不容错失税务师考试试题及答案

不容错失税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的税率，说法正确的是（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率通常为6%

C.增值税的零税率适用于出口货物和应税服务

D.增值税的简易税率为3%

答案：ABCD

2.企业在计算应纳税所得额时，以下支出允许扣除的有（）。

A.用于生产经营活动的成本

B.用于生产经营活动的费用

C.用于生产经营活动的税金

D.用于购买固定资产的支出

答案：ABC

3.以下属于个人所得税综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

4.关于企业所得税，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的应纳税所得额为企业税前收入减去准予扣除的项目后的余额

C.企业所得税的应纳税所得额为会计利润

D.企业所得税的应纳税所得额为税前会计利润

答案：AB

5.以下属于增值税纳税人的有（）。

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事应税服务的企业

答案：ABCD

6.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.交际应酬费

B.无形资产摊销费

C.差旅费

D.诉讼费

答案：A

7.关于城镇土地使用税，以下说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人包括单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率为区域差别税率

D.城镇土地使用税的征收期限为一年

答案：ABCD

8.以下属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年销售额在500万元以上的企业

C.小规模纳税人自愿选择转为一般纳税人

D.一般纳税人可以申请转为小规模纳税人

答案：BC

9.关于个人所得税的纳税申报，以下说法正确的是（）。

A.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报

B.年度汇算清缴是个人所得税的纳税申报方式之一

C.纳税人可以自行选择纳税申报方式

D.纳税人应在规定的时间内完成纳税申报

答案：ABD

10.以下属于增值税应税行为的有哪些（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.从事应税服务

答案：ABCD

11.企业发生的下列支出中，应计入增值税进项税额的有（）。

A.购买原材料的支出

B.购买设备的支出

C.购买低值易耗品的支出

D.购买无形资产的支出

答案：AB

12.关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的纳税期限为一年

B.企业所得税的纳税期限为半年

C.企业所得税的纳税期限为季度

D.企业所得税的纳税期限由主管税务机关确定

答案：A

13.以下属于增值税发票的有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票的替代品

答案：ABCD

14.关于城镇土地使用税的优惠政策，以下说法正确的是（）。

A.农村集体建设用地不征收城镇土地使用税

B.城镇土地使用税的优惠政策由地方税务机关制定

C.企事业单位购买的自用土地可以享受城镇土地使用税的减免

D.农村集体建设用地的土地使用者可以免征城镇土地使用税

答案：AC

15.以下属于个人所得税应税项目的有哪些（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

16.关于企业所得税的税前扣除，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的税前扣除包括成本、费用、税金和损失

B.企业所得税的税前扣除项目应当真实、合法、准确

C.企业所得税的税前扣除项目应当与企业的生产经营活动直接相关

D.企业所得税的税前扣除项目应当符合国家税收政策

答案：ABCD

17.以下属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.从事应税服务

答案：ABCD

18.关于城镇土地使用税的计税依据，以下说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际占用面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的取得成本

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的年租金收入

答案：A

19.以下属于个人所得税应纳税所得额的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

20.关于企业所得税的减免税政策，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的减免税政策由国务院规定

B.企业所得税的减免税政策由财政部和国家税务总局规定

C.企业所得税的减免税政策由省级人民政府规定

D.企业所得税的减免税政策由主管税务机关规定

答案：AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定而缴纳的罚款。（）

答案：错误

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随所得额的增加而提高。（）

答案：正确

3.企业购买自用固定资产的支出，可以在企业所得税税前一次性扣除。（）

答案：错误

4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

答案：正确

5.企业发生的广告费用，可以在企业所得税税前扣除，但扣除限额为当年销售收入的15%。（）

答案：错误

6.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

答案：正确

7.个人出租房屋取得的所得，按照财产租赁所得计算个人所得税。（）

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

答案：正确

9.个人捐赠支出，在个人所得税前可以全额扣除。（）

答案：错误

10.企业转让无形资产取得的收入，应缴纳增值税。（）

答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业和其他单位，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业和其他单位。

2.解释企业所得税中的“税前扣除”和“税后扣除”的概念。

答案：税前扣除是指在计算应纳税所得额之前，允许从收入中扣除的成本、费用、税金和损失等。税后扣除是指在计算应纳税所得额之后，从税后利润中支付的支出。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用情况。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报适用于有固定收入的个人；代扣代缴适用于有工资薪金所得的个人；委托申报适用于因特殊情况无法自行申报的个人。

4.说明城镇土地使用税的计税依据和税率。

答案：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。税率分为区域差别税率，根据不同地区和土地用途设定不同的税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在税收体系中占据重要地位，它是我国现行税制中的主体税种之一。增值税的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税能够有效避免重复征税，促进商品和服务的流转；其次，增值税能够调节经济结构，促进产业升级；再次，增值税具有税负转嫁的特点，有利于减轻企业税负；最后，增值税的收入稳定，对国家财政具有重要作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其局限性。

答案：个人所得税在调节收入分配中发挥着重要作用。首先，个人所得税能够根据个人收入水平征收，实现收入再分配；其次，个人所得税的累进税率制度能够对高收入者进行适当调节，减轻低收入者的税负；再次，个人所得税的征收有助于缩小贫富差距，促进社会公平。然而，个人所得税也存在一定的局限性，如税制设计复杂，征收难度大，难以完全实现收入再分配的目标；此外，个人所得税的征收可能对经济活动产生一定的抑制作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，这些都是增值税税率的具体形式。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用和税金，但不包括购买固定资产的支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

4.AB

解析思路：企业所得税的税率为25%，应纳税所得额为企业税前收入减去准予扣除的项目后的余额。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税人的范围广泛，包括销售货物、提供劳务、出口货物和从事应税服务的企业。

6.A

解析思路：交际应酬费不属于企业所得税税前扣除的项目。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括单位和个人，计税依据为实际占用土地面积，税率有区域差别，征收期限为一年。

8.BC

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业，小规模纳税人可以自愿选择转为一般纳税人。

9.ABD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报，年度汇算清缴是其中之一。

10.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供劳务、出口货物和从事应税服务。

11.AB

解析思路：增值税进项税额的扣除包括购买原材料的支出和购买设备的支出。

12.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年。

13.ABCD

解析思路：增值税发票包括普通发票、专用发票、电子发票及其替代品。

14.AC

解析思路：城镇土地使用税的优惠政策包括农村集体建设用地不征收和企事业单位购买自用土地的减免。

15.ABCD

解析思路：个人所得税应税项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失，必须真实、合法、准确，与生产经营活动直接相关，符合国家税收政策。

17.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供劳务、出口货物和从事应税服务。

18.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

19.ABCD

解析思路：个人所得税应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等。

20.AB

解析思路：企业所得税的减免税政策由国务院和财政部、国家税务总局规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错误

解析思路：违反国家规定的罚款不得在企业所得税税前扣除。

2.正确

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随所得额增加而提高。

3.错误

解析思路：企业购买自用固定资产的支出应在规定年限内进行摊销，不得一次性扣除。

4.正确

解析思路：增值税专用发票可以作为进