预算绩效管理制度解析

预算绩效管理制度解析一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算支出责任，建立科学、合理、规范的预算绩效管理制度体系，特制定本解析。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则预算编制、执行、评价等环节均以绩效目标为核心，围绕绩效目标开展工作，确保预算资金使用符合公司战略目标和业务发展需要。2.科学规范原则运用科学合理的方法、标准和程序，对预算绩效进行客观公正的评价，提高预算绩效管理的科学性和规范性。3.公开透明原则预算绩效信息应公开透明，接受公司内部监督和社会公众监督，增强预算绩效管理的公信力。4.绩效相关原则预算安排要与绩效目标的实现程度挂钩，对绩效目标完成情况好的部门给予激励，对未完成绩效目标的部门进行问责。二、预算绩效管理的组织与职责（一）预算绩效管理决策机构公司设立预算绩效管理领导小组，由公司领导班子成员组成，负责审议公司预算绩效管理的重大政策、制度、规划和项目绩效目标等，对预算绩效管理工作进行决策和指导。（二）预算绩效管理工作机构公司财务部门作为预算绩效管理工作机构，负责组织实施预算绩效管理工作，制定预算绩效管理制度和工作流程，开展预算绩效目标申报、审核、批复，组织预算绩效监控、评价和结果应用等工作。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门预算绩效目标的设定、申报和实施，具体组织开展本部门预算绩效监控和自评工作，配合财务部门做好预算绩效评价工作，根据绩效评价结果改进业务工作。2.其他部门按照职责分工，协同做好预算绩效管理相关工作，提供预算绩效管理所需的信息和资料。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标的设定1.定义绩效目标是指预算部门或项目实施单位依据公司战略目标和年度工作计划，设定的在一定期限内达到的产出和效果。2.设定原则相关性原则：绩效目标应与公司战略目标、年度工作计划相关，与预算资金的使用方向和内容紧密相关。明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够明确反映预算资金的预期产出和效果。合理性原则：绩效目标应基于客观实际，经过努力能够实现，具有一定的挑战性和可行性。完整性原则：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，全面反映预算资金的使用绩效。3.设定流程业务部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合预算项目的具体情况，提出本部门预算绩效目标建议。财务部门对业务部门提出的绩效目标建议进行审核，提出修改意见，反馈给业务部门。业务部门根据审核意见，对绩效目标进行修改完善，提交公司预算绩效管理领导小组审议。公司预算绩效管理领导小组审议通过后，确定各部门预算绩效目标，并下达给业务部门。（二）绩效目标的审核1.审核内容绩效目标与公司战略目标和年度工作计划的相关性。绩效目标的明确性、合理性和完整性。绩效指标的设定是否清晰、可衡量，是否能够准确反映绩效目标。绩效目标的实现程度是否与预算资金相匹配。2.审核方式财务部门对业务部门提交的绩效目标进行初审，提出审核意见。公司预算绩效管理领导小组组织相关部门和专家对绩效目标进行集中审核，必要时可进行实地调研和论证。（三）绩效目标的批复财务部门根据公司预算绩效管理领导小组审议通过的绩效目标，将绩效目标随部门预算一同批复给业务部门。业务部门应将绩效目标在本部门内进行公开，并按照绩效目标组织实施预算项目。四、预算绩效运行监控（一）监控内容1.预算执行情况包括预算资金的到位情况、支出进度、资金使用合规性等。2.绩效目标实现程度包括产出指标的完成情况、效益指标的实现情况、满意度指标的达成情况等。（二）监控方式1.定期报送业务部门定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标实现程度的相关数据和资料。2.专项检查财务部门定期或不定期对业务部门的预算执行情况和绩效目标实现程度进行专项检查，及时发现问题并督促整改。3.数据分析财务部门利用信息化手段，对预算执行数据和绩效目标实现数据进行分析，及时掌握预算绩效运行情况。（三）监控结果应用1.调整预算根据预算绩效运行监控结果，对预算执行进度缓慢、绩效目标难以实现的项目，及时调整预算，优化资金配置。2.改进管理针对预算绩效运行监控中发现的问题，业务部门应及时分析原因，采取有效措施加以改进，提高预算绩效管理水平。五、预算绩效评价（一）评价主体1.内部评价公司内部各部门按照职责分工，负责对本部门及所属单位的预算项目进行绩效自评。财务部门负责组织实施对公司整体预算绩效的评价工作。2.外部评价根据工作需要，可委托具有资质的第三方机构对公司预算项目进行绩效评价。（二）评价内容1.预算执行情况包括预算资金的实际支出情况、支出进度、资金使用合规性等。2.绩效目标完成情况包括产出指标的完成情况、效益指标的实现情况、满意度指标的达成情况等。3.预算绩效管理情况包括绩效目标设定的科学性、合理性，绩效运行监控的有效性，绩效评价工作的开展情况等。（三）评价指标与标准1.评价指标根据预算绩效评价的内容，设置科学合理的评价指标体系，包括投入指标、过程指标、产出指标和效益指标等。2.评价标准评价标准应根据评价指标的性质和特点，结合公司实际情况，设定合理的评分标准，包括定性标准和定量标准。（四）评价方法1.成本效益分析法将投入与产出进行对比分析，评价预算资金的使用效益。2.比较法通过对绩效目标与实际结果、不同部门或项目之间的绩效情况进行比较分析，评价绩效目标的实现程度。3.因素分析法分析影响绩效目标实现的各种因素，评价各因素对绩效目标的影响程度。4.公众评判法通过公众调查、专家评估等方式，对预算项目的满意度进行评价。（五）评价流程1.制定评价方案财务部门根据公司预算绩效管理工作要求，制定年度预算绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价标准、评价方法和评价时间等。2.组织实施评价评价主体按照评价方案的要求，组织开展预算绩效评价工作。业务部门应配合评价主体提供相关资料和数据，并对评价工作给予支持和协助。3.撰写评价报告评价主体根据评价工作开展情况，撰写预算绩效评价报告，报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。4.反馈评价结果财务部门将预算绩效评价报告反馈给业务部门，业务部门应针对评价结果中存在的问题，提出整改措施，并将整改情况及时反馈给财务部门。六、预算绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩根据预算绩效评价结果，对绩效目标完成情况好的部门给予适当的预算奖励，对绩效目标未完成或完成情况较差的部门，相应减少其下一年度的预算安排。（二）与项目管理挂钩将预算绩效评价结果作为项目管理的重要依据，对绩效评价结果优秀的项目，在后续项目申报、资金安排等方面给予优先考虑；对绩效评价结果较差的项目，暂停其后续项目申报，督促其进行整改。（三）与部门考核挂钩将预算绩效评价结果纳入部门绩效考核体系，作为部门绩效考核的重要内容，对绩效评价结果优秀的部门，在绩效考核中给予加分；对绩效评价结果较差的部门，在绩效考核中给予扣分。（四）信息公开公司应将预算绩效评价结果在公司内部进行公开，接受全体员工的监督，同时按照规定向社会公开，提高预算绩效管理的透明度。七、预算绩效管理的信息化建设（一）建立预算绩效管理信息系统公司应建立预算绩效管理信息系统，实现绩效目标申报、审核、批复、监控、评价、结果应用等预算绩效管理工作的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）数据采集与分析利用预算绩效管理信息系统，及时采集和整理预算执行数据和绩效目标实现数据，进行数据分析和挖掘，为预算绩效管理决策提供支持。（三）系统