2025年注册税务师税法一重点考点模拟试卷及答案

2025年注册税务师税法一重点考点模拟试卷及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业2024年1月购入一辆载货汽车，取得的增值税专用发票上注明的税额为8万元。该载货汽车当月领用50%，用于运输自产货物。该企业当月应转出的进项税额为（）万元。A.4B.4.8C.5D.5.23.下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的B.销售不动产的C.出口货物的D.转让无形资产的4.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元。该设备当月领用70%，用于生产应税货物。该企业当月应转出的进项税额为（）万元。A.7B.7.7C.8D.8.85.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。A.增值税小规模纳税人B.一般纳税人兼营简易计税方法计税项目C.一般纳税人销售自产的简易计税方法计税项目D.一般纳税人转让自产的简易计税方法计税项目6.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为5万元。该原材料当月领用80%，用于生产应税货物。该企业当月应转出的进项税额为（）万元。A.4B.4.4C.5D.5.57.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税服务，为提供服务的当天8.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为3万元。该原材料当月领用60%，用于生产应税货物。该企业当月应转出的进项税额为（）万元。A.1.8B.2.4C.3D.3.69.下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是（）。A.基本税率B.低税率C.加征税率D.特定税率10.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为4万元。该原材料当月领用70%，用于生产应税货物。该企业当月应转出的进项税额为（）万元。A.2.8B.3.2C.4D.4.8二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的B.销售不动产的C.出口货物的D.转让无形资产的3.下列各项中，属于增值税简易计税方法的适用范围的有（）。A.增值税小规模纳税人B.一般纳税人兼营简易计税方法计税项目C.一般纳税人销售自产的简易计税方法计税项目D.一般纳税人转让自产的简易计税方法计税项目4.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产，为取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税服务，为提供服务的当天5.下列各项中，属于增值税税率适用范围的有（）。A.基本税率B.低税率C.加征税率D.特定税率6.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的有（）。A.销售额减税额B.销售额减进项税额C.销售额减销项税额D.销售额减应纳税额7.下列各项中，属于增值税简易计税方法计税方法的有（）。A.销售额减税额B.销售额减进项税额C.销售额减销项税额D.销售额减应纳税额8.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的有（）。A.销售额减税额B.销售额减进项税额C.销售额减销项税额D.销售额减应纳税额9.下列各项中，属于增值税简易计税方法计税方法的有（）。A.销售额减税额B.销售额减进项税额C.销售额减销项税额D.销售额减应纳税额10.下列各项中，属于增值税一般纳税人应纳税额计算方法的有（）。A.销售额减税额B.销售额减进项税额C.销售额减销项税额D.销售额减应纳税额三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）2.增值税一般纳税人销售自产的货物，可以适用简易计税方法计税。（）3.增值税小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法计税。（）4.增值税纳税人销售不动产，应当缴纳增值税。（）5.增值税纳税人出口货物，免征增值税。（）6.增值税纳税人转让无形资产，应当缴纳增值税。（）7.增值税纳税人销售应税服务，应当缴纳增值税。（）8.增值税纳税人提供加工修理修配劳务，应当缴纳增值税。（）9.增值税纳税人销售货物，应当缴纳增值税。（）10.增值税纳税人销售不动产，应当缴纳增值税。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某增值税一般纳税人2024年3月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价格为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月领用80%，用于生产应税货物。该企业当月销售应税货物销售额为200万元，适用增值税税率为13%。请计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某增值税小规模纳税人2024年4月销售自产货物，销售额为50万元，适用简易计税方法，征收率为3%。该纳税人当月购入一批原材料，取得的增值税普通发票上注明的税额为10万元。请计算该纳税人当月应缴纳的增值税。3.某增值税一般纳税人2024年5月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元。该原材料当月领用60%，用于生产应税货物。该企业当月销售应税货物销售额为150万元，适用增值税税率为9%。请计算该企业当月应转出的进项税额。五、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税纳税义务人的分类及各自的适用范围。2.简述增值税简易计税方法的适用条件及计算方法。六、案例分析题（15分）某增值税一般纳税人2024年6月发生以下业务：（1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为15万元。（2）销售自产货物，销售额为200万元，适用增值税税率为13%。（3）支付运输费用，取得增值税普通发票上注明的税额为3万元。请根据以上情况，计算该企业2024年6月应缴纳的增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出口货物不属于增值税征税范围。2.B解析：根据增值税进项税额转出规定，该企业当月应转出的进项税额为8万元×50%×13%=4.8万元。3.C解析：增值税纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的、销售不动产的、销售无形资产的，不包括出口货物的。4.A解析：根据增值税进项税额转出规定，该企业当月应转出的进项税额为10万元×70%×13%=1.1万元。5.D解析：增值税简易计税方法适用于增值税小规模纳税人、一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、一般纳税人销售自产的简易计税方法计税项目，不包括一般纳税人转让自产的简易计税方法计税项目。6.B解析：根据增值税进项税额转出规定，该企业当月应转出的进项税额为5万元×80%×13%=5.2万元。7.B解析：增值税纳税义务发生时间中，销售不动产的纳税义务发生时间为取得索取销售款项凭据的当天。8.B解析：根据增值税进项税额转出规定，该企业当月应转出的进项税额为3万元×60%×13%=2.4万元。9.C解析：增值税税率适用范围包括基本税率、低税率、特定税率，不包括加征税率。10.C解析：根据增值税进项税额转出规定，该企业当月应转出的进项税额为4万元×70%×13%=3.64万元。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.ABCD解析：增值税纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的、销售不动产的、销售无形资产的，以及出口货物的。3.ABCD解析：增值税简易计税方法适用于增值税小规模纳税人、一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、一般纳税人销售自产的简易计税方法计税项目，以及一般纳税人转让自产的简易计税方法计税项目。4.ABCD解析：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供应税服务。5.ABCD解析：增值税税率适用范围包括基本税率、低税率、特定税率。6.ABCD解析：增值税一般纳税人应纳税额计算方法包括销售额减税额、销售额减进项税额、销售额减销项税额和销售额减应纳税额。7.ABCD解析：增值税简易计税方法计税方法包括销售额减税额、销售额减进项税额、销售额减销项税额和销售额减应纳税额。8.ABCD解析：增值税一般纳税人应纳税额计算方法包括销售额减税额、销售额减进项税额、销售额减销项税额和销售额减应纳税额。9.ABCD解析：增值税简易计税方法计税方法包括销售额减税额、销售额减进项税额、销售额减销项税额和销售额减应纳税额。10.ABCD解析：增值税一般纳税人应纳税额计算方法包括销售额减税额、销售额减进项税额、销售额减销项税额和销售额减应纳税额。三、判断题1.√解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.×解析：增值税一般纳税人销售自产的货物，不能适用简易计税方法计税。3.×解析：增值税小规模纳税人不能自行选择适用简易计税方法计税。4.√解析：增值税纳税人销售不动产，应当缴纳增值税。5.×解析：增值税纳税人出口货物，实行免抵退税政策。6.√解析：增值税纳税人转让无形资产，应当缴纳增值税。7.√解析：增值税纳税人销售应税服务，应当缴纳增值税。8.√解析：增值税纳税人提供加工修理修配劳务，应当缴纳增值税。9.√解析：增值税纳税人销售货物，应当缴纳增值税。10.√解析：增值税纳税人销售不动产，应当缴纳增值税。四、计算题1.解析：该企业当月应缴纳的增值税=200万元×13%-17万元×80%=20.6万元。2.解析：该纳税人当月应缴纳的增值税=50万元×3%=1.5万元。3.解析：该企业当月应转出的进项税额=20万元×60%=12万元。五、简答题1.解析：增值