税务理论与实践的结合试题及答案

税务理论与实践的结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品生产、加工、销售、进口等环节的增值额为征税对象

B.增值税是一种价外税

C.增值税具有累进性

D.增值税适用于生产、批发、零售等各个环节

2.企业发生的下列支出，应当计入当期损益的有：

A.折旧费用

B.税金及附加

C.销售费用

D.营业外支出

3.下列属于营业税纳税人的有：

A.在中国境内提供应税劳务的单位

B.在中国境内转让无形资产的单位

C.在中国境内销售不动产的单位

D.在中国境内进口货物的单位

4.企业计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

5.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税是对企业的所得额征收的一种税

B.企业所得税的征税对象是企业取得的纯收益

C.企业所得税的税率有比例税率和超额累进税率

D.企业所得税的征收方式有查账征收、查定征收和核定征收

6.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的征税对象是个人取得的纯收益

C.个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率

D.个人所得税的征收方式有自行申报、代扣代缴和委托代征

7.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税专用票据

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票的填开和使用应遵循税务机关的规定

D.增值税专用发票的取得和使用应当依法纳税

8.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是合法利用税法规定的优惠和减免，降低税收负担

B.税收筹划应遵循税收法规和政策

C.税收筹划应当以企业经济效益最大化为目标

D.税收筹划可以降低企业税务风险

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款的行为

B.税收征收管理应当遵循合法、公平、公开、便民的原则

C.税收征收管理包括税收登记、发票管理、税款征收、税务稽查等环节

D.税收征收管理应当依法保障纳税人的合法权益

10.下列关于税收争议处理的说法，正确的有：

A.税收争议是指纳税人与税务机关在税收征纳过程中发生的争议

B.税收争议可以通过协商、调解、行政复议和行政诉讼等方式解决

C.税收争议的解决应当遵循依法、公正、及时的原则

D.税收争议的解决应当保护纳税人的合法权益

11.下列关于税收法律责任的说法，正确的有：

A.税收法律责任是指纳税人和其他税务违法行为应当承担的法律后果

B.税收法律责任包括行政责任、刑事责任和民事责任

C.税收法律责任应当依法确定和追究

D.税收法律责任应当符合法律法规和政策

12.下列关于税收征收管理的法律法规，属于税收法律的有：

A.税收征收管理法

B.企业所得税法

C.个人所得税法

D.增值税法

13.下列关于税收征收管理的法律法规，属于税收法规的有：

A.税收征收管理法实施条例

B.企业所得税法实施条例

C.个人所得税法实施条例

D.增值税法实施条例

14.下列关于税收征收管理的法律法规，属于税收规章的有：

A.税务登记管理办法

B.发票管理办法

C.税务代理管理办法

D.税收征收管理信息系统管理办法

15.下列关于税收征收管理的法律法规，属于税收规范性文件的有：

A.税收征收管理公告

B.税收征收管理指导意见

C.税收征收管理解释

D.税收征收管理规范性文件

16.下列关于税收筹划的方法，正确的有：

A.优惠利用法

B.临界点法

C.分支法

D.预测法

17.下列关于税收筹划的风险，正确的有：

A.违法风险

B.诚信风险

C.技术风险

D.操作风险

18.下列关于税收征收管理的职责，正确的有：

A.税收征收管理机关负责组织实施税收征收管理

B.税收征收管理机关负责依法对纳税人征收税款

C.税收征收管理机关负责监督检查税收法律法规的执行情况

D.税收征收管理机关负责依法处理税收违法行为

19.下列关于税收征收管理的权利，正确的有：

A.税务机关有权依法对纳税人进行税务登记

B.税务机关有权依法对纳税人进行税务稽查

C.税务机关有权依法对纳税人进行税收征收

D.税务机关有权依法对纳税人进行税收处罚

20.下列关于税收征收管理的义务，正确的有：

A.纳税人应当依法进行税务登记

B.纳税人应当依法保存会计凭证、账簿和报表

C.纳税人应当依法开具、取得和保管发票

D.纳税人应当依法报送纳税申报表和其他相关资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源，同时也是调节经济的重要手段。（√）

2.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排经济活动，减少税收负担的行为。（√）

3.税收征收管理机关对纳税人的税务登记信息负有保密义务。（√）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（×）

5.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。（×）

6.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密，不得公开其纳税数额和税收违法行为。（√）

7.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖财产等。（√）

8.税收筹划应当遵循税收法规和政策，不得以规避法律为目的。（√）

9.税收征收管理机关对纳税人的纳税情况有权进行监督检查，包括实地检查、调取账簿资料等。（√）

10.纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.说明企业所得税的纳税人和计税依据。

3.列举税收筹划的基本原则。

4.描述税收征收管理的职责和权利。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营和税收管理的影响。

2.分析税收征收管理中税务机关与纳税人之间关系的重要性及维护措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税以增值额为征税对象，是价外税，适用于各个环节。

2.ABC

解析思路：折旧费用、税金及附加、销售费用均计入当期损益。

3.ABC

解析思路：营业税纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位。

4.BCD

解析思路：消费税、营业税、城市维护建设税均属于可以扣除的税金。

5.ABCD

解析思路：企业所得税是对企业所得额征收，税率有比例和超额累进，征收方式多样。

6.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人所得征收，税率有比例和超额累进，征收方式多样。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票是专用票据，由税务机关印制，使用需遵循规定。

8.ABCD

解析思路：税收筹划合法利用税法优惠，遵循法规，以经济效益为目标，降低税务风险。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理遵循合法、公平、公开、便民原则，包括登记、发票管理、征收、稽查等。

10.ABCD

解析思路：税收争议可通过协商、调解、行政复议、行政诉讼解决，遵循依法、公正、及时原则。

11.ABCD

解析思路：税收法律责任包括行政、刑事、民事责任，依法确定和追究。

12.ABCD

解析思路：税收法律包括税收征收管理法、企业所得税法、个人所得税法、增值税法。

13.ABCD

解析思路：税收法规包括实施条例，如税收征收管理法实施条例、企业所得税法实施条例等。

14.ABCD

解析思路：税收规章包括税务登记管理办法、发票管理办法、税务代理管理办法等。

15.ABCD

解析思路：税收规范性文件包括公告、指导意见、解释、规范性文件等。

16.ABC

解析思路：税收筹划方法包括优惠利用法、临界点法、分支法等。

17.ABCD

解析思路：税收筹划风险包括违法、诚信、技术、操作风险。

18.ABCD

解析思路：税收征收管理职责包括实施管理、征收税款、监督检查、处理违法行为。

19.ABCD

解析思路：税收征收管理权利包括税务登记、税务稽查、税收征收、税收处罚。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理义务包括税务登记、保存会计资料、开具发票、报送资料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，同时调节经济。

2.√

解析思路：税收筹划合法利用税法优惠，减少税收负担。

3.√

解析思路：税务机关对纳税人信息保密，保护纳税人隐私。

4.×

解析思路：个人所得税税率随应纳税所得额变化，采用超额累进税率。

5.×

解析思路：企业所得税纳税期限为年度，申报纳税时间为年度终了后5个月内。

6.√

解析思路：纳税人有权要求保密，税务机关不得公开纳税数额和违法行为。

7.√

解析思路：税务机关对税收违法行为可采取强制执行措施，如扣押、查封等。

8.√

解析思路：税收筹划应遵循法规，不得规避法律。

9.√

解析思路：税务机关有权监督检查，包括实地检查、调取资料等。

10.√

解析思路：纳税人未按时申报纳税，税务机关可加收滞纳金。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。税率结构分为基本税率、低税率、零税率等。

2.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性、风险可控性、长远性。

4.税收征收管理的职责包括组织实施税收征收管理、依法征收税款、监督检查法律法