初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点五

初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点五

1、判断题免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围

的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购

置税。（）

正确答案：对

2、单选下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）。

A.船舶净吨位

B.船舶船身长度

C.船舶体积

D.船舶重量

正确答案：A

参考解析：本题考核船舶吨税的计税依据，吨税以船舶净吨位为计税依据。

3、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座

新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该

企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土

地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万

元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括〃三通一平〃等支出500

万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项

目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民

政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为

7%,教育费附加的征税比例为3也要求：根据上述资料•，分析回答下列问题。

下列各项中，说法正确的是（）o

A.对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设税

B.房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围

C.房地产开发成本中的三通一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额

D.房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税

正确答案：A,B

4、单选根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义

务发生时间规定的是（）o

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B.纳不兑人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

正确答案：A

参考解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产

经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

5、判断题房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配

给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所

有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。（）

正确答案：对

6、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房

屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房

屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；

8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。

（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用

小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证

书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房

产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税

年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽

车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税

税率为5乐甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为

3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳营业税

（）元。

A.40000

B.50000

C.60000

D.64000

正确答案：B

7、多选根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核耕地的范围。〃耕地〃是指种植农业作物的土地，包括菜

地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林

木的土地。所以选项ABCD都正确。

8、单选根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率

两种粽率形式的税种是（）。

A.印花税

B.车船税

C.房产税

D.营业税

正确答案：A

参考解析：本题考核税种的税率。印花税的税率有比例税率和定额税率两种形

式。

9、不定项选择某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写

字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规

定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付

的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中

的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提

供金融机构证明)。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用

的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第「4小题。甲

公司应缴纳上地增值税()万元。

A.3042

B.3045

C.3260

D.3410

正确答案：D

10、多选有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有()o

A.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之

日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款

0.5%。的滞纳金

B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之

日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金

C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海

关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息

正确答案：A,C

参考解析：选项D：海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手

续，并加算银行同期活期存款利息。

11、单选企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是()o

A.自办幼儿园设置的经费收支账簿

B.内部职工食堂的经费收支账簿

C.工会组织的经费收支账簿

D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

正确答案：D

参考解析：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。企业单位内的职工食堂、

工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产

经营活动，不属于〃营业账簿〃税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的

营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

12、单选某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10

万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。

A.1

B.1.1

C.2

D.2.2

正确答案：D

参考解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额刁0X（1+10%）X20%=2.2（万

元）。

13、判断题纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续

前，缴纳车辆购置税。（）

正确答案：对

14、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业

务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向

境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理

人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运

输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭

证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运

回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18

辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小

轿车适用的关税税率为60双增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置

税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该批小轿车的关税

完税价格是（）万元。

A.400

B.450

C.490

D.500

正确答案：D

15、多选根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城

镇土地使用税的有（）o

A.某公园内的索道公司经营用地

B.某市居民居住用地

C.某市区外资企业生产车间用地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

正确答案：A,C,D

参考解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围

为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的

索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。居民个人居住房屋及院落

用地免税。

16、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业

务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向

境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理

人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运

输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭

证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运

回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18

辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小

轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%消费税税率为25柒车辆购置

税税率为10%。耍求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年8月份应向

税务机关缴纳增值税（）万元。

A.0

B.90.04

C.108.24

D.272

正确答案：C

17、判断题某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需

缴纳土地增值税。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范

围。

18、单选根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适

用税额标准减半征收耕地占用税的是（）o

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

正确答案：B

参考解苏：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住

宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

19、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有

房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋

房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1C00000

元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000

元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月100,甲公司购入办

公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登

记证书。己知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计

征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%甲公司所在地城镇土地使

用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载

货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营

业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率

为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城市

维护建设税和教育费附加()元。

A.4000

B.5000

C.6000

D.6400

正确答案：B

20、多选下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有()o

A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.纳税人偷漏〃三税〃而加收的滞纳金

C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额

D.纳税人偷漏〃三税〃而进行的罚款

正确答案：A,C

参考解析：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反〃三税〃规定，被处以补

税和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人

违反〃三税〃而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

21、单选下列关于船舶吨税的说法，错误的是()o

A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清

税款

C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年

内，补征税款

D.拖船和非机动驳船免征船舶吨税

正确答案：D

参考解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨

位船舶税率的50%计征。

22、单选下列各项中属于资源税纳税人的是()o

A.生产天然气的油田

B.出口天然气的石化公司

C.销售天然气的天然气公司

D.使用天然气的用户

正确答案：A

参考解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个

人，本题中只有油田是实施开采的。

23、多选根据印花税法律制度的规定，下列各项按照〃产权转移书据"税目征

收印花税的有()。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.融资租赁合同

正确答案：A,B,C

参考解析：产权转移书据是在产权买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体

变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。土地使用权

出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花

税，融资租赁合同按借款合同征收卬花税。

24、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况

如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值

1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5

万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间

为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为

活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投

资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产

对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另

外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规

定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余

值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业

行政楼应缴纳的房产税为（）万元。

A.1.8

B.3.48

C.2.08

D.8.38

正确答案：B

25、判断题某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个

人，张某需缴纳房产税。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核房产税的纳税人。自2009年1月1日起，外商投资企业、

外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳

房产税。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。

26、判断题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使

用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额

的30%o（）

正确答案：错

参考解析：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经

济落后地区（而不是经济发达地区）适用税额标准可适当降低，但降低额不得

超过条例规定最低税额的30%,而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适

当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。

27、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保

人。该业务中，印花税的纳税义务人为()o

A.甲企业和乙企业

B.甲企业、乙企业和丙企业

C.甲企业、乙企业和丁企业

D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业

正确答案：A

参考解析：(1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共司签订，

签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税

金额履行纳税义务：(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和

个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

28、多选下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有()o

A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税

C.供热企业暂免征收城镇土地使用税

D.盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办

公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

29、多选下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有()o

A.只有采矿业务的独立矿山

B.联合企业

C.收购未税矿产品的个体户

D.收购未税矿产品的外商投资企业

正确答案：卜,B,C,D

参考解扁疝据加以税法的规定，收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合

企业和其他单位。其他单位包括个体户在内。

30、单选根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是()o

A.县城

B.农村

C.建制镇

D.城市

正确答案：B

参考解析：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括

农村的房屋。

31、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是

()O

A.每辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.长度每米

正确答案：B

参考解析：货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车）、挂车以及客

货两用车以〃整备质量每吨〃为计税单位。

32、不定项选择王某丁2013年1月1口将其位丁北京市区的一套自有住房按

照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为

96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（己取得相关凭证）。已知：个人

出租住房在3%税率的基砧上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率

为4羯个人出租住房适用的个人所得税税率为10机适用的城市维护建设税税

率为7机教育费附加的征收率为3版出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设

税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资

料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳城市维护建设税和教育费

附加合计（）元。

A.24

B.28.80

C.144

D.320

正确答案：C

33、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）o

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

正确答案：C

参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。

34、多选城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）o

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管

人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。

35、多选李某2009年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资，2013

年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某，签订了产权转移书据。郑

某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()O

A.印花税

B.契税

C.营业税

D.土地增值税

正确答案：卜,B

参考解施家题考核房产交易所涉及的税种。郑某在此次房屋交易中是房产的

承受方，应缴纳契税；签订产权转移书据，耍缴卬花税。

36、多选下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有()。

A.校办工厂用地

B.民用机场占地

C.外商投资企业占地

D.宗教寺庙自用的土地

正确答案：A,B,C

参考解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺

庙自用的土地免征土地使用税。

37、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对

转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。()

正确答案：对

38、单选当发动机发生爆燃时，微机是通过()对点火系统进行控制，以迅

速消除爆燃。

A、增大点火提前角

B、保持点火提前角不变

C、增加闭合角

D、减少提前角

正确答案：D

39、单选根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价

格相等时，()o

A.由甲方缴纳契税

B.由乙方缴纳契税

C.由甲乙双方各缴纳一半契税

D.甲乙双方都不缴纳契税

正确答案：D

参考解析：(1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益

的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。

40、多选根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇

土地使用税的有()o

A.某市证券交易所用地

B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地

C.某市大型钢铁企业生产车间用地

D.某市一大型超市用地

正确答案：A,C,D

参考解析：（1）凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家

所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；（2）建

制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政

村。

41、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有（）o

A.工商营业执照

B.工程设计合同

C.商标注册证

D.银行同业拆借合同

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税

合同。

42、单选某盐场2013年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨（己

按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收

入1000万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制

度的规定，该盐场3月份应缴纳资源税（）万元。

A.36

B.44

C.50

D.52

正确答案：C

参考解析：（1）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加

工的固体盐数量为课税数量；（2）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加

工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10万元（2万吨X5元/吨）准予抵扣：

（3）该盐场3月份应纳资源税税额=课税数量X适用的单位税额-外购液体盐已

纳资源税额=2><30-2X5=50（万元）。

43、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增

值，应缴纳土地增值税。（）

正确答案：错

参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，

既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属

于土地增值税的征税范围。

44、多选下列不征资源税的煤炭产品有（）。

A.精煤

B.煤炭制品

C.原煤

D.洗煤

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征

收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。

45、单选某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境

内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为

20%o根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税()万元。

A.18

B.20

C.22

D.24

正确答案：B

参考解析：应缴纳进口关税二(95+5)X20%=20(万元)。

46、判断题对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用

铁路、民航等单位的土地)，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单

位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。()

正确答案：错

参考解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。对免税单位无偿使用纳税单

位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土

地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土

地使用税。

47、判断题取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关

可要求纳税人进行土地增值税的清算。()

正确答案：对

48、单选甲汽贸公司本月购进4辆全新汽车并作下列处置，其中甲公司应当

缴纳车辆购置税的是()o

A.赠送给乙企业1辆

B.自用为通勤车1辆

C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆

D.加价转让给丙企业1辆

正确答案：B

参考解析：车辆购置税应由购买方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽

车缴纳车辆购置税；其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企'也缴纳车辆

购置税。

49、多选房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目

时，允许作为〃与转让房地产有关的税金〃项目扣除的税金有()o

A.营业税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.印花税

正确答案：A,C

参考解析：(1)选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值

税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、

教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；(2)选项D：房地产开发企业

转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单

独扣除。

50、多选下列属于城市维护建设税计税依据的有()o

A.纳税人实际缴纳的增值税

B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.纳税人实际缴纳的房产税

正确答案：A,B

参考解析：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人实际缴纳

的〃三税〃税额，三税即增值税、消费税、营业税。

51、单选下列关于房产税的说法，表述不正确的是()o

A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的

代管人或使用人缴纳房产税

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税

正确答案：D

参考解析：本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地

的，房产代管人或者使用人为纳税人。

52、单选根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是()o

A.啤酒

B.摄像机

C.小汽车

D.电脑

正确答案：A

参考解析：本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选

项CD实行从价计征办法。

53、单选下列各项中，不属于车船税纳税人的是()o

A.境内拥有机动车辆的外商投资企业

B.香港特别行政区的车船使用人

C.境内拥有机动车辆的事业单位

D.境内拥有机动车辆的个人

正确答案：B

参考解析：本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政

区、台湾地区的车船，不征收车船税。

54、单选2013年4月，王某在某房地产公司举办的有奖购房活动中申奖获得

一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为

80000元，国家税务总同核定该类型车辆的车辆购置税最低订税价格为73000

元。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300

D.8000

正确答案：C

参考解析:不含税价格=80000+(1+17%)=68376.07元＜73000元，王某应缴纳

车辆购置税二73000X10%=7300(元)。

55、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3

月份发生以下业务：(1)购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值

税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的

货运增值税专用发票。(2)购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额

为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税

专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20吼(3)开采原煤

10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月

开采的原煤200吨。(4)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取

得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17乐交通运输业适

用的增值税税率为11%;该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨，天然气资源

税适用税率为5吼要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月应当

计算的增值税销项税额，下列计算正确的是()o

A.500X9000X17%+25X10000X13%

B.500X9000X17%+25X10000X170/o

C.500X(9000+200)X17%+25X10000X13%

D.500X(9000+200)X17%+25X10000X17%

正确答案：C

56、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是

()O

A.排气量

B.整备质量

C.净吨位

D.购置价格

正确答案：B

参考解析：本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。

57、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按

照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为

96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人

出租住房在3%税率的基砧上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率

为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税

率为7%教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设

税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资

料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳房产税（）元。

A.288

B.384

C.2880

D.3840

止确答案：D

58、单通根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的

是（）。

A.农村住宅占用的耕地

B.医院占用的耕地

C.铁路线路占用的耕地

D.飞机场跑道占用的耕地

正确答案：B

参考解析：（1）选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕

地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；（2）

选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，

减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

59、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生

以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房

屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，

租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某

金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5

年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地

使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除

比例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从把计征房产税税率为12机③营业

税税率为5烟④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的

印花税税率为0.005机⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加

的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应

缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()元。

A.6020

B.6224

C.6330

D.6048

正确答案：D

60、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有()o

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依

据

B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加

C.现行教育费附加征收比率为3%

D.教育费附加单独缴纳，不与〃三税〃同时缴纳

正确答案：A,C

参考解析：(1)选项B：教育费附加〃进口不征、出口不退〃；(2)选项D：教

育费附加与〃三税〃同时缴纳。

61、判断题进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；

出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。

()

正确答案：对

参考解析：本题考核城市维护建设税的规定。城建税进口环节不征，出口环节

不退。

62、判断题不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

()

正确答案：对

63、判断题契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所

在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税

款。()

正确答案：对

64、单选下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是()o

A.载客汽车

B.摩托车

C.火车

D.非机动驳船

正确答案：C

参考解析：本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可以包括下列五类：

乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。

65、判断题纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳

城镇土地使用税。()

正确答案：错

参考解苏：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕

地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的

非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。

66、单选下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是()o

A.车辆购置税实行统一的比例税率

B.车辆购置税实行一次征收制度

C.车辆购置税的纳税环节为生产销售环节

D.车辆购置税由国家税务局征收

正确答案：C

参考解析：选项C：车辆购置税的纳税环节为最终消费环节；纳税人应当在向公

安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

67、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业

务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟

丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不

含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完

税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。

(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

合计为40万元。(3)领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。

(4)将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率

为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17版该卷烟厂

期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过

并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关本案例消费税的计算，下

列说法正确的有()o

A.进口烟丝时，应采用从价计征的方法计算消费税

B.进口烟丝时，应采用复合计征的方法计算消费税

C.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用从价计征的方法计算消费税

D.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用复合计征的方法计算消费税

正确答案：A,D

68、单选下列()原料不属于冷却剂。

A.废钢

B.矿石

C.白云石

D.氧化铁皮

正确答案：C

69、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值

税的有()o

A.某国家机关转让自用办公楼

B.某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业

C.某房地产开发公司以其建造的商品房投资入股，所投资的企业为远洋运输企

业

D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

正确答案：A,B,C

参考解析：（1）选项A：属于土地增值税的征税范围；（2）选项BC：以土地

（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开

发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征上地

增值税；（3）选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自

行转让原房地产的，免征土地增值税。

70、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，

拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000

平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200

万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区

外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招

待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。

已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余

值的扣除比例为20机要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013

年应缴纳的房产税为O万元。

A.21.12

B.26.4

C.25

D.23.88

正确答案：A

71、多选下列车辆中不需要缴纳车船税的有（）o

A.自行车

B.电动自行车

C.捕捞渔船

D.非机动驳船

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核车船日兑的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征

车船税。

72、判断题农民王某于2014年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出

租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年

应缴纳房产税360元。（）

正确答案：错

参考解析：房产税的征税范围不包括〃农村〃。

73、单选有关车船税的征收管理，下列表述正确的是（）o

A.车船税按年申报，分月缴纳

B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次片

C.依法需要办理登记的车船车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴

义务人所在地

D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税

正确答案：C

参考解析：(1)选项A：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；(2)选项

B：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的〃当月〃；(3)选

项D：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围。

74、多选根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有

()O

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船

舶

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

正确答案：A,B,D

参考解析：选项C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征。

75、多选下列各项中，应当征收房产税的有()o

A.城市居民出租的房产

B.城市居民投资联营的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核房产税的征税范围。个人所有的居住房免税，经营用房要

交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者共担风险的由

被投资方缴纳房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方缴纳

房产税。

76、单选下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的是()o

A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的

B.企业之间相互交换自有生产经营用房的

C.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用的

D.抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的

正确答案：C

参考解析：房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用或用于出租等商'也用

途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

77、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况

如下：(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值

1000万元。(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5

万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间

为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为

活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500万元的房产对外投

资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产

对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。(4)另

外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规

定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定泞算房产氽

值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业

对外投资的房产应缴纳的房产税为()万元。

A.3.6

B.8.4

C.12.6

D.21

正确答案：A

78、单选某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另

有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%,则该

油田当年应纳资源税税额为()万元。

A.48000

B.48480

C.49200

D.49680

正确答案：C

参考解析：本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，

加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税=(200+5)X4000X

6%=49200(万元)。

79、判断题房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于

土地增值税的征税范围。()

正确答案：对

参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地

产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的仁为不属

于土地增值税的征税范围。

80、单选某企业本月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万

元，取得增值税出口退税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为

7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税()万元。

A.(50+10+6)X7%=4.62

B.(50+10+6-8)X7%=4.06

C.(50+10)X7%=4.2

D.(50+10-8)X7%=3.64

正确答案：C

参考解苏：(1)城市维护建设税与〃三税〃有关，与契税无关，排除选项AB；

(2)城市维护建设税进口不征，出口不退，选项C正确，选项D错误。

81、多选根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购

置税的有Oo

A.无轨电车

B.摩托车

C.挂车

D.设有固定装置的非运输车辆

正确答案：卜,B,C

参考解加：或项D：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

82、多选根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，

正确的有()o

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数

量为课税数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产

量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

正确答案：B,C,D

参考解豆加税］开采或者生产应税产品销售的，以〃销售数量〃为课税数量。

83、判断题滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的

一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。()

正确答案：对

参考解析：本题考核关税中滑准税的概念。

84、判断题土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵

押等，均属于契税的征税范围。()

正确答案：错

参考解析：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同

的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。

85、单选下列各项中，关于教育费附加的正确表述是()o

A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

正确答案：B

参考解苏：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为

3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加；自2010年

12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。

86、判断题一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申

请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注

完税标记代替贴花。()

正确答案：错

参考解析：本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过500元的，纳

税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上

或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

87、多选下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()o

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

正确答案：A,D

参考解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经

营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验

收手续次月起，缴纳房产税。

88、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有()o

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权

属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土

地增值税。

89、单选船舶吨税的纳税人是指()o

A.应税船舶的负责人

B.应税船舶的使用人

C.应不兑船舶的购买人

D.应税船舶的代理人

正确答案：A

参考解析：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口

的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

90、判断题经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途

的，就不再属于减征、免征契税范围，但不用补缴已经减征、免征的税款。

()

正确答案：错

参考解析：本题考核契税的征收管理。经批准减征、免征契税的纳税人，改变

有关土地、房屋的用途的，不再属于减征、免征契税范围，应当补缴已经减

征、免征的税款。

91、判断题纳税人以电子形式签订的各类印花税应税凭证，因为没有纸质合

同，不需要缴纳印花税。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核卬花税的规定。纳税人以电子形式签订的各类卬花税应税

凭证，按规定征收印花税。

92、判断题适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论

在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定计税贴花。（）

正确答案：对

93、多选下列选项中，属于契税的征税对象有（）o

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权的转移

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移

土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：（1）国有土地使用权出让；

（2）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（3）房屋买卖；（4）房屋赠

与；（5）房屋交换。

94、单选下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）。

A.城市维护建设税实行差别比例税率

B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税

C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税

D.由受托方代扣代缴、代收代缴〃三税〃的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴

的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

正确答案：D

参考解析：本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴〃三

税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适

用税率执行。

95、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营

业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万

元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海

关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一

批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6

万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万

元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万

元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备

用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税

税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目

完成后，将己计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批

准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保

险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60乐化妆品关税税率为20%,

小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为

20%,汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

进口科研设备应补关税（）万元。

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案：C

96、单选根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）o

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

正确答案：B

参考解析：选项A,土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移：

选项C、D,土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押不属于契税的征税范

围。

97、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使

用权、房屋的价格总额。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换

土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

98、判断题技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合

同。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核印花税的征税范围。

99、判断题载有两个或两个以上应适用不同税目税率的经济事项的同一凭

证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分

别记载金额的，按税率高的计算贴花。（）

正确答案：对

100、判断题我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予

船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税

率。()

正确答案：对

参考解析：本题考核船舶吨税的税率。

10k多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴

纳耕地占用税的有()O

A.占用耕地建房

B.占用耕地从事非农业建设

C.占用鱼塘从事非农业建设

D.占用耕地新办学校

正确答案：卜,B,C

参考解加：或项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。

102、多选下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有()o

A.国家机关转让自用的房产

B.继承人依法继承的房产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.对外出租的房产

正确答案：B,C,D

参考解析：选项A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需

要缴纳土地增值税。

103、判断题纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全

额退还已经缴纳的耕地占用税。()

正确答案：对

参考解析：本题考核耕地占用税的征收管理。

104、单选王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300

元。已知，车辆购置税的税率为10虹根据车辆购置税法律制度的规定，王某应

缴纳车辆购置税O元。

A.10830.41

B.10830

C.9000

D.9256.41

正确答案：D

参考解析：应缴纳车辆购置税=108300+(1+17%)X10%=9256.41(元)。

105、单选下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是()o

A.直接用于水产养殖业的生产用地

B.名胜占迹园区内附设的小卖部用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案：B

参考解析：（1）选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收

城镇土地使用税；（2）选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。

106、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当

年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地

使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资

本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用

30万元的产品换取3。万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，

分别注明运输费10万元和装卸费1