2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与实际应用试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划策略与实际应用试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：选择最符合题意的选项。1.下列关于税务筹划的说法中，正确的是（）。A.税务筹划是指企业通过合法手段减少应纳税额的行为B.税务筹划是指企业通过合法手段减少税负的行为C.税务筹划是指企业通过非法手段减少税负的行为D.税务筹划是指企业通过非法手段减少应纳税额的行为2.下列关于增值税的说法中，错误的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租或者转让无形资产3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业所得税的纳税人是我国境内外的企业和其他组织B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%D.企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得4.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。A.个人所得税的纳税人是我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得5.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物6.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。A.房产税的纳税人是房产的所有者B.房产税的计税依据是房产的计税价值C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、1.8%D.房产税的征收范围包括房产、土地7.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税人是车船的所有者或者管理人B.车船税的计税依据是车船的计税价值C.车船税的税率分为1%、2%、3%D.车船税的征收范围包括车辆、船舶8.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的计税依据是应税凭证的金额C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%D.印花税的征收范围包括合同、票据、凭证9.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税的纳税人是购买、受让土地、房屋权属的单位和个人B.契税的计税依据是土地、房屋权属的计税价值C.契税的税率分为3%、4%、5%D.契税的征收范围包括土地、房屋10.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用者B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地四、多项选择题要求：选出所有符合题意的选项。1.税务筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.目标性原则C.实用性原则D.适应性原则E.最优化原则2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物E.出租或者转让无形资产3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的外国企业C.在中国境内设立的中外合资企业D.在中国境内设立的中外合作企业E.在中国境内设立的外国分支机构4.个人所得税的征税对象包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.财产租赁所得5.土地增值税的征税范围包括（）。A.土地使用权的转让B.地上建筑物及其附着物的转让C.土地开发权、使用权、收益权等的转让D.土地承包经营权的转让E.土地租赁五、判断题要求：判断下列各题正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.税务筹划可以通过非法手段降低税负。（）2.企业所得税的税率是固定的，不受企业规模和盈利水平的影响。（）3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）4.土地增值税的税率是固定的，不随土地增值额的增加而调整。（）5.契税的计税依据是土地、房屋权属的计税价值，包括土地增值额和房屋增值额。（）六、简答题要求：简述税务筹划的意义。税务筹划的意义包括：1.增强企业的竞争力；2.提高企业的经济效益；3.促进企业合理避税；4.优化企业税收负担；5.规范企业税收行为。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B.税务筹划是指企业通过合法手段减少税负的行为解析：税务筹划是指企业在遵守税法的前提下，通过合法手段减少税负的行为，而不是非法手段。2.D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租或者转让无形资产解析：增值税的征收范围涵盖了商品和服务的生产、流通和消费环节，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。3.B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。4.C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%解析：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。5.B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额解析：土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额，即转让收入减去土地成本、开发成本、配套设施成本等后的余额。6.C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、1.8%解析：房产税的税率根据不同地区和房产类型有所不同，但一般分为1.2%、1.5%、1.8%三个档次。7.A.车船税的纳税人是车船的所有者或者管理人解析：车船税的纳税人是车船的所有者或者管理人，即拥有车船使用权的人。8.C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%解析：印花税的税率根据不同凭证的性质和金额有所不同，一般分为0.05%、0.1%、0.5%三个档次。9.A.契税的纳税人是购买、受让土地、房屋权属的单位和个人解析：契税的纳税人是购买、受让土地、房屋权属的单位和个人，即在土地、房屋权属转移过程中支付契税的人。10.B.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地解析：城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地，即城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。四、多项选择题1.ABCDE解析：税务筹划的原则包括合法性、目标性、实用性、适应性和最优化原则。2.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物和出租或者转让无形资产。3.ABCDE解析：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、外国企业、中外合资企业、中外合作企业和外国分支机构。4.ABCD解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得和劳务报酬所得。5.AB解析：土地增值税的征税范围包括土地使用权的转让和地上建筑物及其附着物的转让。五、判断题1.×解析：税务筹划必须遵守税法，不得通过非法手段降低税负。2.×解析：企业所得税的税率是根据企业的应纳税所得额来确定的，不同规模和盈利水平的企业可能适用不同的税率。3.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，分别适用于不同层次的纳税人。4.×解析：土地增值税的税率是根据土地增值额来确定的，随着增值额的增加而调整。5.×解析：契税的计税依据是土地、房屋权属的计税价值，但不包括土地增值额和房屋增值额。六、简答题税务筹划的意义包括：1.增强企业的竞争力：通过合理的税务筹划，企业可以降低税负，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。2.提高企业的经济效