营运资金控制管理制度

营运资金控制管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司营运资金的管理与控制，提高资金使用效率，降低资金成本，确保公司财务状况的稳定和经营活动的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的营运资金管理。（三）基本原则1.安全性原则：确保营运资金的安全，防范资金风险。2.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。3.流动性原则：保持资金的良好流动性，满足公司日常经营和短期偿债需求。4.集中管理与分级负责相结合原则：公司对营运资金实行集中管理，同时明确各部门、各层级的管理职责。二、营运资金管理组织与职责（一）财务管理部门1.负责制定和完善营运资金管理制度，并组织实施。2.汇总编制公司营运资金预算，监控预算执行情况。3.审核各项资金收支，进行资金的筹集、调配和使用管理。4.分析评估营运资金的使用效益和风险状况，定期向上级汇报。（二）业务部门1.负责编制本部门业务相关的营运资金预算，提出资金需求计划。2.严格执行资金审批制度，确保业务活动资金使用的合规性。3.加强应收账款、存货等资产管理，提高资产运营效率。4.配合财务管理部门做好营运资金的分析和管理工作。（三）审批部门根据公司授权，对营运资金的重大支出、资金筹集等事项进行审批决策。三、营运资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，结合历史数据和市场情况，编制本部门的营运资金预算。2.营运资金预算主要包括现金预算、应收账款预算、存货预算、应付账款预算等。3.预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，经多次沟通和调整后确定。（二）预算审批1.各部门编制的营运资金预算经部门负责人审核后，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门对汇总后的预算进行审核和平衡，提交公司管理层审批。3.经批准的营运资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格执行。（三）预算执行与监控1.财务管理部门负责监控营运资金预算的执行情况，定期将实际执行数据与预算进行对比分析。2.如发现预算执行偏差较大，应及时查找原因，提出改进措施，并向管理层汇报。3.各部门应积极配合财务管理部门的监控工作，确保预算的严格执行。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务调整等原因需要调整预算，各部门应及时提出书面申请。2.申请经财务管理部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行。四、现金管理（一）现金收支管理1.公司所有现金收入应及时足额存入银行，不得坐支现金。2.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.严禁白条抵库和擅自挪用现金，库存现金应严格控制在规定限额内。（二）现金盘点1.财务管理部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.盘点工作应由财务人员以外的其他人员进行监盘，盘点结果应记录在案。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，合理开立和使用银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批。3.加强对银行账户的监控，定期与银行核对账目，确保资金安全。五、应收账款管理（一）信用政策制定1.财务管理部门应会同销售部门等相关部门，根据公司经营目标和市场情况，制定合理的信用政策。2.信用政策包括信用标准、信用期限、信用额度等内容。3.信用政策应定期进行评估和调整，以适应市场变化和公司业务发展的需要。（二）客户信用评估1.销售部门应对客户进行信用调查和评估，建立客户信用档案。2.信用评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。3.根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级，并据此给予相应的信用额度。（三）应收账款催收1.销售部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定及时向客户发出催款通知。2.对于逾期应收账款，应采取多种催收措施，如电话催收、上门催收、法律诉讼等。3.财务管理部门应定期对应收账款的回收情况进行统计分析，协助销售部门做好催收工作。（四）坏账管理1.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账审批程序进行核销。2.已核销的坏账应实行账销案存管理，如日后收回，应及时入账。六、存货管理（一）存货采购管理1.采购部门应根据生产经营需要，编制存货采购计划，并严格按照计划进行采购。2.采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货期、付款方式等内容。（二）存货验收入库1.存货到货后，仓库管理部门应及时组织验收，确保物资的数量、质量符合合同要求。2.验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，并登记存货台账。3.验收发现问题的存货，应及时与供应商沟通协商解决。（三）存货存储与保管1.仓库管理部门应按照存货的性质和特点，合理安排存储区域，确保存货的安全。2.建立健全存货保管制度，定期对存货进行盘点清查，保证账实相符。3.加强对存货的日常管理，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。（四）存货发出管理1.生产部门等领用存货时，应填写领料单，经审批后到仓库领取。2.仓库管理部门应按照领料单发货，并及时登记存货发出情况。3.销售发出的存货，应按照销售合同办理发货手续，确保货物及时、准确发出。（五）存货盘点1.公司应定期组织存货盘点，盘点工作可分为定期全面盘点和不定期抽盘。2.盘点结果应编制盘点报告，如发现账实不符，应查明原因并及时处理。3.根据盘点结果调整存货账目，确保存货账面价值与实际价值一致。七、应付账款管理（一）应付账款确认与记录1.采购部门在收到供应商发票后，应及时提交财务管理部门进行审核。2.财务管理部门审核无误后，应按照规定的会计期间进行账务处理，确认应付账款。3.应付账款应记录准确、完整，确保与供应商的往来账目清晰。（二）付款审批与支付1.应付账款的付款应严格按照审批程序进行，由采购部门提出付款申请，经相关部门审核、公司管理层审批后支付。2.付款申请应注明付款金额、付款方式、付款日期等信息，并附上相关发票、合同等凭证。3.财务管理部门应根据审批结果及时安排资金支付，确保按时足额支付供应商货款。（三）应付账款账龄分析1.财务管理部门应定期对应付账款进行账龄分析，掌握应付账款的构成和账龄分布情况。2.通过账龄分析，合理安排资金支付，充分利用供应商的信用期，降低资金成本。3.对于长期挂账的应付账款，应查明原因，及时处理。八、营运资金分析与考核（一）营运资金分析1.财务管理部门应定期对营运资金的使用情况进行分析，包括资金结构、周转效率、盈利能力等方面。2.分析方法可采用比率分析、趋势分析、比较分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。3.营运资金分析报告应及时提交公司管理层，为决策提供依据。（二）营运资金考核1.建立营运资金考核指标体系，对各部门的营运资金管理工作进行考核评价。2.考核指标包括应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率、营运资金周转率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未达标的部门提出整改要求。九、风险控制与监督（一）风险识别与评估1.财务管理部门应会同相关部门，对营运资金管理过程中的风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖资金安全、信用风险、市场风险、流动性风险等方面。3.通过风险评估，确定风险的等级和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对识别出的风险，应制定相应的风险应对措施，如加强内部控制、优化信用政策、合理安排资金等。2.对于重大风险，应制定专项应对方案，并明确责任人和时间节点。3.定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时调整完善。（三）内部监督1.公司内部审计部门应定期对营运资金管理情况进行审计监督，检查制度执行情况和资金使用的合规性、效益性。2.