精准定位税务师试题及答案

精准定位税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特种纳税人

D.纳税人

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

5.下列属于增值税纳税义务发生时间的有（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.发票开具的当天

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一票一码”

C.专用发票可以由销售方自行打印

D.专用发票可以由购买方自行打印

7.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.对高新技术企业给予减半征收企业所得税的优惠政策

B.对小型微利企业给予减半征收企业所得税的优惠政策

C.对符合条件的非营利组织给予免税的优惠政策

D.对符合条件的创业投资企业给予税收优惠的优惠政策

8.下列关于个人所得税的计税方法，正确的是（）

A.工资、薪金所得采用超额累进税率

B.劳务报酬所得采用比例税率

C.稿酬所得采用超额累进税率

D.特许权使用费所得采用比例税率

9.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

10.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

11.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

12.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一票一码”

C.专用发票可以由销售方自行打印

D.专用发票可以由购买方自行打印

13.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.对高新技术企业给予减半征收企业所得税的优惠政策

B.对小型微利企业给予减半征收企业所得税的优惠政策

C.对符合条件的非营利组织给予免税的优惠政策

D.对符合条件的创业投资企业给予税收优惠的优惠政策

14.下列关于个人所得税的计税方法，正确的是（）

A.工资、薪金所得采用超额累进税率

B.劳务报酬所得采用比例税率

C.稿酬所得采用超额累进税率

D.特许权使用费所得采用比例税率

15.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

16.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

17.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度纳税申报表及有关资料

18.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一票一码”

C.专用发票可以由销售方自行打印

D.专用发票可以由购买方自行打印

19.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）

A.对高新技术企业给予减半征收企业所得税的优惠政策

B.对小型微利企业给予减半征收企业所得税的优惠政策

C.对符合条件的非营利组织给予免税的优惠政策

D.对符合条件的创业投资企业给予税收优惠的优惠政策

20.下列关于个人所得税的计税方法，正确的是（）

A.工资、薪金所得采用超额累进税率

B.劳务报酬所得采用比例税率

C.稿酬所得采用超额累进税率

D.特许权使用费所得采用比例税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括企业的收入减去成本、费用、税金等。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者服务完成的当天。（）

5.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。（）

6.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内。（）

7.增值税专用发票的打印可以由销售方和购买方共同完成。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、非营利组织的减免税。（）

9.个人所得税的计税方法中，稿酬所得和特许权使用费所得采用超额累进税率。（）

10.纳税人应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表及相关资料，否则将面临滞纳金和罚款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.列举个人所得税中几种常见的扣除项目及其扣除标准。

4.说明增值税纳税人在申报纳税时应当注意哪些事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时应遵循的原则及其重要性。

2.论述税收政策对经济发展的影响，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人，不包括特种纳税人；增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入和税前扣除项目。

4.AB

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天、收到预收款的当天和取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

6.AB

解析思路：专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，实行“一票一码”。

7.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、非营利组织和创业投资企业的税收优惠。

8.ABD

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得采用超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得采用比例税率。

9.AC

解析思路：增值税纳税申报期限为月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限为月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

11.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限为月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

12.AB

解析思路：专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，实行“一票一码”。

13.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、非营利组织和创业投资企业的税收优惠。

14.ABD

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得采用超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得采用比例税率。

15.AC

解析思路：增值税纳税申报期限为月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

16.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限为月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

17.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限为月份或者季度终了之日起15日内，年度终了之日起5个月内。

18.AB

解析思路：专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，实行“一票一码”。

19.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、非营利组织和创业投资企业的税收优惠。

20.ABD

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得采用超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得采用比例税率。

二、判断题

1.×

解析思路：小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票，但开具条件有限制。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的应纳税所得额，扣除成本、费用、税金等。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为比例税率和累进税率，累进税率适用于工资、薪金所得。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实包括货物交付的当天或者服务完成的当天。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限规定为年度终了后5个月内。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税申报期限规定为年度终了后5个月内。

7.×

解析思路：专用发票的打印只能由销售方完成，购买方无权打印。

8.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策确实包括对高新技术企业、小型微利企业、非营利组织和创业投资企业的税收优惠。

9.×

解析思路：稿酬所得和特许权使用费所得采用比例税率，而非超额累进税率。

10.√

解析思路：纳税人未在规定时间内申报纳税，将面临滞纳金和罚款的处罚。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

解析思路：回答专用发票的开具条件、开具内容、使用范围、保管要求等。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

解析思路：解释“加计扣除”的定义，列举适用加计扣除的项目和范围。

3.列举个人所得税中几种常见的扣除项目及其扣除标准。

解析思路：列