2025年税务师考试复习资料试题及答案

2025年税务师考试复习资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》。

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税。

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他取得所得的组织。

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

D.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国企业所得税法》。

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税。

B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国个人所得税法》。

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种。

D.房产税的征收管理适用《中华人民共和国房产税暂行条例》。

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，按照土地面积向土地使用者征收的一种资源税。

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率按照土地用途和等级确定。

D.城镇土地使用税的征收管理适用《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

6.下列关于车辆购置税的表述中，正确的有：

A.车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置规定车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率按照车辆类型和购置价格确定。

D.车辆购置税的征收管理适用《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。

7.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人。

C.资源税的税率按照资源种类、开采环节和资源等级确定。

D.资源税的征收管理适用《中华人民共和国资源税法》。

8.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税是对在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率按照应税凭证的种类和金额确定。

D.印花税的征收管理适用《中华人民共和国印花税暂行条例》。

9.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。

C.契税的税率按照土地、房屋的类型和价格确定。

D.契税的征收管理适用《中华人民共和国契税暂行条例》。

10.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

C.土地增值税的税率按照增值额和增值率确定。

D.土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例》。

11.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有：

A.城市维护建设税是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人。

C.城市维护建设税的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同。

D.城市维护建设税的征收管理适用《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。

12.下列关于教育费附加的表述中，正确的有：

A.教育费附加是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种附加费。

B.教育费附加的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人。

C.教育费附加的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同。

D.教育费附加的征收管理适用《中华人民共和国教育费附加暂行条例》。

13.下列关于地方教育附加的表述中，正确的有：

A.地方教育附加是对在我国境内从事生产经营的单位和个人征收的一种附加费。

B.地方教育附加的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人。

C.地方教育附加的税率按照纳税人所在地的不同而有所不同。

D.地方教育附加的征收管理适用《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》。

14.下列关于环境保护税的表述中，正确的有：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物或者产生固体废物的单位和个人。

C.环境保护税的税率按照污染物种类、排放量和排放浓度确定。

D.环境保护税的征收管理适用《中华人民共和国环境保护税法》。

15.下列关于烟叶税的表述中，正确的有：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人。

C.烟叶税的税率按照烟叶收购价格和税率确定。

D.烟叶税的征收管理适用《中华人民共和国烟叶税暂行条例》。

16.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率按照船舶净吨位和吨税单位确定。

D.船舶吨税的征收管理适用《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》。

17.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对在我国境内行驶的机动车辆征收的一种通行费用。

B.车辆通行费的纳税人是在我国境内行驶的机动车辆。

C.车辆通行费的收费标准按照通行路段、车型和通行次数确定。

D.车辆通行费的征收管理适用《中华人民共和国车辆通行费征收管理办法》。

18.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地进行建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地进行建设的单位和个人。

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的类型和面积确定。

D.耕地占用税的征收管理适用《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》。

19.下列关于船舶吨税的表述中，正确的有：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率按照船舶净吨位和吨税单位确定。

D.船舶吨税的征收管理适用《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》。

20.下列关于车辆通行费的表述中，正确的有：

A.车辆通行费是对在我国境内行驶的机动车辆征收的一种通行费用。

B.车辆通行费的纳税人是在我国境内行驶的机动车辆。

C.车辆通行费的收费标准按照通行路段、车型和通行次数确定。

D.车辆通行费的征收管理适用《中华人民共和国车辆通行费征收管理办法》。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及出租或者转让无形资产和不动产。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内注册登记的企业，以及取得所得的其他组织和个人。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

4.房产税的计税依据是房屋的购置价格，不考虑房屋的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的税率是固定的，不随土地等级和用途的变化而变化。（）

6.车辆购置税的征收范围仅限于新购的机动车辆，不包括二手车。（）

7.资源税的税率是固定的，不随资源种类的不同而有所区别。（）

8.印花税的税率是固定的，不随应税凭证的种类和金额的变化而变化。（）

9.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方，而非受让方。（）

10.土地增值税的征税范围包括所有在我国境内转让土地使用权和房屋权属的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人范围和税率。

3.简述个人所得税的纳税人范围和税率。

4.简述房产税的计税依据和征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税收政策在宏观调控中的运用和效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

4.ABCD

解析思路：房产税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

7.ABCD

解析思路：资源税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

8.ABCD

解析思路：印花税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

9.ABCD

解析思路：契税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

11.ABCD

解析思路：城市维护建设税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

12.ABCD

解析思路：教育费附加的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

13.ABCD

解析思路：地方教育附加的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

14.ABCD

解析思路：环境保护税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

15.ABCD

解析思路：烟叶税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

16.ABCD

解析思路：船舶吨税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费的基本概念、纳税人、收费标准及征收管理都在选项中有所体现。

18.ABCD

解析思路：耕地占用税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的基本概念、纳税人、税率及征收管理都在选项中有所体现。

20.ABCD

解析思路：车辆通行费的基本概念、纳税人、收费标准及征收管理都在选项中有所体现。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务、进口货物等，选项描述正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在我国境内注册登记的企业和其他组织和个人，选项描述正确。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是超额累进税率，随所得额的变化而变化，选项描述错误。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，而非购置价格，选项描述错误。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率随土地等级和用途的变化而变化，选项描述错误。

6.√

解析思路：车辆购置税的征收范围仅限于新购的机动车辆，不包括二手车，选项描述正确。

7.×

解析思路：资源税的税率随资源种类的不同而有所区别，选项描述错误。

8.×

解析思路：印花税的税率随应税凭证的种类和金额的变化而变化，选项描述错误。

9.×

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属的受让方，而非转让方，选项描述错误。

10.√

解析思路：土地增值税的征税范围包括所有在我国境内转让土地使用权和房屋权属的行为，选项描述正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及出租或者转让无形资产和不动产。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税人包括所有在我国境内注册登记的