2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划实战案例试题VIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划实战案例试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续或者收讫销售款的当天。D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款凭据的当天。2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.企业实际发生的合理的差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除。B.企业实际发生的合理的办公费、业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。C.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。D.企业实际发生的合理的捐赠支出，在不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。B.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金不得在计算应纳税所得额时扣除。C.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金，在计算应纳税所得额时，不得扣除。D.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金，在计算应纳税所得额时，可以扣除一定比例。4.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%。B.增值税的低税率分为6%和9%。C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务。D.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。5.下列关于企业所得税税率的规定，正确的是（）。A.企业所得税的税率为25%。B.企业所得税的税率为15%。C.企业所得税的税率为20%。D.企业所得税的税率为10%。6.下列关于个人所得税税率的规定，正确的是（）。A.个人所得税的税率为3%。B.个人所得税的税率为10%。C.个人所得税的税率为20%。D.个人所得税的税率为25%。7.下列关于增值税发票的规定，正确的是（）。A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。B.增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人领购使用。C.增值税普通发票只能由增值税一般纳税人领购使用。D.增值税普通发票只能由增值税小规模纳税人领购使用。8.下列关于企业所得税年度申报的规定，正确的是（）。A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。9.下列关于个人所得税年度申报的规定，正确的是（）。A.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。B.个人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。C.个人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。D.个人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。10.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。B.税收筹划是指在非法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。C.税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行不合理安排，降低税收负担的行为。D.税收筹划是指在非法的前提下，通过对财务活动进行不合理安排，降低税收负担的行为。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天。C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续或者收讫销售款的当天。D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款凭据的当天。2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业实际发生的合理的差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除。B.企业实际发生的合理的办公费、业务招待费不得在计算应纳税所得额时扣除。C.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。D.企业实际发生的合理的捐赠支出，在不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。B.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金不得在计算应纳税所得额时扣除。C.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金，在计算应纳税所得额时，不得扣除。D.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金，在计算应纳税所得额时，可以扣除一定比例。4.下列关于增值税税率的规定，正确的有（）。A.增值税的基本税率为13%。B.增值税的低税率分为6%和9%。C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务。D.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。5.下列关于企业所得税税率的规定，正确的有（）。A.企业所得税的税率为25%。B.企业所得税的税率为15%。C.企业所得税的税率为20%。D.企业所得税的税率为10%。6.下列关于个人所得税税率的规定，正确的有（）。A.个人所得税的税率为3%。B.个人所得税的税率为10%。C.个人所得税的税率为20%。D.个人所得税的税率为25%。7.下列关于增值税发票的规定，正确的有（）。A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。B.增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人领购使用。C.增值税普通发票只能由增值税一般纳税人领购使用。D.增值税普通发票只能由增值税小规模纳税人领购使用。8.下列关于企业所得税年度申报的规定，正确的有（）。A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。9.下列关于个人所得税年度申报的规定，正确的有（）。A.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。B.个人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。C.个人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。D.个人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。10.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。A.税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。B.税收筹划是指在非法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。C.税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行不合理安排，降低税收负担的行为。D.税收筹划是指在非法的前提下，通过对财务活动进行不合理安排，降低税收负担的行为。三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税义务发生时间以收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天为准。（）2.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）3.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）5.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）6.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。（）7.税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。（）8.税收筹划是指在非法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。（）9.税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行不合理安排，降低税收负担的行为。（）10.税收筹划是指在非法的前提下，通过对财务活动进行不合理安排，降低税收负担的行为。（）四、计算题（每题5分，共15分）1.某企业2024年1月销售货物100万元，取得增值税专用发票注明税额13万元；提供加工劳务收入50万元，取得增值税专用发票注明税额6.5万元；本月购进原材料60万元，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。求该企业本月应纳增值税额。2.某公司2024年度实现营业收入2000万元，营业成本1500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。求该公司2024年度的利润总额和应纳税所得额。3.某个人2024年度取得工资薪金所得40,000元，取得稿酬所得20,000元，取得特许权使用费所得10,000元，取得财产租赁所得5,000元。已知个人所得税的税率分别为3%、10%、20%和30%，求该个人本年度应缴纳的个人所得税。五、综合题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售自产货物100万元，取得增值税专用发票注明税额13万元；本月购进原材料60万元，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。求该企业本月应纳增值税额。2.某公司为居民企业，2024年度实现营业收入3000万元，营业成本2000万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。求该公司2024年度的利润总额、应纳税所得额和应纳企业所得税额。3.某个人2024年度取得工资薪金所得50,000元，取得稿酬所得30,000元，取得特许权使用费所得15,000元，取得财产租赁所得10,000元。已知个人所得税的税率分别为3%、10%、20%和30%，求该个人本年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售自产货物100万元，取得增值税专用发票注明税额13万元；本月购进原材料60万元，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。请分析该企业本月增值税的纳税情况。2.某公司为居民企业，2024年度实现营业收入3000万元，营业成本2000万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。请分析该公司2024年度的盈利能力和税收负担情况。3.某个人2024年度取得工资薪金所得50,000元，取得稿酬所得30,000元，取得特许权使用费所得15,000元，取得财产租赁所得10,000元。请分析该个人本年度个人所得税的纳税情况。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。3.A解析：根据《个人所得税法》第六条规定，个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。4.A解析：根据《增值税暂行条例》第二条和第三条规定，增值税的基本税率为13%。5.A解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。6.D解析：根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率为3%、10%、20%、25%，其中25%为最高税率。7.A解析：根据《增值税专用发票使用规定》第四条规定，增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。8.A解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。9.B解析：根据《个人所得税法》第十条规定，个人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。10.A解析：税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。二、多项选择题1.A,B,C解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.A,C,D解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费、捐赠支出等可以在计算应纳税所得额时扣除。3.A,B,D解析：根据《个人所得税法》第六条规定，个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。4.A,B,C,D解析：根据《增值税暂行条例》第二条和第三条规定，增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税项目。5.A,B,C,D解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，根据税法规定，还有其他优惠税率。6.A,B,C,D解析：根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%，根据税法规定，还有其他优惠税率。7.A,D解析：根据《增值税专用发票使用规定》第四条规定，增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。8.A,B解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。9.B,C,D解析：根据《个人所得税法》第十条规定，个人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。10.A,B解析：税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。三、判断题1.√解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.√解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。3.√解析：根据《个人所得税法》第六条规定，个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳的社会保险费、住房公积金可以在计算应纳税所得额时扣除。4.√解析：根据《增值税专用发票使用规定》第四条规定，增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。5.√解析：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。6.√解析：根据《个人所得税法》第十条规定，个人应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。7.√解析：税收筹划是指在合法的前提下，通过对财务活动进行合理安排，降低税收负担的行为。8.×解析：税收筹划必须在合法的前提下进行，非法的税收筹划是违法行为。9.×解析：税收筹划必须在合法的前提下进行，不合理安排的税收筹划可能会导致税收风险。10.×解析：税收筹划必须在合法的前提下进行，非法的税收筹划是违法行为。四、计算题1.解析：本月应纳增值税额=销售额×税率-购进额×税率=(100+50)×13%-60×13%=19.5万元。2.解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=3000-2000-100-80-50+200-100=250万元；应纳税所得额=利润总额+加计扣除费用-减除费用=250+0-0=250万元。3.解析：个人所得税=工资薪金所得×税率-速算扣除数+稿酬所得×(1-20%)×税率+特许权使用费所得×税率+财产租赁所得×税率=50,000×10%-2,500+30,000×(1-20%)×10%+15,000×20%+10,000×30%=3,500元。五、综合题1.解析：本月应纳增值税额=销售额×税率-购进额×税率=(100+50)×13%-60×13%=19.5万元。2.解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-