整体复习框架税务师试题及答案

整体复习框架税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税收制度的说法，正确的是（）。

A.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式

B.税收是国家财政收入的主要来源

C.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征

D.税收的目的是为了调节社会财富分配，实现社会公平

2.下列属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出口货物

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得

C.个人所得税的征收范围包括境内和境外

D.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

4.下列属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产损失

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税对象是企业的全部所得

C.企业所得税的征收范围包括境内和境外

D.企业所得税的税率分为25%和15%

6.下列属于营业税税目的是（）。

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.出口货物

D.销售不动产

7.下列关于营业税的说法，正确的是（）。

A.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的征税对象是营业税应税劳务的营业额

C.营业税的税率分为3%、5%和9%

D.营业税的征收范围包括境内和境外

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的征收范围包括境内和境外

9.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象是房产的计税价值

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%

D.房产税的征收范围包括境内和境外

10.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在中国境内购买房屋、土地的单位和个人

B.契税的征税对象是房屋、土地的成交价格

C.契税的税率分为3%、5%和8%

D.契税的征收范围包括境内和境外

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象是购置应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为1%、3%和5%

D.车辆购置税的征收范围包括境内和境外

12.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是在中国境内签订、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是印花税凭证的计税金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%

D.印花税的征收范围包括境内和境外

13.下列关于关税的说法，正确的是（）。

A.关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人

B.关税的征税对象是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为0%、10%和20%

D.关税的征收范围包括境内和境外

14.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人

B.资源税的征税对象是应税资源产品的销售价格

C.资源税的税率分为0%、5%和10%

D.资源税的征收范围包括境内和境外

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。

A.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的征税对象是增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和9%

D.城市维护建设税的征收范围包括境内和境外

16.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的征税对象是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

D.烟叶税的征收范围包括境内和境外

17.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的事业单位、企业和其他生产经营者

B.环境保护税的征税对象是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为0.1元/吨、0.2元/吨和0.3元/吨

D.环境保护税的征收范围包括境内和境外

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的征税对象是增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为3%、5%和8%

D.教育费附加的征收范围包括境内和境外

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是（）。

A.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的征税对象是增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为2%、3%和5%

D.地方教育附加的征收范围包括境内和境外

20.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是（）。

A.文化事业建设费的纳税人是在中国境内缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人

B.文化事业建设费的征税对象是营业税、娱乐业营业税的税额

C.文化事业建设费的税率分为3%、5%和8%

D.文化事业建设费的征收范围包括境内和境外

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。（）

2.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。（）

5.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

7.房产税是以房产为征税对象，向房产的所有者或者经营管理者征收的一种财产税。（）

8.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，对承受的单位和个人征收的一种税。（）

9.车辆购置税是在中国境内购置应税车辆的单位和个人一次性缴纳的税种。（）

10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定。

2.简述个人所得税的税率及其适用范围。

3.简述企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限。

4.简述营业税的税率和征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用及其局限性。

2.论述税收政策在促进经济稳定增长中的重要性及其实施原则。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：选项A、B、C均为税收的基本特征，选项D为税收的目的，正确。

2.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，出口货物免征增值税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率实行超额累进税率，征税对象为个人所得，征收范围包括境内和境外，征收方式有源泉扣缴和自行申报。

4.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出和财产损失，税收滞纳金不得扣除。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业，征税对象是企业的全部所得，征收范围包括境内和境外，税率分为25%和15%。

6.B

解析思路：营业税的税目包括提供交通运输业服务、转让无形资产和销售不动产，销售货物不属于营业税的税目。

7.ABC

解析思路：营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人，征税对象是营业税应税劳务的营业额，税率分为3%、5%和9%，征收范围包括境内和境外。

8.ABC

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的增值额，税率分为30%、40%和50%，征收范围包括境内和境外。

9.ABC

解析思路：房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人，征税对象是房产的计税价值，税率分为1.2%、1.5%和2%，征收范围包括境内和境外。

10.ABC

解析思路：契税的纳税人是在中国境内购买房屋、土地的单位和个人，征税对象是房屋、土地的成交价格，税率分为3%、5%和8%，征收范围包括境内和境外。

11.ABC

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，征税对象是购置应税车辆的购置价格，税率分为1%、3%和5%，征收范围包括境内和境外。

12.ABC

解析思路：印花税的纳税人是在中国境内签订、领受印花税凭证的单位和个人，征税对象是印花税凭证的计税金额，税率分为0.05%、0.1%和0.5%，征收范围包括境内和境外。

13.ABC

解析思路：关税的纳税人是在中国境内进口货物的收货人，征税对象是进口货物的完税价格，税率分为0%、10%和20%，征收范围包括境内和境外。

14.ABC

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源产品的单位和个人，征税对象是应税资源产品的销售价格，税率分为0%、5%和10%，征收范围包括境内和境外。

15.ABC

解析思路：城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税对象是增值税、消费税的税额，税率分为5%、7%和9%，征收范围包括境内和境外。

16.ABC

解析思路：烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位，征税对象是烟叶的收购价格，税率分为10%、15%和20%，征收范围包括境内和境外。

17.ABC

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的事业单位、企业和其他生产经营者，征税对象是应税污染物的排放量，税率分为0.1元/吨、0.2元/吨和0.3元/吨，征收范围包括境内和境外。

18.ABC

解析思路：教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税对象是增值税、消费税的税额，税率分为3%、5%和8%，征收范围包括境内和境外。

19.ABC

解析思路：地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，征税对象是增值税、消费税的税额，税率分为2%、3%和5%，征收范围包括境内和境外。

20.ABC

解析思路：文化事业建设费的纳税人是在中国境内缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人，征税对象是营业税、娱乐业营业税的税额，税率分为3%、5%和8%，征收范围包括境内和境外。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，这是税收的基本属性。

2.√

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，这是增值税的基本定义。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，这是个人所得税的纳税人范围。

4.√

解析思路：企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，这是企业所得税的征税对象。

5.√

解析思路：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税，这是营业税的定义。

6.√

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税，这是土地增值税的定义。

7.√

解析思路：房产税是以房产为征税对象，向房产的所有者或者经营管理者征收的一种财产税，这是房产税的定义。

8.√

解析思路：契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，对承受的单位和个人征收的一种税，这是契税的定义。

9.√

解析思路：车辆购置税是在中国境内购置应税车辆的单位和个人一次性缴纳的税种，这是车辆购置税的定义。

10.√

解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税，这是印花税的定义。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人及其认定

解析思路：增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人的认定依据是企业的经营范围、经营规模和财务状况等因素。

2.个人所得税的税率及其适用范围

解析思路：个人所得税的税率实行超额累进税率，根据所得额的不同，分为不同的税率档次。适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.企业所得税的纳税义务发生时间和纳税期限

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现的时间，包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租财产、利息、股息、红利等。纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

4.营业税的税率和征收范围

解析思路：营业税的税率分为3%、5%和9%，根据