拓宽学习深度与广度2025年税务师考试试题及答案

拓宽学习深度与广度2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.购买固定资产的支出

B.按规定提取的职工教育经费

C.用于广告和业务宣传的支出

D.因违法经营被没收的财产

3.下列哪些行为属于偷税？

A.隐瞒应税项目

B.虚假申报

C.逃避税务机关检查

D.逾期未申报

4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售房地产

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的成本？

A.购买原材料成本

B.人工成本

C.费用性支出

D.投资性支出

7.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住的个人

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.个体工商户简易计税方法

D.外贸综合服务企业简易计税方法

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.企业购置环保设备优惠政策

10.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.网上申报

D.邮寄申报

11.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.收到款项

B.发票开具

C.合同签订

D.货物交付

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.子女教育

14.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税并退税

B.免税不退税

C.退税率

D.出口退税申报

15.以下哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.直接弥补

B.转移弥补

C.递延弥补

D.财务弥补

16.以下哪些属于个人所得税的税收协定？

A.中日税收协定

B.中美税收协定

C.中英税收协定

D.中德税收协定

17.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料进项税额

B.购买固定资产进项税额

C.购买无形资产进项税额

D.购买服务进项税额

18.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买固定资产折旧

B.购买无形资产摊销

C.购买低值易耗品摊销

D.购买原材料进项税额

19.以下哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.优化税收负担

C.降低税负风险

D.增加税收收入

20.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人注册地

D.纳税人经营地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和15%两种。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

5.企业研发费用加计扣除政策是指企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

8.企业所得税的亏损可以在连续5年内进行弥补。（）

9.个人所得税的税收协定可以减少纳税人的税负。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人的经营地或注册地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税的出口退税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的作用及面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.AD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.AB

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.AD

13.ABC

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、企业研发费用加计扣除政策、企业购置环保设备优惠政策等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括自行申报、代扣代缴、网上申报、邮寄申报等。纳税人可以根据自己的情况选择合适的申报方式。

4.增值税的出口退税政策的基本原则是鼓励出口，减轻企业负担，通过退还出口货物的增值税，使出口货物以无税或低税进入国际市场，增强出口企业的竞争力。

四、论述题

1.税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在：降低税负、优化财务结构、提高资金使用效率、增强企业