2025年税务师考试高效复习攻略试题及答案

2025年税务师考试高效复习攻略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.减免税简易计税方法

D.特定行业简易计税方法

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.招待费

C.业务招待费

D.工会经费

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.教育支出

D.大病医疗

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权证注明的日期

C.出口货物，为货物实际离境的当天

D.提供应税服务，为服务完成的当天

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为纳税人所在地

B.销售不动产，为不动产所在地

C.出口货物，为货物出口所在地

D.提供应税服务，为服务发生地

12.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.注册地

C.办公地

D.主要经营地

13.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.注册地

C.办公地

D.主要经营地

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

16.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.减免税

C.转让无形资产

D.出口退税

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.减免税

D.转让无形资产

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

20.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.申报期限

B.申报方式

C.申报内容

D.申报地点

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得，应当按照月度预扣预缴的方式缴纳个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、职工教育经费等。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（）

7.增值税的纳税义务发生时间，以货物交付的当天为准。（）

8.企业所得税的纳税期限，一般纳税人可以选择按月或者按季申报。（）

9.个人所得税的纳税地点，为纳税人户籍所在地或者经常居住地。（）

10.增值税的发票管理，包括发票的开具、保管、认证和报销等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式和纳税期限。

4.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用。

2.论述税收征管改革对提高税收征管效率的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

5.BCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法、减免税简易计税方法和特定行业简易计税方法。

6.AD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资和工会经费。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、赡养老人、教育支出和大病医疗。

8.ACD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、出口货物实际离境的当天和提供应税服务完成的当天。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、不动产所在地、货物出口所在地和服务发生地。

12.ABD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、注册地和主要经营地。

13.ABD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、注册地和主要经营地。

14.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、认证和报销等环节。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票的开具、保管、认证和报销等环节。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票的开具、保管、认证和报销等环节。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、减免税、转让无形资产和出口退税。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、减免税和转让无形资产。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括财产转让所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得和劳务报酬所得。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括申报期限、申报方式、申报内容和申报地点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人发生应税行为，应向机构所在地或居住地的税务机关申报纳税。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，从1月1日至12月31日。

3.正确

解析思路：个人所得税的月度预扣预缴方式适用于工资、薪金所得。

4.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法来计算应纳税额。

5.正确

解析思路：职工福利费、职工教育经费等属于企业所得税的税前扣除项目。

6.正确

解析思路：子女教育、继续教育等属于个人所得税的专项附加扣除项目。

7.错误

解析思路：增值税的纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准。

8.正确

解析思路：企业所得税一般纳税人可以选择按月或按季申报。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人户籍所在地或经常居住地。

10.正确

解析思路：增值税的发票管理涉及发票的开具、保管、认证和报销等环节。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：分别列出一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、计税方法、申报纳税等方面的差异。

2.简述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

解析思路：列举企业所得税允许在税前扣除的项目，如职工工资、工会经费等，以及不允许扣除的项目，如资本性支出、罚款等。

3.简述个人所得税的纳税申报方式和纳税期限。

解析思路：介绍个人所得税的申报方式，如自行申报、代扣代缴等，以及不同的纳税期限，如按月、按季、按年等。

4.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

解析思路：比较简易计税方法和一般计税方法在适用范围、计税依据、税率、申