提升学习2025年税务师试题及答案

提升学习2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自然资源

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.企业、事业单位和其他取得收入的组织

B.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

E.外国企业

3.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税零税率适用于出口货物、劳务等

D.增值税简易征收适用3%的征收率

E.增值税免税项目不征收增值税

4.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税人

B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

C.个人所得税采取源泉扣缴和自行申报两种征收方式

D.个人所得税的申报期限为次月15日内

E.个人所得税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的一种税

B.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人

C.契税的计税依据为成交价格

D.契税的税率根据土地、房屋的用途和性质有所不同

E.契税的征收机关为土地、房屋所在地税务机关

6.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对房产的所有权人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金

C.房产税的税率根据房产的用途和性质有所不同

D.房产税的征收管理由税务机关负责

E.房产税的征收期限为每年1月1日至4月30日

7.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地、房屋权属转移所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人为土地、房屋权属转移的当事人

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

E.土地增值税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等环节征收的一种税

B.资源税的纳税人为自然资源开采、生产、加工、销售等环节的单位和个人

C.资源税的计税依据为开采、生产、加工、销售等环节的资源产量

D.资源税的税率根据资源种类、开采、生产、加工、销售等环节的不同而有所不同

E.资源税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是在购买、进口、自产、受赠、获奖等情形下，对车辆的所有权人征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的税率根据车辆种类、用途、排量等不同而有所不同

E.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的纳税人为排放污染物或者产生废弃物的单位和个人

C.环境保护税的计税依据为排放污染物或者产生废弃物的数量和浓度

D.环境保护税的税率根据污染物的种类、数量和浓度等不同而有所不同

E.环境保护税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地的使用权征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用权人

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的税率根据土地的种类、用途、地区等不同而有所不同

E.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的纳税人为合同的签订人、凭证的持有者

C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

D.印花税的税率根据合同、凭证的种类、金额等不同而有所不同

E.印花税的征收管理由税务机关负责

13.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是对进出境货物征收的一种税

B.关税的纳税人为进出境货物的收货人、发货人

C.关税的计税依据为货物进出口的价格

D.关税的税率根据货物的种类、用途、产地等不同而有所不同

E.关税的征收管理由海关负责

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的纳税人为进出境船舶的所有权人

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率根据船舶的种类、净吨位等不同而有所不同

E.船舶吨税的征收管理由海关负责

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售等环节征收的一种税

B.烟叶税的纳税人为烟叶的生产者、收购者、销售者

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的税率根据烟叶的种类、等级、收购价格等不同而有所不同

E.烟叶税的征收管理由税务机关负责

16.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税的纳税人为消费品的购买者

C.消费税的计税依据为消费品的销售价格

D.消费税的税率根据消费品的种类、用途、生产环节等不同而有所不同

E.消费税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于车辆使用税的说法，正确的有：

A.车辆使用税是对车辆的使用权征收的一种税

B.车辆使用税的纳税人为车辆的使用权人

C.车辆使用税的计税依据为车辆的购买价格

D.车辆使用税的税率根据车辆的种类、用途、购买价格等不同而有所不同

E.车辆使用税的征收管理由税务机关负责

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税

B.城市维护建设税的纳税人为取得城市维护建设基金的单位和个人

C.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设基金

D.城市维护建设税的税率根据地区、用途等不同而有所不同

E.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

19.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是对房产的所有权人征收的一种税

B.房产税的计税依据为房产原值或者房产租金

C.房产税的税率根据房产的用途和性质有所不同

D.房产税的征收管理由税务机关负责

E.房产税的征收期限为每年1月1日至4月30日

20.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地、房屋权属转移所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人为土地、房屋权属转移的当事人

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

E.土地增值税的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和个人。()

2.增值税的低税率适用于基本生活必需品和农业生产资料。()

3.个人所得税的扣缴义务人只需在支付所得时进行扣缴即可，无需申报。()

4.契税的纳税人在签订土地、房屋权属转移合同后，应及时办理纳税申报。()

5.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。()

6.土地增值税的征收对象是所有在境内转移土地、房屋权属的行为。()

7.资源税的税率通常根据资源的种类和开采难度确定。()

8.车辆购置税的征收对象是所有在中国境内购置的车辆。()

9.环境保护税的征收标准是按照污染物的排放量来确定的。()

10.城市维护建设税的税率在全国范围内是统一的。()

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.解释个人所得税的源泉扣缴和自行申报两种征收方式的区别。

3.说明企业所得税中居民企业和非居民企业的认定标准。

4.阐述资源税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济运行中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨如何加强税收征管，提高税收遵从度，以及税收征管中存在的问题和改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售自然资源。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位和其他取得收入的组织，非居民企业在中国境内设立机构、场所，以及未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

3.ABCDE

解析思路：增值税税率结构包括基本税率、低税率、零税率、简易征收率以及免税项目。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收管理涉及纳税人、扣缴义务人、申报方式和征收期限等。

5.ABCDE

解析思路：契税的征税范围、纳税人、计税依据和征收机关等。

6.ABCDE

解析思路：房产税的征税范围、计税依据、税率结构和征收管理。

7.ABCDE

解析思路：土地增值税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

8.ABCDE

解析思路：资源税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

9.ABCDE

解析思路：车辆购置税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

10.ABCDE

解析思路：环境保护税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

11.ABCDE

解析思路：城镇土地使用税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

12.ABCDE

解析思路：印花税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

13.ABCDE

解析思路：关税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

14.ABCDE

解析思路：船舶吨税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

15.ABCDE

解析思路：烟叶税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

16.ABCDE

解析思路：消费税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

17.ABCDE

解析思路：车辆使用税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

18.ABCDE

解析思路：城市维护建设税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

19.ABCDE

解析思路：房产税的征税范围、计税依据、税率结构和征收管理。

20.ABCDE

解析思路：土地增值税的征税范围、纳税人、计税依据、税率结构和征收管理。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅包括企业、事业单位和其他取得收入的组织，还包括个人。

2.√

解析思路：增值税的低税率适用于基本生活必需品和农业生产资料。

3.×

解析思路：个人所得税的扣缴义务人不仅需在支付所得时进行扣缴，还需进行年度汇总申报。

4.√

解析思路：契税的纳税人在签订土地、房屋权属转移合同后，应及时办理纳税申报。

5.√

解析思路：房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。

6.√

解析思路：土地增值税的征收对象是所有在境内转移土地、房屋权属的行为。

7.√

解析思路：资源税的税率通常根据资源的种类和开采难度确定。

8.√

解析思路：车辆购置税的征收对象是所有在中国境内购置的车辆。

9.√

解析思路：环境保护税的征收标准是按照污染物的排放量来确定的。

10.×

解析思路：城市维护建设税的税率在全国范围内不是统一的，根据地区、用途等不同而有所不同。

三、简答题

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

解析思路：列出增值税的征收范围，包括销售货物、提供加工、修理修