2025年注册税务师税法一冲刺模拟试题集

2025年注册税务师税法一冲刺模拟试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡上。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，设备已投入使用。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.17B.10.7C.8.5D.02.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A.从事货物销售的企业B.从事加工修理修配业务的企业C.从事货物批发业务的企业D.从事货物运输服务的企业3.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物收入10万元，购买货物支出8万元。该个体工商户当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.5B.1C.1.2D.1.74.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.17B.10.7C.8.5D.05.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物6.某企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售货物收入20万元，购买货物支出15万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.1.4C.1.6D.1.77.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元的个体工商户C.年应税销售额不超过500万元的企业D.年应税销售额超过500万元的企业8.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月购入设备一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.17B.10.7C.8.5D.09.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天D.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天10.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售货物收入30万元，购买货物支出25万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.4.5C.4.8D.4.9二、多项选择题要求：本题共10小题，每小题3分，共30分。每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡上。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元的企业C.年应税销售额不超过500万元的个体工商户D.年应税销售额不超过500万元的企业E.年应税销售额超过500万元的个体工商户3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元的个体工商户C.年应税销售额不超过500万元的企业D.年应税销售额超过500万元的企业E.年应税销售额不超过500万元的个体工商户4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天D.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天E.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天5.下列各项中，属于增值税税率的有哪些（）。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%6.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。A.免税B.减税C.退税D.加征E.税收协定7.下列各项中，属于增值税纳税申报的有（）。A.申报增值税一般纳税人资格B.申报增值税小规模纳税人资格C.申报增值税纳税申报表D.申报增值税纳税申报表附列资料E.申报增值税专用发票8.下列各项中，属于增值税发票管理范围的有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子发票D.增值税纸质发票E.增值税完税证明9.下列各项中，属于增值税税收征收管理的有（）。A.增值税税收征收管理法B.增值税税收征收管理实施细则C.增值税税收征收管理操作规程D.增值税税收征收管理信息公告E.增值税税收征收管理检查制度10.下列各项中，属于增值税发票使用的有（）。A.开具增值税专用发票B.开具增值税普通发票C.使用增值税电子发票D.使用增值税纸质发票E.使用增值税完税证明三、判断题要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。判断每小题的正误，请将正确答案填涂在答题卡上。1.增值税是对商品在生产、流通、消费等各个环节的增值额征收的一种税。（）2.增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）4.增值税的征收管理遵循属地征收原则。（）5.增值税的税率分为13%、9%、6%、3%和零税率。（）6.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工修理修配劳务的当天。（）7.增值税专用发票是增值税纳税人开具和接受发票的唯一凭证。（）8.增值税纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报。（）9.增值税的税收优惠包括免税、减税、退税等。（）10.增值税的征收管理实行年度检查制度。（）四、计算题要求：本题共2小题，每小题10分，共20分。请根据下列情况计算应纳税额，并将计算结果填写在答题卡上。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物收入100万元，其中含税收入为120万元，购买货物支出80万元，其中含税支出为90万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年11月销售货物收入10万元，其中含税收入为12万元，购买货物支出8万元，其中含税支出为9万元。请计算该个体工商户当月应缴纳的增值税。五、简答题要求：本题共2小题，每小题10分，共20分。请根据下列要求简要回答问题。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述增值税专用发票的作用。六、论述题要求：本题共1小题，10分。请根据下列要求进行论述。论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税一般纳税人购入设备并取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，因此当月应缴纳的增值税为0。2.D解析：增值税纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，货物运输服务属于提供劳务。3.A解析：增值税小规模纳税人销售货物，按照简易计税方法计算增值税，销售额为含税销售额，因此应缴纳的增值税为（10万元÷（1+3%））×3%=0.5万元。4.D解析：增值税一般纳税人购入原材料并取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，因此当月应缴纳的增值税为0。5.D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物免征增值税。6.C解析：增值税一般纳税人销售货物，按照不含税销售额计算增值税，因此应缴纳的增值税为（20万元÷（1+13%））×13%=1.6万元。7.B解析：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。8.D解析：增值税一般纳税人购入设备并取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，因此当月应缴纳的增值税为0。9.B解析：增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。10.C解析：增值税一般纳税人销售货物，按照不含税销售额计算增值税，因此应缴纳的增值税为（30万元÷（1+13%））×13%=4.8万元。二、多项选择题1.ABCDE解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物免征增值税。2.AB解析：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。3.AC解析：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。4.ABCDE解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务的当天、收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。5.ABCDE解析：增值税税率分为13%、9%、6%、3%和零税率。6.ABC解析：增值税税收优惠包括免税、减税、退税等。7.ABCD解析：增值税纳税申报包括申报增值税一般纳税人资格、申报增值税纳税申报表、申报增值税纳税申报表附列资料。8.ABCDE解析：增值税发票管理范围包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票、增值税纸质发票、增值税完税证明。9.ABCDE解析：增值税税收征收管理包括增值税税收征收管理法、增值税税收征收管理实施细则、增值税税收征收管理操作规程、增值税税收征收管理信息公告、增值税税收征收管理检查制度。10.ABCDE解析：增值税发票使用包括开具增值税专用发票、开具增值税普通发票、使用增值税电子发票、使用增值税纸质发票、使用增值税完税证明。三、判断题1.√解析：增值税是对商品在生产、流通、消费等各个环节的增值额征收的一种税。2.√解析：增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。3.√解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.√解析：增值税的征收管理遵循属地征收原则。5.√解析：增值税的税率分为13%、9%、6%、3%和零税率。6.√解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工修理修配劳务的当天。7.×解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具和接受发票的重要凭证，但不是唯一凭证。8.√解析：增值税纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报。9.√解析：增值税的税收优惠包括免税、减税、退税等。10.√解析：增值税的征收管理实行年度检查制度。四、计算题1.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=120万元×13%-90万元×13%=1.6万元。2.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=12万元×3%-9万元×3%=0.3万元。五、简答题1.解析：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工修理修配劳务的当天，或者收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。2.解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具和接受发票的重要凭证，主要用于增值税的抵扣和计算，是纳税人进行税务核算的重要依据。六、论述题解析：增值税在我国税收体系中占据重要地位，是财政收入的重要来源之一。增值税通过对商品和服务的增值额进行征税，既有利