知识体系税务师考试试题及答案

知识体系税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于我国增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.以下关于增值税发票管理，说法正确的有：

A.增值税发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额

C.增值税发票实行实名制管理

D.增值税发票可以自行打印

4.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的有：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税

B.对从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

C.对符合条件的创业投资企业，减半征收企业所得税

D.对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

5.以下关于个人所得税的税前扣除项目，说法正确的有：

A.医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

B.专项附加扣除

C.每月工资、薪金所得减除5000元

D.每月工资、薪金所得减除3500元

6.以下关于营业税改征增值税（营改增），说法正确的有：

A.营改增后，原营业税纳税人改为增值税纳税人

B.营改增后，增值税纳税人可以抵扣进项税额

C.营改增后，增值税税率由5%和5.5%调整为6%

D.营改增后，增值税专用发票的使用范围扩大

7.以下关于契税的征税范围，说法正确的有：

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.转让房屋

8.以下关于房产税的征税范围，说法正确的有：

A.房屋所有权属于国家、集体、个人的房产

B.房屋所有权属于外商投资企业、外国企业的房产

C.房屋所有权属于中外合资经营企业、中外合作经营企业的房产

D.房屋所有权属于外商独资企业的房产

9.以下关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的有：

A.城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.农村范围内的土地

C.国家机关、事业单位、社会团体、部队自用的土地

D.个人所有的土地

10.以下关于车辆购置税的征税范围，说法正确的有：

A.购置国产汽车

B.购置进口汽车

C.购置二手汽车

D.购置摩托车

11.以下关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的有：

A.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税

B.城市维护建设税的税率按纳税人所在地的行政区划确定

C.城市维护建设税实行中央与地方共享

D.城市维护建设税实行分税制

12.以下关于教育费附加的征税范围，说法正确的有：

A.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税

B.教育费附加的税率按纳税人所在地的行政区划确定

C.教育费附加实行中央与地方共享

D.教育费附加实行分税制

13.以下关于地方教育附加的征税范围，说法正确的有：

A.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税

B.地方教育附加的税率按纳税人所在地的行政区划确定

C.地方教育附加实行中央与地方共享

D.地方教育附加实行分税制

14.以下关于印花税的征税范围，说法正确的有：

A.印花税的计税依据为纳税人书立、领受应税凭证所载金额

B.印花税的税率按应税凭证的种类和性质确定

C.印花税实行中央与地方共享

D.印花税实行分税制

15.以下关于土地增值税的征税范围，说法正确的有：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权取得的收入

B.土地增值税的税率按转让土地使用权的增值率确定

C.土地增值税实行中央与地方共享

D.土地增值税实行分税制

16.以下关于资源税的征税范围，说法正确的有：

A.资源税的计税依据为纳税人开采或生产应税资源的数量

B.资源税的税率按应税资源的种类和性质确定

C.资源税实行中央与地方共享

D.资源税实行分税制

17.以下关于环境保护税的征税范围，说法正确的有：

A.环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量

B.环境保护税的税率按污染物的种类和排放浓度确定

C.环境保护税实行中央与地方共享

D.环境保护税实行分税制

18.以下关于船舶吨税的征税范围，说法正确的有：

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的税率按船舶净吨位和船舶种类确定

C.船舶吨税实行中央与地方共享

D.船舶吨税实行分税制

19.以下关于车船税的征税范围，说法正确的有：

A.车船税的计税依据为车船的种类和数量

B.车船税的税率按车船的种类和排量确定

C.车船税实行中央与地方共享

D.车船税实行分税制

20.以下关于烟叶税的征税范围，说法正确的有：

A.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶的金额

B.烟叶税的税率按烟叶种类和等级确定

C.烟叶税实行中央与地方共享

D.烟叶税实行分税制

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（×）

2.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，也可以用于销售方开具销售税额。（√）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递增。（√）

4.营改增后，增值税纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。（√）

5.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为。（√）

6.房产税的征税对象是房屋的所有权，包括房屋本身及其附属设施。（√）

7.城镇土地使用税的征税对象是城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（√）

8.车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的机动车辆。（√）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税。（×）

10.教育费附加的征收范围包括所有缴纳增值税、消费税的单位和个人。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务机关在税收征收管理中的职权。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收在实现社会公平和促进社会和谐方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业。

3.ABC

解析思路：增值税发票由税务机关免费发放，专用发票只能用于抵扣进项税额，实行实名制管理，但不能自行打印。

4.ABD

解析思路：企业所得税税收优惠包括对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得免征，对从事环境保护、节能节水项目的所得减半征收，对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征。

5.ABC

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，专项附加扣除，以及每月工资、薪金所得减除5000元。

6.ABCD

解析思路：营改增后，原营业税纳税人改为增值税纳税人，可以抵扣进项税额，税率调整，专用发票使用范围扩大。

7.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、购买房屋、转让房屋。

8.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋所有权属于国家、集体、个人、外商投资企业、外国企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业的房产。

9.ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，国家机关、事业单位、社会团体、部队自用的土地，个人所有的土地。

10.AB

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置国产汽车和进口汽车，不包括二手汽车和摩托车。

11.ABD

解析思路：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税，税率按纳税人所在地的行政区划确定，实行中央与地方共享。

12.ABC

解析思路：教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税，税率按纳税人所在地的行政区划确定，实行中央与地方共享。

13.ABC

解析思路：地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税，税率按纳税人所在地的行政区划确定，实行中央与地方共享。

14.ABC

解析思路：印花税的计税依据为纳税人书立、领受应税凭证所载金额，税率按应税凭证的种类和性质确定，实行中央与地方共享。

15.ABC

解析思路：土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权取得的收入，税率按转让土地使用权的增值率确定，实行中央与地方共享。

16.ABC

解析思路：资源税的计税依据为纳税人开采或生产应税资源的数量，税率按应税资源的种类和性质确定，实行中央与地方共享。

17.ABC

解析思路：环境保护税的计税依据为纳税人排放污染物的种类和数量，税率按污染物的种类和排放浓度确定，实行中央与地方共享。

18.ABC

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，税率按船舶净吨位和船舶种类确定，实行中央与地方共享。

19.ABC

解析思路：车船税的计税依据为车船的种类和数量，税率按车船的种类和排量确定，实行中央与地方共享。

20.ABC

解析思路：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶的金额，税率按烟叶种类和等级确定，实行中央与地方共享。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个体工商户，不包括个人。

2.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额，也可以用于销售方开具销售税额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增。

4.√

解析思路：营改增后，增值税纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。

5.√

解析思路：契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为。

6.√

解析思路：房产税的征税对象是房屋的所有权，包括房屋本身及其附属设施。

7.√

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是城镇、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。

8.√

解析思路：车辆购置税的征税对象是在我国境内购置的机动车辆。

9.×

解析思路：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税，不包括营业税。

10.√

解析思路：教育费附加的征收范围包括所有缴纳增值税、消费税的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用增值税专用发票抵扣进项税额，简易计税方法按照规定的征收率直接计算税额。

2.简述企业所得税的纳税期限。

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报，具体期限根据企业类型和年度应纳税所得额确定。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税由支付所得的单位或个人代扣代缴，税务机关对代扣代缴情况进行监督和管理。

4.简述税务机关在税收征收管理中的职权。

解析思路：税务机关在税收征收管理中的职权包括税务登记、发票