做账实操-旅游服务成本核算包含哪些

会计实操文库做账实操-旅游服务成本核算包含哪些1.交通成本：包含旅行团行程中的各种交通费用，像旅游大巴租赁费用、机票以及火车票费用等。如上述Wanderlust旅行社承接的“云南十日游”项目，支付的旅游大巴租赁费用15万元，机票、火车票费用20万元，都计入主营业务成本-交通成本，共计35万元。这部分成本是游客出行的必要支出，与旅游服务直接相关。2.住宿与餐饮成本：支付给酒店的住宿费以及行程中的餐饮费用都属于此类。该旅行社在项目中支付酒店住宿费18万元，餐饮费用8万元，一并计入主营业务成本-住宿餐饮成本，总计26万元。住宿和餐饮是旅游体验的重要部分，其费用是旅行社成本的关键构成。3.景区门票及其他费用：景区门票费用是成本的重要组成，此外还包括导游带团补贴、旅游意外保险费用等。例如，Wanderlust旅行社支付景区门票费用12万元，导游带团补贴2万元，旅游意外保险费用3万元，都归入主营业务成本-门票及其他费用，合计17万元。这些费用与游客游览景区以及旅行过程中的安全保障等直接关联。4.耗材与物料成本：旅行团行程中为游客提供的饮用水、旅行手册等耗材产生的费用。如“云南十日游”项目中，此类耗材费用为1万元，计入主营业务成本-耗材成本。这部分成本虽相对较小，但也是保障旅游服务质量的必要开支。5.人员薪酬成本：导游、计调等直接参与旅游服务业务人员的工资支出也属于成本核算范畴。在实例中，每月为导游、计调等业务人员发放工资28万元，计提时计入主营业务成本-人工成本。业务人员的工作是旅游服务得以顺利开展的核心，其薪酬自然是成本的重要部分。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证至会计‌。‌备