常见易错地方的试题与答案

常见易错地方的试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.从事农业生产的单位和个人销售自产农产品

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售不动产

B.提供教育、医疗、养老、文化、体育等服务

C.出口货物

D.提供加工、修理修配劳务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

D.企业从事国家重点扶持的环保、节能项目的投资经营所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

9.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

12.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上没有区别。（×）

2.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（√）

3.企业所得税的税率对所有企业都是25%。（×）

4.个人所得税的税率是按照累进税率计算的。（√）

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率是3%。（√）

6.营业税的纳税期限为1年，企业应当按年度申报纳税。（×）

7.企业所得税的纳税期限为1年，企业应当按年度申报纳税。（√）

8.个人所得税的纳税期限为1年，纳税人应当按年度申报纳税。（×）

9.增值税的免税项目包括国家规定的出口货物和免税农产品。（√）

10.个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资、离休工资和遗属抚恤金。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条税制及其对税收管理的影响。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合法合规的边界。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，增值税小规模纳税人销售货物，以及从事农业生产的单位和个人销售自产农产品。

6.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括提供教育、医疗、养老、文化、体育等服务，出口货物，提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，以及企业从事国家重点扶持的环保、节能项目的投资经营所得。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业其他所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和10%。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.ABCD

解析思路：营业税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有区别，如小规模纳税人适用的征收率低于一般纳税人。

2.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

3.×

解析思路：企业所得税的税率并非对所有企业都是25%，不同类型的企业可能有不同的税率。

4.√

解析思路：个人所得税的税率是按照累进税率计算的，根据收入的不同，适用不同的税率级别。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率确实是3%。

6.×

解析思路：营业税的纳税期限并非为1年，而是根据具体情况规定的，如按季度申报等。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为1年，企业应当按年度申报纳税。

8.×

解析思路：个人所得税的纳税期限并非为1年，通常根据收入性质和来源有不同的申报期限。

9.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括国家规定的出口货物和免税农产品。

10.√

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括国家规定的退休工资、离休工资和遗属抚恤金。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即以销售额减去可抵扣进项税额后的余额作为应纳税额；简易计税方法则采用征收率计算，即以销售额乘以规定的征收率作为应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序通常包括纳税申报的期限、内容、方式等。企业应按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附表，同时提供相关证明材料。申报方式可以是纸质申报、电子申报或邮寄申报。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，应当依法代扣代缴个人所得税。扣缴义务人应按照规定的程序和标准，计算应扣缴的税额，并在支付所得时代为扣缴，然后按规定期限向税务机关申报并解缴。

4.税务师的主要职责包括税务咨询、税务代理、税务筹划、税务审计等。税务师为企业提供专业的税务服务，帮助企业合法合规地进行税务管理，降低税收风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税的链条税制是指以增值税为核心，将生产、销售、消费等环节