2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战案例解析试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：选择最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，不属于营业税应税行为的是（）。A.销售不动产B.销售无形资产C.销售货物D.提供交通运输业服务3.某企业2014年3月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，当月实际应纳增值税为（）万元。A.10B.5C.15D.04.某企业2014年3月应纳营业税为5万元，已预缴营业税2万元，当月实际应纳营业税为（）万元。A.5B.2C.7D.05.某企业2014年3月应纳城市维护建设税及教育费附加为1.5万元，已预缴0.5万元，当月实际应纳城市维护建设税及教育费附加为（）万元。A.1.5B.0.5C.2D.06.某企业2014年3月应纳企业所得税为5万元，已预缴2万元，当月实际应纳企业所得税为（）万元。A.5B.2C.7D.07.某企业2014年3月应纳房产税为1万元，已预缴0.5万元，当月实际应纳房产税为（）万元。A.1B.0.5C.1.5D.08.某企业2014年3月应纳土地增值税为2万元，已预缴1万元，当月实际应纳土地增值税为（）万元。A.2B.1C.3D.09.某企业2014年3月应纳印花税为0.5万元，已预缴0.25万元，当月实际应纳印花税为（）万元。A.0.5B.0.25C.0.75D.010.某企业2014年3月应纳车船税为0.2万元，已预缴0.1万元，当月实际应纳车船税为（）万元。A.0.2B.0.1C.0.3D.0二、计算题要求：根据题意进行计算，并填写答案。1.某企业2014年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元。当月销售产品一批，取得不含税销售额为15万元，适用增值税税率为17%。请计算该企业1月份应纳增值税。2.某企业2014年1月取得租金收入5万元，适用营业税税率为5%。请计算该企业1月份应纳营业税。3.某企业2014年1月取得土地出让收入1000万元，适用土地增值税税率为30%。请计算该企业1月份应纳土地增值税。4.某企业2014年1月应纳企业所得税为50万元，适用企业所得税税率为25%。请计算该企业1月份应纳企业所得税。5.某企业2014年1月应纳房产税为10万元，适用房产税税率为1.2%。请计算该企业1月份应纳房产税。6.某企业2014年1月应纳车船税为5000元，适用车船税税率为20%。请计算该企业1月份应纳车船税。7.某企业2014年1月取得财产保险费支出为2万元，适用印花税税率为1‰。请计算该企业1月份应纳印花税。8.某企业2014年1月取得转让无形资产收入为20万元，适用营业税税率为5%。请计算该企业1月份应纳营业税。9.某企业2014年1月取得转让土地使用权收入为100万元，适用营业税税率为5%。请计算该企业1月份应纳营业税。10.某企业2014年1月取得销售不动产收入为200万元，适用营业税税率为5%。请计算该企业1月份应纳营业税。四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税是对商品在生产和流通环节增值额征收的一种税。（）2.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额征收的一种税。（）3.城市维护建设税是对从事生产经营的单位和个人缴纳的增值税、营业税、消费税的税额征收的一种税。（）4.企业所得税是对企业在一定期间内实现的利润征收的一种税。（）5.房产税是对房产所有人、承典人或者房产代管人、使用人等征收的一种税。（）6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）7.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（）8.车船税是对车船的所有人或者管理人征收的一种税。（）9.增值税专用发票是一种重要的税务凭证，可以作为企业计算应纳增值税的依据。（）10.企业在计算应纳企业所得税时，可以扣除实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的征税范围。2.简述营业税的征收范围。3.简述城市维护建设税的征收范围。4.简述企业所得税的征收范围。5.简述房产税的征收范围。6.简述土地增值税的征收范围。7.简述印花税的征收范围。8.简述车船税的征收范围。9.简述增值税专用发票的作用。10.简述企业所得税的扣除范围。六、论述题要求：论述下列问题。1.论述增值税与营业税的区别。2.论述企业所得税与企业增值税的区别。3.论述房产税与土地增值税的区别。4.论述印花税与车船税的区别。5.论述增值税专用发票在企业税务管理中的作用。6.论述企业如何进行税务筹划以降低税负。本次试卷答案如下：一、选择题1.C解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于增值税征收范围。2.C解析：营业税征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，销售货物属于增值税征收范围。3.A解析：实际应纳增值税=应纳增值税-已预缴增值税=10-5=5（万元）。4.A解析：实际应纳营业税=应纳营业税-已预缴营业税=5-2=3（万元）。5.A解析：实际应纳城市维护建设税及教育费附加=应纳城市维护建设税及教育费附加-已预缴城市维护建设税及教育费附加=1.5-0.5=1（万元）。6.A解析：实际应纳企业所得税=应纳企业所得税-已预缴企业所得税=5-2=3（万元）。7.A解析：实际应纳房产税=应纳房产税-已预缴房产税=1-0.5=0.5（万元）。8.A解析：实际应纳土地增值税=应纳土地增值税-已预缴土地增值税=2-1=1（万元）。9.A解析：实际应纳印花税=应纳印花税-已预缴印花税=0.5-0.25=0.25（万元）。10.A解析：实际应纳车船税=应纳车船税-已预缴车船税=0.2-0.1=0.1（万元）。二、计算题1.解答：应纳增值税=不含税销售额×税率=15×17%=2.55（万元）。解析：企业销售产品一批，取得不含税销售额为15万元，适用增值税税率为17%，因此应纳增值税为2.55万元。2.解答：应纳营业税=租金收入×税率=5×5%=0.25（万元）。解析：企业取得租金收入5万元，适用营业税税率为5%，因此应纳营业税为0.25万元。3.解答：应纳土地增值税=转让收入×税率=1000×30%=300（万元）。解析：企业转让土地使用权收入1000万元，适用土地增值税税率为30%，因此应纳土地增值税为300万元。4.解答：应纳企业所得税=应纳企业所得税-已预缴企业所得税=50-2=48（万元）。解析：企业应纳企业所得税为50万元，已预缴2万元，因此实际应纳企业所得税为48万元。5.解答：应纳房产税=房产原值×房产税税率=10×1.2%=0.12（万元）。解析：企业应纳房产税为10万元，适用房产税税率为1.2%，因此应纳房产税为0.12万元。6.解答：应纳车船税=车船原值×车船税税率=5000×20%=1000（元）。解析：企业应纳车船税为5000元，适用车船税税率为20%，因此应纳车船税为1000元。7.解答：应纳印花税=财产保险费支出×印花税税率=2×1‰=0.002（万元）。解析：企业财产保险费支出2万元，适用印花税税率为1‰，因此应纳印花税为0.002万元。8.解答：应纳营业税=转让无形资产收入×税率=20×5%=1（万元）。解析：企业转让无形资产收入20万元，适用营业税税率为5