深度理解的税务师考试试题及答案

深度理解的税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象：

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于我国境内的所得

D.非居民企业来源于我国境外的所得

3.下列关于增值税税率，说法正确的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用于农产品、自来水等

C.增值税零税率适用于出口货物、交通运输等

D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

4.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.在中国境内有住所且居住满一年的个人

5.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+不允许弥补的以前年度亏损

6.下列关于增值税发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票是增值税的征收凭证

B.增值税普通发票是增值税的征收凭证

C.增值税普通发票是增值税的支付凭证

D.增值税专用发票是增值税的支付凭证

7.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.按月或者按季预缴，年终清算

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按年预缴，年终清算

8.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

9.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为劳务完成的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

10.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.企业从事国家重点支持的产业，可以享受减免税优惠

D.企业从事国家禁止的产业，不得享受税收优惠

11.下列关于个人所得税的计税方法，说法正确的是：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用后的余额为应纳税所得额

12.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：

A.销售货物，在货物交付的地点纳税

B.提供加工、修理修配劳务，在劳务完成的地点纳税

C.销售不动产，在不动产所在地纳税

D.销售无形资产，在无形资产所在地纳税

13.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税由税务机关征收

B.企业所得税的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》

C.企业所得税的征收管理，适用《中华人民共和国企业所得税法》

D.企业所得税的征收管理，适用《中华人民共和国个人所得税法》

14.下列关于个人所得税的申报方式，说法正确的是：

A.个人所得税可以自行申报

B.个人所得税可以委托代扣代缴

C.个人所得税可以委托税务机关申报

D.个人所得税可以委托会计师事务所申报

15.下列关于增值税的出口退税，说法正确的是：

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

16.下列关于企业所得税的亏损弥补，说法正确的是：

A.企业发生的亏损，可以在以后的五年内弥补

B.企业发生的亏损，可以在以后的十年内弥补

C.企业发生的亏损，可以在以后的十五年内弥补

D.企业发生的亏损，可以在以后的二十年内弥补

17.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的是：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

18.下列关于增值税的简易计税方法，说法正确的是：

A.小规模纳税人可以选择简易计税方法

B.一般纳税人可以选择简易计税方法

C.小规模纳税人不得选择简易计税方法

D.一般纳税人不得选择简易计税方法

19.下列关于企业所得税的税收协定，说法正确的是：

A.我国与外国签订的税收协定，适用于在我国境内的企业

B.我国与外国签订的税收协定，适用于在我国境内的个人

C.我国与外国签订的税收协定，适用于在我国境内的企业和个人

D.我国与外国签订的税收协定，不适用于在我国境内的企业和个人

20.下列关于个人所得税的境外所得，说法正确的是：

A.境外所得，按照我国税法规定缴纳个人所得税

B.境外所得，按照我国税法规定缴纳增值税

C.境外所得，按照我国税法规定缴纳消费税

D.境外所得，按照我国税法规定缴纳企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

3.增值税专用发票可以作为增值税的征收凭证和支付凭证。（）

4.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去各项扣除。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

6.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务或者接受应税服务的当天。（）

7.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，一般纳税人不得选择简易计税方法。（）

10.个人所得税的境外所得，按照我国税法规定缴纳个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用情况。

4.简述增值税出口退税的基本条件和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用和意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、非居民企业来源于我国境内的所得。

3.ABCD

解析思路：增值税税率包括基本税率、低税率和零税率，同时小规模纳税人适用3%的征收率。

4.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人和在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

5.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

6.AB

解析思路：增值税发票分为专用发票和普通发票，均作为征收凭证。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

8.AD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得适用20%的比例税率。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务或者接受应税服务的当天。

10.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括货物交付的地点、劳务完成的地点、不动产所在地和无形资产所在地。

13.ABC

解析思路：企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国企业所得税法》。

14.ABC

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、委托税务机关申报和委托会计师事务所申报。

15.AD

解析思路：增值税出口退税包括出口货物退增值税和消费税。

16.ABC

解析思路：企业所得税的亏损弥补期限为以后的五年内、十年内、十五年内或二十年内。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

18.AD

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人不得选择。

19.AC

解析思路：我国与外国签订的税收协定适用于在我国境内的企业和个人。

20.A

解析思路：个人所得税的境外所得按照我国税法规定缴纳个人所得税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

3.√

解析思路：增值税专用发票确实可以作为增值税的征收凭证和支付凭证。

4.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实为应纳税所得额，计算公式如题中所述。

5.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实为销售货物、提供劳务或者接受应税服务的当天。

7.√

解析思路：企业所得税的税收优惠确实包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

8.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

9.√

解析思路：增值税简易计税方法确实适用于小规模纳税人，一般纳税人不得选择。

10.√

解析思路：个人所得税的境外所得确实按照我国税法规定缴纳个人所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人及其认定标准：纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业、单位和个体工商户。认定标准包括依法设立、独立核算、有生产经营所得等。

2.应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.纳税申报方式及其适用情况：申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、委托税务机关申报和委托会计师事务所申报。适用情况根据纳税人的具体情况而定。

4.增值税出口退税的基本