2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供交通运输服务2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×（1+税率）-销项税额3.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+征收率）-销项税额D.应纳税额=销售额×（1+征收率）-应纳税额4.下列各项中，不属于增值税零税率项目的是（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融服务5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应税项目的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应税项目的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务7.下列各项中，不属于增值税零税率项目的是（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融服务8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应税项目的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务9.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应税项目的是（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务10.下列各项中，不属于增值税零税率项目的是（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融服务二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供交通运输服务2.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销项税额-进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额D.应纳税额=销售额×（1+税率）-销项税额3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的有（）。A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=销售额×（1+征收率）-进项税额C.应纳税额=销售额×（1+征收率）-销项税额D.应纳税额=销售额×（1+征收率）-应纳税额4.下列各项中，属于增值税零税率项目的有（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融服务5.下列各项中，属于增值税一般纳税人应税项目的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务6.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应税项目的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务7.下列各项中，属于增值税零税率项目的有（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融服务8.下列各项中，属于增值税一般纳税人应税项目的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务9.下列各项中，属于增值税小规模纳税人应税项目的有（）。A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供咨询服务10.下列各项中，属于增值税零税率项目的有（）。A.出口货物B.提供国际运输服务C.提供国际旅游服务D.提供国际金融服务三、判断题要求：判断下列各题的正误。1.增值税是一种消费税，其纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）4.增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。（）5.增值税小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。（）6.增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。（）7.增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。（）8.增值税小规模纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。（）9.增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。（）10.增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额10万元。（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明增值税进项税额5万元。（4）将自产的货物对外投资，成本为60万元，同类货物的不含税市场价格为80万元。要求：计算该企业2019年12月应纳增值税税额。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额30万元。（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明增值税进项税额20万元。（4）将自产的货物对外投资，成本为100万元，同类货物的不含税市场价格为150万元。（5）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为10万元。要求：分析该企业2019年12月的增值税纳税情况，并计算应纳增值税税额。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，增值税税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明增值税进项税额50万元。（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明增值税进项税额40万元。（4）将自产的货物对外投资，成本为150万元，同类货物的不含税市场价格为200万元。（5）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为15万元。要求：分析该企业2019年12月的增值税纳税情况，并计算应纳增值税税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务，但不包括提供咨询服务。2.D解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额。3.B解析：增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×征收率。4.D解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。5.D解析：增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。6.D解析：增值税小规模纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。7.D解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。8.D解析：增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。9.D解析：增值税小规模纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。10.D解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。2.A,B解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额。3.A解析：增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额×征收率。4.A,B,C,D解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。5.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。6.A,B,C,D解析：增值税小规模纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。7.A,B,C,D解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。8.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。9.A,B,C,D解析：增值税小规模纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。10.A,B,C,D解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。三、判断题1.×解析：增值税是一种流转税，其纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.√解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。3.√解析：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。4.√解析：增值税一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。5.√解析：增值税小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。6.√解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。7.√解析：增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。8.√解析：增值税小规模纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。9.√解析：增值税零税率项目包括出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅游服务和提供国际金融服务。10.√解析：增值税一般纳税人应税项目包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务。四、计算题1.解析：（1）销项税额=100万元×13%=13万元（2）进项税额=10万元+5万元=15万元（3）应纳增值税税额=销项税额-进项税额=13万元-15万元=-2万元2.解析：（1）销项税额=200万元×13%=26万元（2）进项税额=30万元+20万元=50万元（3）应纳增值税税额=销项税额-进项税额=26万元-50万元=-24万元3.解析：（1）销项税额=300万元×13%=39万元（2）进项税额=50万元+40万元=90万元（3）应纳增值税税额=销项税额-进项税额=39万元-90万元=-51万元五、综合题1.解析：（1）销项税额=200万元×13%=26万元（2）进项税额=30万元+20万元=50万元（3）应纳增值税税额=销项税额-进项税额=26万元-50万元=-24万元（4）增值税纳税情况：该企业为增值税一般纳税人，应纳增值税税额为-24万元。2.解析：（1）销项税