梳理基础知识的学习方法试题及答案

梳理基础知识的学习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增加的价值额征收的一种流转税。

B.增值税实行价外税制度，纳税人在计算增值税时，应将税额计入商品或劳务的成本。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征税范围包括货物销售、进口、加工修理修配、交通运输、建筑安装、租赁、金融保险等。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种税。

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

D.企业所得税的征税范围包括企业取得的经营所得、投资所得、转让财产所得等。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让增值额征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据为土地增值额。

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次。

D.土地增值税的征税范围包括国有土地使用权出让、转让、出租等。

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人、使用人、代管人等征收的一种税。

B.房产税的计税依据为房产的计税价值。

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次。

D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物、附属设施等。

6.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对自然资源开采、利用环节征收的一种税。

B.资源税的计税依据为资源的销售额或产量。

C.资源税的税率分为定额税率和比例税率。

D.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源、水资源等。

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济活动中的各类凭证征收的一种税。

B.印花税的计税依据为凭证的金额。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征税范围包括合同、凭证、证书等。

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋、土地等不动产转让环节征收的一种税。

B.契税的计税依据为房屋、土地的成交价格。

C.契税的税率分为3%、5%、7%三个档次。

D.契税的征税范围包括房屋、土地的买卖、赠与、继承等。

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税。

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格。

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次。

D.车辆购置税的征税范围包括各类机动车辆。

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税、消费税、营业税等税额。

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三个档次。

D.城市维护建设税的征税范围包括各类城市、镇、乡。

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进口货物征收的一种税。

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格。

C.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。

D.关税的征税范围包括各类进口货物。

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

C.船舶吨税的税率分为吨位税率和吨税附加税率。

D.船舶吨税的征税范围包括各类进出境船舶。

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶收购环节征收的一种税。

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格。

C.烟叶税的税率分为5%、10%、15%三个档次。

D.烟叶税的征税范围包括各类烟叶。

14.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是对车辆通行特定路段征收的一种费用。

B.车辆通行费的计费依据为车辆的车型和通行里程。

C.车辆通行费的收费标准由相关部门制定。

D.车辆通行费的征收范围包括各类车辆。

15.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是对企业、事业单位、个体工商户等征收的一种附加费用。

B.教育费附加的计费依据为企业的增值税、消费税、营业税等税额。

C.教育费附加的税率分为3%、5%、7%三个档次。

D.教育费附加的征收范围包括各类企业、事业单位、个体工商户等。

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是对企业、事业单位、个体工商户等征收的一种附加费用。

B.地方教育附加的计费依据为企业的增值税、消费税、营业税等税额。

C.地方教育附加的税率分为3%、5%、7%三个档次。

D.地方教育附加的征收范围包括各类企业、事业单位、个体工商户等。

17.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金是对企业、事业单位、个体工商户等征收的一种基金。

B.水利建设基金的计费依据为企业的增值税、消费税、营业税等税额。

C.水利建设基金的税率分为2%、3%、4%三个档次。

D.水利建设基金的征收范围包括各类企业、事业单位、个体工商户等。

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是对企业、事业单位、个体工商户等征收的一种费用。

B.文化事业建设费的计费依据为企业的增值税、消费税、营业税等税额。

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%、7%三个档次。

D.文化事业建设费的征收范围包括各类企业、事业单位、个体工商户等。

19.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金是对企业、事业单位、个体工商户等征收的一种费用。

B.残疾人就业保障金的计费依据为企业的职工人数。

C.残疾人就业保障金的税率分为1%、2%、3%三个档次。

D.残疾人就业保障金的征收范围包括各类企业、事业单位、个体工商户等。

20.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积。

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米三个档次。

D.城镇土地使用税的征税范围包括各类城镇土地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而调整。（）

2.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不受地区差异的影响。（）

3.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）

4.房产税的征税对象仅限于个人所有的非经营性房产。（）

5.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括土地资源。（）

6.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，不同凭证的税率可能不同。（）

7.契税的纳税人是房屋、土地的受让人，而不是出让人。（）

8.车辆购置税是一次性征收的，车辆在使用过程中不再缴纳。（）

9.城市维护建设税的征收范围包括所有城市，不论其规模大小。（）

10.教育费附加的征收对象仅限于教育机构，不包括其他企业或个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法和税率结构。

2.解释个人所得税的纳税人和应纳税所得额的概念。

3.说明企业所得税的纳税义务人和征税范围。

4.简要介绍房产税的征收对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对企业和个人经济行为的影响。

2.分析税收政策在促进区域经济发展中的作用，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ACD解析思路：增值税的定义、税率、征税范围均为正确描述。

2.ABCD解析思路：企业所得税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

3.ABCD解析思路：个人所得税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

4.ABCD解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

5.ABCD解析思路：房产税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

6.ABCD解析思路：资源税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

7.ABCD解析思路：印花税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

8.ABCD解析思路：契税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

9.ABCD解析思路：车辆购置税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

10.ABCD解析思路：城市维护建设税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

11.ABCD解析思路：关税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

12.ABCD解析思路：船舶吨税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

13.ABCD解析思路：烟叶税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

14.ABCD解析思路：车辆通行费的定义、计费依据、收费标准、征收范围均为正确描述。

15.ABCD解析思路：教育费附加的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确描述。

16.ABCD解析思路：地方教育附加的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确描述。

17.ABCD解析思路：水利建设基金的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确描述。

18.ABCD解析思路：文化事业建设费的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确描述。

19.ABCD解析思路：残疾人就业保障金的定义、计费依据、税率、征收范围均为正确描述。

20.ABCD解析思路：城镇土地使用税的定义、计税依据、税率和征税范围均为正确描述。

二、判断题答案及解析思路

1.×解析思路：企业所得税的税率可能随着政策调整而变化。

2.×解析思路：个人所得税的起征点在不同地区可能有所差异。

3.×解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物和提供劳务的单位和个人。

4.×解析思路：房产税的征税对象包括个人所有的经营性房产。

5.×解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源、土地资源等。

6.√解析思路：印花税的税率根据不同凭证种类和金额确定。

7.√解析思路：契税的纳税人是房屋、土地的受让人。

8.√解析思路：车辆购置税是一次性征收的。

9.√解析思路：城市维护建设税的征收范围包括所有城市。

10.×解析思路：教育费附加的征收对象包括教育机构及其他企业或个人。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：介绍增值税的计税方法（如一般纳税人采用购进扣税法），税率结构（如基本税率、低税率、零税率）。

2.解析思路：解释个人所得税的纳税人概念（如在中国境内有住所或者居住满一年的个人），应纳税所得额概念（如工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等）。

3.解析思路：说明企业所得税的纳税义务人概念（如在中国境内注册登记的企业），征税范