2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练与解析试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练与解析试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每题的四个选项中选择一个最符合题意的答案，并将所选答案的字母填入括号内。1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、行政单位、事业单位C.增值税的计税依据是销售额减去进项税额D.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业所得税是对企业所得额征收的一种所得税B.企业所得税的纳税人是在我国境内从事生产经营活动取得所得的企业C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D.企业所得税的计税依据是应纳税所得额3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人所得额征收的一种所得税B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额4.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种行为税B.印花税的纳税人是在我国境内签订经济合同、产权转移书据等的经济组织C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税的计税依据是合同金额5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人等征收的一种财产税B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人C.房产税的税率分为比例税率和定额税率D.房产税的计税依据是房产原值6.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种土地税B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内占用城镇土地的单位和个人C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）。A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种车辆税B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购买车辆的单位和个人C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税是对资源开采单位和个人征收的一种资源税B.资源税的纳税人是在我国境内开采资源的单位和个人C.资源税的税率分为比例税率和定额税率D.资源税的计税依据是资源产量9.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.环境保护税是对污染环境的企业征收的一种环境税B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物的企业C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率D.环境保护税的计税依据是排放污染物数量10.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种土地税B.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率D.耕地占用税的计税依据是占用耕地面积二、多项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案，并将所选答案的字母填入括号内。1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列属于企业所得税应税所得项目的有（）。A.销售收入B.股息、红利收入C.利息收入D.资产转让收入3.下列属于个人所得税应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列属于印花税征税范围的有（）。A.经济合同B.产权转移书据C.贷款合同D.财产保险合同5.下列属于房产税征税范围的有（）。A.企业拥有的房产B.行政单位拥有的房产C.事业单位拥有的房产D.个人拥有的房产6.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.工业用地B.商业用地C.居住用地D.公共设施用地7.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。A.购买国产车辆B.购买进口车辆C.购买二手车D.购买摩托车8.下列属于资源税征税范围的有（）。A.煤炭B.矿产资源C.水资源D.土地资源9.下列属于环境保护税征税范围的有（）。A.污染物排放B.环境污染治理C.环境保护设施建设D.环境保护宣传教育10.下列属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用耕地从事农业生产经营B.占用耕地从事非农业生产经营C.占用耕地建设住宅D.占用耕地建设公共设施四、计算题要求：本部分共1题，共20分。请根据下列资料，计算相关税额，并将计算结果填入括号内。1.某企业2024年销售货物收入2000万元，购进原材料成本1500万元，取得进项税额255万元，支付运输费用50万元，取得运输费用发票注明税额5万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业应纳增值税额（）。五、综合题要求：本部分共1题，共30分。请根据下列资料，分析并回答相关问题。1.某公司2024年度取得以下收入和支出：（1）销售货物收入1000万元；（2）出租房产收入200万元；（3）取得银行存款利息收入10万元；（4）支付职工工资500万元；（5）支付水电费30万元；（6）支付办公设备折旧费20万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25%，计算该公司2024年度应纳税所得额。六、案例分析题要求：本部分共1题，共25分。请根据下列案例，分析并回答相关问题。1.某企业为一家从事制造业的企业，2024年度实现销售收入1000万元，成本费用500万元，其中包括购进原材料成本300万元，取得进项税额30万元，支付运输费用50万元，取得运输费用发票注明税额5万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。（1）计算该企业2024年度应纳增值税额；（2）计算该企业2024年度应纳企业所得税额；（3）分析该企业在税务处理和筹划方面存在的问题，并提出改进建议。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析思路：增值税是对商品销售和进口环节征收的一种流转税，因此选项A正确。增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、行政单位、事业单位，因此选项B正确。增值税的计税依据是销售额减去进项税额，因此选项C正确。增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，因此选项D错误。2.B解析思路：企业所得税是对企业所得额征收的一种所得税，因此选项A正确。企业所得税的纳税人是在我国境内从事生产经营活动取得所得的企业，因此选项B正确。企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，因此选项C正确。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，因此选项D正确。3.B解析思路：个人所得税是对个人所得额征收的一种所得税，因此选项A正确。个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，因此选项B正确。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，因此选项C正确。个人所得税的计税依据是应纳税所得额，因此选项D正确。4.A解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种行为税，因此选项A正确。印花税的纳税人是在我国境内签订经济合同、产权转移书据等的经济组织，因此选项B正确。印花税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。印花税的计税依据是合同金额，因此选项D正确。5.B解析思路：房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人等征收的一种财产税，因此选项A正确。房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人，因此选项B正确。房产税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。房产税的计税依据是房产原值，因此选项D正确。6.B解析思路：城镇土地使用税是对城镇土地使用人征收的一种土地税，因此选项A正确。城镇土地使用税的纳税人是在我国境内占用城镇土地的单位和个人，因此选项B正确。城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。城镇土地使用税的计税依据是土地面积，因此选项D正确。7.B解析思路：车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种车辆税，因此选项A正确。车辆购置税的纳税人是在我国境内购买车辆的单位和个人，因此选项B正确。车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，因此选项D正确。8.B解析思路：资源税是对资源开采单位和个人征收的一种资源税，因此选项A正确。资源税的纳税人是在我国境内开采资源的单位和个人，因此选项B正确。资源税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。资源税的计税依据是资源产量，因此选项D正确。9.A解析思路：环境保护税是对污染环境的企业征收的一种环境税，因此选项A正确。环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物的企业，因此选项B正确。环境保护税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。环境保护税的计税依据是排放污染物数量，因此选项D正确。10.A解析思路：耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种土地税，因此选项A正确。耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人，因此选项B正确。耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率，因此选项C正确。耕地占用税的计税依据是占用耕地面积，因此选项D正确。二、多项选择题1.ABCD解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项A、B、C、D均正确。2.ABCD解析思路：企业所得税的应税所得项目包括销售收入、股息、红利收入、利息收入、资产转让收入等，因此选项A、B、C、D均正确。3.ABCD解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，因此选项A、B、C、D均正确。4.ABCD解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、贷款合同、财产保险合同等，因此选项A、B、C、D均正确。5.ABCD解析思路：房产税的征税范围包括企业拥有的房产、行政单位拥有的房产、事业单位拥有的房产、个人拥有的房产等，因此选项A、B、C、D均正确。6.ABCD解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括工业用地、商业用地、居住用地、公共设施用地等，因此选项A、B、C、D均正确。7.AB解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买国产车辆、购买进口车