高校建立预算管理制度

高校建立预算管理制度一、总则（一）目的为加强学校预算管理，建立健全科学、规范、有效的预算管理体制，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级学院（系）、附属单位等（以下简称"各部门"）的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。3.真实性原则：预算编制应真实、准确地反映学校各项事业发展计划和工作任务，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的定额标准，结合学校事业发展规划和年度工作计划，进行预算编制、审核和执行监控。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项支出的优先顺序，妥善处理事业发展需要与资金供给的关系、社会效益与经济效益的关系、国家利益与学校利益的关系。6.绩效导向原则：强化预算绩效管理，建立健全绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用机制，提高资金使用效益。二、预算管理体制（一）预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为学校预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成，主任由校长担任。预算管理委员会的主要职责是：1.审议学校预算管理的规章制度和办法。2.审议学校年度预算草案和预算调整草案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督检查和绩效评价。5.研究决定预算管理的其他重大事项。（二）预算管理工作机构学校财务处作为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责是：1.贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校预算管理制度和办法。2.汇总编制学校年度预算草案和预算调整草案，报预算管理委员会审议。3.组织和指导各部门编制部门预算，审核各部门预算草案，提出审核意见。4.负责预算的下达、执行监控、分析和报告等工作。5.协调解决预算执行中的有关问题，对预算执行情况进行监督检查。6.组织开展预算绩效评价工作，提出绩效评价报告和改进建议。7.负责预算管理的其他日常工作。（三）预算执行主体各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。各部门应建立健全本部门预算管理制度，明确预算管理职责，加强预算执行的组织和管理，确保预算执行的进度和质量。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上年度预算执行情况和本年度收支预测。4.定员定额标准和资产配置标准。（二）编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据学校各项收入的来源和政策，结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理预计收入金额。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应根据学校定员定额标准和实际情况，按照支出经济分类科目进行编制。项目支出预算：是指学校为完成特定的事业发展目标或工作任务而编制的年度项目支出计划，包括教学科研项目、学科建设项目、人才培养项目、基础设施建设项目、设备购置项目等。项目支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照项目申报指南和相关要求，进行项目申报、评审和排序，确定项目支出预算金额。项目支出预算应按照项目类别和项目实施进度，合理安排资金，并明确项目绩效目标。（三）编制方法学校预算编制采用零基预算法和综合预算法相结合的方法。1.零基预算法：是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，以零为基础编制预算的方法。对于基本支出预算，应根据学校定员定额标准和实际情况，按照支出经济分类科目进行编制；对于项目支出预算，应按照项目申报指南和相关要求，进行项目申报、评审和排序，确定项目支出预算金额。2.综合预算法：是指将学校所有收入和支出都纳入预算管理，统一编制、统筹安排的方法。学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。（四）编制程序学校预算编制一般按照"二上二下"的程序进行。1."一上"：各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报财务处。2."一下"：财务处对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，将学校年度预算草案下达各部门征求意见。3."二上"：各部门根据学校下达的预算草案征求意见稿，对本部门预算进行调整完善，将调整后的本部门年度预算草案报财务处。财务处对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，将学校年度预算草案报学校党委常委会审定。4."二下"：学校党委常委会审定通过后，财务处将学校年度预算批复各部门执行。四、预算执行（一）预算执行责任各部门是预算执行的责任主体，应按照学校下达的预算指标，认真组织实施，确保预算执行的进度和质量。各部门负责人对本部门预算执行情况负责。（二）预算执行监控1.财务处应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和定期分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门应定期向财务处报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。3.财务处应加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为，应及时予以纠正，并按照有关规定进行处理。（三）预算调整1.预算调整的情形：学校预算一经批复，原则上不予调整。但在预算执行过程中，由于国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因，导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整的程序：预算调整应按照"一报一批"的程序进行。各部门应根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，报财务处审核。财务处审核后，提出学校预算调整方案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，将学校预算调整方案报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后，财务处将学校预算调整方案批复各部门执行。五、预算绩效评价（一）绩效目标设定各部门在编制项目支出预算时，应同时设定项目绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，包括项目预期产出、预期效果、服务对象满意度等方面的内容。（二）绩效监控1.财务处应建立健全预算绩效监控机制，对项目绩效目标的完成情况进行实时监控和定期分析，及时发现和解决项目执行中存在的问题。2.各部门应定期向财务处报送项目绩效监控报告，包括项目执行进度、绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。3.财务处应加强对项目绩效监控情况的监督检查，对未按照绩效目标执行的项目，应及时督促各部门进行整改，并按照有关规定进行处理。（三）绩效评价1.绩效评价的主体：学校预算绩效评价工作由财务处牵头组织实施，各部门配合参与。同时，可根据需要委托第三方机构进行绩效评价。2.绩效评价的对象：绩效评价的对象为学校预算安排的项目支出和部门整体支出。3.绩效评价的内容：绩效评价的内容包括绩效目标的完成情况、资金使用效益、财务管理状况、社会效益和经济效益等方面的内容。4.绩效评价的方法：绩效评价可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法进行。5.绩效评价的周期：绩效评价一般每年开展一次，对重大项目或跨年度项目可根据需要进行阶段性评价。6.绩效评价的结果应用：绩效评价结果应作为学校预算安排、资金分配、项目调整、考核评价等工作的重要依据。对绩效评价结果好的项目和部门，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的项目和部门，应督促其进行整改，并减少或取消下一年度的预算安排。六、预算监督与考核（一）预算监督1.学校内部审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，定期对学校预算执行情况进行审计检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。2.学校纪检监察部门应加强对预算管理工作的监督检查，严肃查处预算管理中的违规违纪行为。（二）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循客观公正、科学合理、激励约束并重的原则。2.预算考核的内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况