财务核算稽核管理制度

财务核算稽核管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务核算行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，防范财务风险，特制定本财务核算稽核管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分子公司的财务核算与稽核工作。（三）基本原则1.独立性原则稽核人员应独立于被稽核的财务核算工作，不受其他部门或个人的干扰，以确保稽核工作的公正性和客观性。2.客观性原则稽核工作应基于客观事实，以财务法规、公司制度和相关会计准则为依据，如实反映财务核算中存在的问题。3.全面性原则稽核涵盖财务核算的各个环节，包括会计凭证、账簿、报表等，以及相关财务管理制度的执行情况。4.及时性原则稽核工作应及时进行，发现问题及时反馈并督促整改，以保证财务核算工作的正常运行。二、财务核算管理（一）会计凭证管理1.凭证填制要求会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。摘要应简洁明了，能准确反映经济业务的内容；会计科目应使用正确，借贷方向清晰。2.凭证审核记账凭证填制完成后，应由稽核人员进行审核。审核内容包括凭证内容的完整性、准确性、合法性，会计科目使用是否正确，借贷金额是否平衡等。稽核人员应在审核无误的凭证上签字确认。如发现问题，应及时与填制人员沟通并要求更正。3.凭证装订与保管每月终了，会计人员应将本月的记账凭证按照编号顺序整理、装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等内容。装订后的凭证应妥善保管，按照档案管理规定存放，以便查阅。（二）账簿管理1.账簿设置公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要设置总账、明细账、日记账等各类账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.账簿登记会计人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿登记应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹，应按照规定的方法进行更正。3.账簿核对稽核人员应定期对账簿进行核对，包括总账与明细账之间的核对、总账与日记账之间的核对、账簿与会计凭证之间的核对等。每月末，会计人员应编制科目余额表，稽核人员应审核科目余额表的准确性，并与总账、明细账进行核对。定期进行账实核对，确保账簿记录与实物资产相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）财务报表管理1.报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度和公司规定的报表格式、内容及编制方法编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管审核签字。2.报表审核稽核人员应对财务报表进行全面审核，包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表内容的完整性等。审核报表与账簿记录是否相符，各报表之间的相关数据是否一致。检查报表附注是否按照规定要求编制，是否对重要事项进行了充分披露。3.报表报送财务报表编制完成并审核无误后，应按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位，如上级主管部门、税务机关、股东等。报表报送时应确保数据的保密性和安全性，防止信息泄露。三、稽核管理（一）稽核机构与人员1.公司设立独立的稽核部门，配备专业的稽核人员，负责财务核算稽核工作。2.稽核人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法规、公司制度和财务核算流程，具有较强的责任心和沟通协调能力。3.稽核人员应保持独立性，不得参与被稽核单位的财务核算工作，不得与被稽核单位存在利益关系。（二）稽核计划1.稽核部门应根据公司财务核算的特点和管理要求，制定年度稽核计划。年度稽核计划应包括稽核目标、稽核范围、稽核内容、稽核时间安排等。2.稽核计划应报公司管理层审批后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整稽核计划，应报管理层批准。3.稽核人员应根据稽核计划制定具体的稽核方案，明确稽核步骤、方法和人员分工等。（三）稽核实施1.稽核人员应按照稽核方案实施稽核工作，通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，询问相关人员等方式，获取充分、适当的稽核证据。2.在稽核过程中，稽核人员应做好工作记录，详细记录稽核发现的问题、证据及相关情况。3.对于稽核发现的问题，稽核人员应及时与被稽核单位沟通，要求其说明情况并提供相关解释。被稽核单位应积极配合稽核工作，如实提供资料和信息。（四）稽核报告1.稽核工作结束后，稽核人员应撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核概况、稽核发现的问题、问题分析及建议等内容。2.稽核报告应客观、公正地反映稽核情况，对发现的问题应提出明确的整改建议和期限。3.稽核报告经稽核部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据稽核报告的内容，做出相应的决策和部署。（五）稽核整改1.被稽核单位应根据稽核报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给稽核部门。2.稽核部门应对被稽核单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对于整改不力的单位，公司应按照相关规定进行严肃处理，并将处理结果纳入绩效考核体系。四、财务核算与稽核的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对财务核算与稽核工作进行监督检查，评估财务核算的规范性和稽核工作的有效性。2.内部审计部门应检查财务核算制度的执行情况、会计凭证的填制与审核、账簿的登记与核对、财务报表的编制与报送等工作是否符合规定要求。3.内部审计部门应审查稽核计划的制定与执行情况、稽核报告的质量、稽核整改的落实情况等，并提出改进建议。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对于外部部门检查发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。3.公司应根据外部监督检查的结果，完善财务核算与稽核管理制度，提高财务管理水平。五、罚则（一）对财务核算违规行为的处罚1.对于违反财务核算制度，导致会计凭证、账簿、报表等资料不真实、不准确、不完整的会计人员，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处罚。2.因财务核算违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。（二）对稽核工作不力的处罚1.对于稽核人员未按照规定履行职责，未能及时发现财务核算问题或对发现的问题隐瞒不报的，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处罚。2.因稽核工作不力导致公司财务风险增加或造成经济损失的，稽核人员应承担相应的责任。（三）其他处罚1.对于拒绝、阻碍稽核人员正常工作的单位或个人，公司将给予严肃批评，并视