意度，维护酒店良好形象。餐饮部负责餐厅、酒吧、宴会厅等餐饮场所的接待服务和销售工作。准确记录客人点单信息，按照菜品和酒水价格准确计费。定期与财务部核对餐饮收入数据，确保收入的及时、准确统计。加强餐饮成本控制，提高餐饮毛利率。会议及宴会部负责会议、宴会等活动的策划、组织和接待工作。与客户签订合同，明确会议或宴会的收费标准、服务内容和付款方式。按照合同约定及时收取会议或宴会费用，并将收入信息传递给财务部。做好会议和宴会期间的服务协调工作，确保活动顺利进行，提高客户满意度。娱乐部负责酒店内娱乐设施的运营和管理，提供各类娱乐服务。按照规定的收费标准收取娱乐项目费用，准确记录消费信息。定期统计娱乐收入，并与财务部进行核对。加强娱乐场所的安全管理和成本控制，确保娱乐业务的健康发展。三、收入确认与计量1.客房收入客房收入应在客人办理退房手续时确认。对于提前入住或延迟退房的情况，按照酒店规定的收费标准进行相应调整。客房收入以实际出租房间数乘以对应的房价进行计量。对于包含早餐等附加服务的客房，房价应包含所有费用，不得另行收取早餐费用（除特殊规定外）。客人使用客房内的收费物品，如迷你吧、长途电话等，应在客人退房时根据实际消费情况进行结算，并计入客房收入。2.餐饮收入餐饮收入应在客人用餐结束并完成结算时确认。食品和饮料收入按照客人实际点单的菜品和酒水价格进行计量。对于套餐、促销活动等有特殊价格规定的情况，按照相应规定执行。餐厅应准确记录每桌客人的消费明细，包括菜品名称、数量、价格、酒水品种和数量等，作为收入核算的依据。对于宴会、会议等团体用餐，应根据合同约定的收费标准进行结算，收入确认时间和计量方式按照合同执行。3.会议收入会议收入应在会议结束且相关服务完成后确认。会议收入根据合同约定的收费标准进行计量，包括会议室租金、设备使用费用、茶歇费用、餐饮费用等各项收入。如合同中约定了不同阶段的付款方式，应按照合同规定及时确认收入。会议及宴会部应在会议结束后及时向财务部提供会议收入明细清单，包括会议名称、时间、参会人数、收费项目及金额等，以便财务部准确核算收入。4.娱乐收入娱乐收入应在客人消费结束并结算时确认。娱乐项目收入按照实际收费标准进行计量，如门票、包房费、游戏项目收费等。对于会员消费、优惠活动等情况，按照相应规定进行收入核算。娱乐部应详细记录客人的消费项目、时间、金额等信息，定期与财务部核对，确保娱乐收入的准确无误。5.其他收入其他收入应根据实际业务发生情况和相关收费标准及时确认和计量。商务中心服务收入按照提供的服务项目和收费标准进行结算；停车场收入按照车辆停放时间和收费标准收取费用；长包房收入按照合同约定的租金标准按月或按季确认收入等。四、收入结算方式1.现金结算对于散客现场支付房费、餐饮费等小额消费，可采用现金结算方式。酒店各营业点应配备足额的零钱，确保能够及时找零给客人。每日营业结束后，各营业点收银员应将现金收入清点整理，填写现金交款单，及时送交财务部出纳。出纳在核对现金交款单与实际现金金额相符后，进行现金入账处理。2.信用卡结算酒店接受多种信用卡支付，如Visa、MasterCard、银联卡等。客人使用信用卡支付时，前台接待或相关营业点收银员应按照信用卡操作流程进行刷卡授权和交易处理。每日营业结束后，收银员应打印信用卡交易清单，与系统记录的交易信息进行核对。如有差异，应及时查明原因并处理。信用卡交易款项由银行按照约定的结算周期划转至酒店账户，财务部应及时关注银行到账信息，并进行相应的账务处理。3.挂账结算对于与酒店签订挂账协议的单位或个人，可采用挂账结算方式。各营业点在接待挂账客户时，应严格按照挂账协议的规定进行操作，核实客户身份和信用额度，确保挂账交易的合规性。每日营业结束后，收银员应将挂账明细清单提交给财务部应收款管理岗位。应收款管理人员应及时核对挂账信息，与挂账客户进行确认，并做好应收账款的记录和跟踪工作。按照挂账协议约定的结算时间和方式，及时与挂账客户进行结算，收回账款。对于逾期未结算的账款，应采取相应的催款措施。4.转账结算对于企业客户、会议团队等支付金额较大的情况，可采用银行转账结算方式。酒店应向客户提供准确的银行账户信息，包括开户行名称、账号等。财务部在收到客户转账款项后，应及时与相关业务部门核对款项来源和对应的业务内容，确保转账收入准确入账。同时，应做好转账记录和银行回单的保管工作。五、收入票据管理1.票据种类酒店使用的收入票据主要包括发票、收据等。发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，根据客户需求和业务性质开具。收据用于收取押金、预收款项等非经营性收入，以及在一些特殊情况下作为收款凭证。2.票据领用财务部设专人负责收入票据的管理，建立票据领用登记簿。各营业点根据业务需要，定期到财务部领取所需的发票和收据。领用时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量，并由部门负责人签字确认。财务部票据管理人员在核对申请表无误后，按照规定发放票据，并在登记簿上记录领用日期、领用部门、领用人、票据种类和数量等信息。3.票据开具发票开具应按照国家税收法律法规和税务机关的相关规定进行。开票人员应确保发票内容真实、准确、完整，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。开具发票时，应使用税控设备按照规定的开票流程操作，确保发票号码与系统记录一致，发票联和抵扣联应加盖发票专用章。收据开具应注明收款日期、交款单位或个人、收款事由、金额等信息，并加盖酒店财务专用章。对于作废的发票和收据，应在各联次上加盖"作废"戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。同时，应在票据管理系统中进行相应的作废记录。4.票据保管与核销各营业点应妥善保管已开具的发票和收据存根联，按照税务机关规定的保存期限进行存放，不得擅自销毁。财务部定期对各营业点的票据使用情况进行检查和核销。检查内容包括票据的开具金额、使用数量、作废情况等是否与系统记录一致。对于已使用完毕的票据存根联，由财务部统一整理归档，保存期满后，按照税务机关的要求进行销毁处理。销毁时，应填写票据销毁申请表，经相关部门审批后，在税务机关指定人员的监督下进行销毁，并做好销毁记录。六、收入内部控制1.岗位分离酒店应建立收入业务岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。收入的确认、计量、收款、开票、记账等岗位应分别设置，不得由同一人兼任。例如，收银员不得兼任收入记账工作，开票人员不得同时负责收款等。2.授权审批明确各类收入业务的授权审批流程和权限。对于重大收入项目或金额较大的交易，应经过相关部门负责人和财务负责人的审批。前台接待在办理客人入住和退房手续时，应按照酒店规定的房价和收费标准进行操作，超出权限范围的优惠或特殊收费情况，需经上级主管批准。餐饮部、会议及宴会部等在签订合同和收取款项时，应按照授权审批制度执行，确保合同条款和收款流程的合规性。3.监督检查财务部定期对酒店收入业务进行内部审计和监督检查，重点检查收入的确认、计量、结算、票据管理等环节是否符合制度规定。审计人员应抽取一定比例的收入凭证和业务记录进行详细审查，核实收入数据的真实性、准确性和完整性。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。各经营部门应定期进行自查自纠，加强对本部门收入业务的管理和监督，发现问题及时向财务部反馈并采取措施加以解决。七、收入核算与报表编制1.收入核算财务部应按照本制度规定的收入确认原则和计量方法，及时、准确地对酒店各项收入进行核算。根据各营业点提供的收入日报表、消费明细清单、收款凭证等原始资料，进行账务处理。将各项收入分别计入相应的会计科目，如"主营业务收入客房收入"、"主营业务收入餐饮收入"等。对于涉及多种收入来源的复合交易，如会议套餐包含客房、餐饮和会议服务等，应按照合理的方法进行收入拆分和核算，确保各项收入的准确反映。在核算过程中，应注意核对收入数据与相关业务记录的一致性，如客房入住登记信息与收入记录、餐饮点单与收费记录等，发现差异及时查明原因并调整。2.报表编制财务部定期编制收入报表，包括每日收入日报表、月度收入明细表、季度收入分析表和年度收入总结报告等。每日收入日报表应反映酒店当天各项收入的实际发生情况，包括客房、餐饮、会议、娱乐等各项目的收入金额、收款方式、挂账情况等信息。日报表应在次日上午及时报送酒店管理层和相关部门负责人。月度收入明细表应详细列示当月各项收入的累计发生额、同比和环比变化情况等，分析收入变动原因，为管理层决策提供数据支持。季度收入分析表应结合酒店经营情况，对季度内收入趋势、各经营项目收入贡献、市场变化等因素进行综合分析，提出改进建议和措施。年度收入总结报告应全面总结酒店年度收入情况，包括全年收入总额、各经营项目收入占比、收入增长或下降原因、与预算目标的对比分析等，评估酒店经营业绩，并对下一年度收入管理工作提出展望和规划。八、应收账款管理1.应收账款的形成应收账款主要来源于与酒店签订挂账协议的客户的消费欠款。包括企业客户、旅行社、会议团队等在酒店发生的客房、餐饮、会议等费用挂账。对于信用期内的应收账款，酒店应加强管理和跟踪，确保按时收回账款。2.信用评估与管理酒店应对申请挂账的客户进行信用评估，评估内容包括客户的信用状况、经营规模、财务实力、付款记录等。根据信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。对于信用状况良好的客户，可给予适当的信用额度和较长的信用期限；对于信用风险较高的客户，应谨慎授予信用额度或要求提供担保。定期对客户的信用状况进行重新评估和调整，根据客户经营情况和付款记录的变化，及时调整信用额度和信用期限，防范信用风险。3.应收账款的催收应收款管理人员应定期对应收账款进行梳理和分析，对于逾期未结算的账款，及时采取催收措施。催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收等。对于长期拖欠账款的客户，可通过法律途径解决。在催收过程中，应保持与客户的良好沟通，了解客户逾期付款的原因，协商解决方案，争取尽快收回账款。同时，应做好催收记录，跟踪催收进展情况。4.坏账管理对于确实无法收回的应收账款，经酒店管理层批准后，按照规定确认为坏账损失。坏账损失的确认应符合国家财务会计准则和税务法规的要求，提供充分的证据证明账款无法收回，如客户破产清算、注销、失踪等情况。已确认的坏账损失应进行账务处理，冲减相应的应收账款和坏账准备科目。同时，应建立坏账备查簿，记录坏账的形成原因、处理过程等信息，以备审计和税务检查。九、收入审计与税务管理1.收入审计定期开展收入审计工作，对酒店收入业务进行全面审查和监督。审计内容包括收入核算的准确性、收入结算的合规性、收入票据的管理、应收账款的催收等方面。审计人员应采用抽样审计、详细审计等方法，对收入凭证、业务记录、收款记录等进行检查和核对。通过与各营业点、财务部相关人员的沟通，获取充分的审计证据，确保审计结论的可靠性。对于审计发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。2.税务管理酒店应按照国家税收法律法规的