2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计备考指南试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计备考指南试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于内部控制的目标，说法错误的是（）。A.保证企业资产的安全完整B.确保会计信息的真实可靠C.提高企业经营效率D.防止企业内部人员舞弊2.下列关于内部控制要素，不属于控制环境的是（）。A.企业治理结构B.企业文化C.人力资源政策D.会计信息系统3.下列关于风险评估，不属于风险评估内容的是（）。A.内部控制缺陷B.风险因素C.风险应对措施D.风险承受能力4.下列关于控制活动，不属于控制活动的是（）。A.授权审批B.会计记录C.财务报告D.内部审计5.下列关于信息与沟通，不属于信息与沟通的是（）。A.信息收集B.信息传递C.信息处理D.信息披露6.下列关于监督，不属于监督的是（）。A.内部控制评价B.内部控制审计C.内部控制改进D.内部控制培训7.下列关于审计目标，不属于审计目标的是（）。A.评价内部控制的有效性B.评价财务报表的真实性C.评价企业管理层的诚信D.评价企业财务状况8.下列关于审计程序，不属于审计程序的是（）。A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计后续程序9.下列关于审计证据，不属于审计证据的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.管理层声明10.下列关于审计报告，不属于审计报告的是（）。A.审计意见B.审计发现C.审计结论D.审计建议二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）1.下列关于内部控制的目标，正确的有（）。A.保证企业资产的安全完整B.确保会计信息的真实可靠C.提高企业经营效率D.防止企业内部人员舞弊2.下列关于内部控制要素，属于控制环境的有（）。A.企业治理结构B.企业文化C.人力资源政策D.会计信息系统3.下列关于风险评估，属于风险评估内容的有（）。A.内部控制缺陷B.风险因素C.风险应对措施D.风险承受能力4.下列关于控制活动，属于控制活动的有（）。A.授权审批B.会计记录C.财务报告D.内部审计5.下列关于信息与沟通，属于信息与沟通的有（）。A.信息收集B.信息传递C.信息处理D.信息披露6.下列关于监督，属于监督的有（）。A.内部控制评价B.内部控制审计C.内部控制改进D.内部控制培训7.下列关于审计目标，正确的有（）。A.评价内部控制的有效性B.评价财务报表的真实性C.评价企业管理层的诚信D.评价企业财务状况8.下列关于审计程序，正确的有（）。A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计后续程序9.下列关于审计证据，正确的有（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.管理层声明10.下列关于审计报告，正确的有（）。A.审计意见B.审计发现C.审计结论D.审计建议三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.内部控制是指企业为达到经营目标，确保资产安全、财务报告真实可靠、提高经营效率等目的，采取的一系列控制措施。（）2.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。（）3.风险评估是指企业识别、分析、评估和应对风险的过程。（）4.控制活动是指企业为实现内部控制目标，采取的一系列具体措施。（）5.信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和披露。（）6.监督是指对企业内部控制的有效性进行评价和改进的过程。（）7.审计目标是指审计人员通过审计活动要达到的目的。（）8.审计程序是指审计人员为完成审计任务所采取的一系列步骤。（）9.审计证据是指审计人员为支持审计意见而收集的资料。（）10.审计报告是指审计人员对被审计单位内部控制和财务报表的审计意见。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述内部控制的基本原则及其在内部控制设计中的体现。2.简述审计人员在执行审计程序时，如何获取充分、适当的审计证据。五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业2024年1月1日库存商品账面余额为100万元，实际盘点结果为95万元。请计算该企业因盘盈库存商品而应调整的利润。2.某企业2024年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，营业税金及附加为100万元，期间费用为150万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为30万元。请计算该企业2024年度的净利润。六、论述题（本大题共1小题，共20分）论述内部控制与审计的关系，以及审计人员在内部控制评价中的作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：D解析思路：内部控制的目标包括保证企业资产的安全完整、确保会计信息的真实可靠、提高企业经营效率等，防止企业内部人员舞弊也是内部控制的目标之一。2.答案：D解析思路：控制环境是企业内部控制的基础，包括企业治理结构、企业文化、人力资源政策等，会计信息系统不属于控制环境。3.答案：D解析思路：风险评估是企业识别、分析、评估和应对风险的过程，风险承受能力是风险评估的一部分，而非风险评估内容本身。4.答案：C解析思路：控制活动是企业为实现内部控制目标采取的具体措施，包括授权审批、会计记录、内部审计等，财务报告不属于控制活动。5.答案：C解析思路：信息与沟通是企业内部和外部信息的收集、处理、传递和披露，信息处理属于信息与沟通的一部分。6.答案：D解析思路：监督是对企业内部控制的有效性进行评价和改进的过程，内部控制培训不属于监督。7.答案：D解析思路：审计目标是指审计人员通过审计活动要达到的目的，评价企业财务状况不属于审计目标。8.答案：D解析思路：审计程序是指审计人员为完成审计任务所采取的一系列步骤，审计后续程序不属于审计程序。9.答案：D解析思路：审计证据是指审计人员为支持审计意见而收集的资料，管理层声明属于审计证据。10.答案：D解析思路：审计报告是指审计人员对被审计单位内部控制和财务报表的审计意见，审计建议属于审计报告的内容。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：内部控制的目标包括保证企业资产的安全完整、确保会计信息的真实可靠、提高企业经营效率、防止企业内部人员舞弊等。2.答案：ABC解析思路：控制环境包括企业治理结构、企业文化、人力资源政策等，会计信息系统不属于控制环境。3.答案：ABC解析思路：风险评估包括内部控制缺陷、风险因素、风险应对措施等，风险承受能力是风险评估的一部分。4.答案：ABD解析思路：控制活动包括授权审批、会计记录、内部审计等，财务报告不属于控制活动。5.答案：ABCD解析思路：信息与沟通包括信息收集、处理、传递和披露，信息收集、传递、处理和披露都属于信息与沟通的内容。6.答案：ABC解析思路：监督包括内部控制评价、内部控制审计、内部控制改进等，内部控制培训不属于监督。7.答案：ABC解析思路：审计目标包括评价内部控制的有效性、评价财务报表的真实性、评价企业管理层的诚信等。8.答案：ABCD解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告、审计后续程序等。9.答案：ABCD解析思路：审计证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表、管理层声明等。10.答案：ABCD解析思路：审计报告包括审计意见、审计发现、审计结论、审计建议等。三、判断题1.答案：√解析思路：内部控制是指企业为达到经营目标，采取的一系列控制措施，包括资产安全、财务报告真实可靠、提高经营效率等。2.答案：√解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素构成了内部控制的整体框架。3.答案：√解析思路：风险评估是企业识别、分析、评估和应对风险的过程，是内部控制的重要组成部分。4.答案：√解析思路：控制活动是企业为实现内部控制目标采取的具体措施，包括授权审批、会计记录、内部审计等。5.答案：√解析思路：信息与沟通是企业内部和外部信息的收集、处理、传递和披露，是内部控制的重要组成部分。6.答案：√解析思路：监督是对企业内部控制的有效性进行评价和改进的过程，是内部控制的重要组成部分。7.答案：√解析思路：审计目标是指审计人员通过审计活动要达到的目的，包括评价内部控制的有效性、评价财务报表的真实性等。8.答案：√解析思路：审计程序是指审计人员为完成审计任务所采取的一系列步骤，包括审计计划、审计实施、审计报告等。9.答案：√解析思路：审计证据是指审计人员为支持审计意见而收集的资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。10.答案：√解析思路：审计报告是指审计人员对被审计单位内部控制和财务报表的审计意见，包括审计意见、审计发现、审计结论等。四、简答题1.答案：内部控制的基本原则包括：（1）全面性原则：内部控制应当覆盖企业所有的业务流程和风险领域。（2）重要性原则：内部控制应当针对重要业务流程和风险领域进行重点控制。（3）制衡性原则：内部控制应当实现各部门、岗位之间的相互制约和监督。（4）适应性原则：内部控制应当适应企业发展战略、业务规模、组织结构的变化。（5）成本效益原则：内部控制应当平衡控制成本与控制效果。内部控制设计中的体现：（1）根据企业实际情况，设计合理的内部控制制度。（2）明确内部控制的责任主体，确保内部控制制度的落实。（3）建立健全内部控制监督机制，对内部控制制度的有效性进行监督。（4）加强内部控制培训和宣传，提高员工内部控制意识。2.答案：审计人员在执行审计程序时，获取充分、适当的审计证据的方法包括：（1）检查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，验证其真实性、完整性和准确性。（2）观察企业内部控制运行情况，了解内部控制的设计和执行情况。（3）询问相关人员，了解内部控制的相关信息。（4）实施实质性程序，如抽样、分析程序等，以获取充分、适当的审计证据。五、计算题1.答案：盘盈库存商品应调整的利润=盘盈库存商品金额-账面库存商品金额=95万元-100万元=-5万元解析思路：盘盈库存商品应调减利润5万元。2.答案：净利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=2000万元-1500万元-100万元-150万元+50万元+20万元-30万元=220万元解析思路：根据公式计算净利润。六、论述题答案：内部控制与审计的关系：