2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划成本控制试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划成本控制试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费中增值额征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率D.增值税的征收范围仅限于商品生产、流通环节，不包括分配和消费环节2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业C.企业所得税的税率分为25%和15%D.企业所得税的征收范围仅限于企业的生产经营所得，不包括其他所得3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得，不包括其他所得4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人征收的一种税B.房产税的税率分为比例税率和累进税率C.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村D.房产税的计税依据是房屋原值5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率C.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。A.车船税是对车船的所有权人或者管理人征收的一种税B.车船税的税率分为比例税率和累进税率C.车船税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村D.车船税的计税依据是车船的购置价格7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和累进税率C.印花税的征收范围仅限于合同、凭证等，不包括其他财产D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税是对资源开采、利用者征收的一种税B.资源税的税率分为比例税率和累进税率C.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括其他资源D.资源税的计税依据是资源的开采量9.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税是对房屋、土地等不动产转让的买受人征收的一种税B.契税的税率分为比例税率和累进税率C.契税的征收范围仅限于房屋、土地等不动产，不包括其他财产D.契税的计税依据是转让价格10.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。A.土地增值税是对土地使用者征收的一种税B.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率C.土地增值税的征收范围仅限于土地，不包括其他财产D.土地增值税的计税依据是土地的增值额二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述中，正确的有（）。A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费中增值额征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率D.增值税的征收范围仅限于商品生产、流通环节，不包括分配和消费环节2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业C.企业所得税的税率分为25%和15%D.企业所得税的征收范围仅限于企业的生产经营所得，不包括其他所得3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D.个人所得税的征收范围仅限于工资、薪金所得，不包括其他所得4.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人征收的一种税B.房产税的税率分为比例税率和累进税率C.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村D.房产税的计税依据是房屋原值5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率C.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积6.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税是对车船的所有权人或者管理人征收的一种税B.车船税的税率分为比例税率和累进税率C.车船税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村D.车船税的计税依据是车船的购置价格7.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和累进税率C.印花税的征收范围仅限于合同、凭证等，不包括其他财产D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额8.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.资源税是对资源开采、利用者征收的一种税B.资源税的税率分为比例税率和累进税率C.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括其他资源D.资源税的计税依据是资源的开采量9.下列关于契税的表述中，正确的有（）。A.契税是对房屋、土地等不动产转让的买受人征收的一种税B.契税的税率分为比例税率和累进税率C.契税的征收范围仅限于房屋、土地等不动产，不包括其他财产D.契税的计税依据是转让价格10.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税是对土地使用者征收的一种税B.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率C.土地增值税的征收范围仅限于土地，不包括其他财产D.土地增值税的计税依据是土地的增值额三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。（）3.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。（）4.房产税的税率分为比例税率和累进税率。（）5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。（）6.车船税的计税依据是车船的购置价格。（）7.印花税的征收范围仅限于合同、凭证等，不包括其他财产。（）8.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括其他资源。（）9.契税的计税依据是转让价格。（）10.土地增值税的计税依据是土地的增值额。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，提供加工修理修配劳务取得不含税销售额20万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元。已知增值税税率为13%，计算该企业10月份应缴纳的增值税。五、简答题要求：简述税收筹划的基本原则。1.合法性原则2.经济性原则3.适应性原则4.创新性原则5.可操作性原则六、论述题要求：论述税收筹划对企业的影响。1.降低企业税负2.提高企业经济效益3.增强企业竞争力4.促进企业可持续发展5.培养企业税务管理人才本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析思路：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项B正确。2.A解析思路：企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税，因此选项A正确。3.A解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，因此选项A正确。4.A解析思路：房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人征收的一种税，因此选项A正确。5.A解析思路：城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税，因此选项A正确。6.A解析思路：车船税是对车船的所有权人或者管理人征收的一种税，因此选项A正确。7.A解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的一种税，因此选项A正确。8.A解析思路：资源税是对资源开采、利用者征收的一种税，因此选项A正确。9.A解析思路：契税是对房屋、土地等不动产转让的买受人征收的一种税，因此选项A正确。10.D解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，因此选项D正确。二、多项选择题1.ABC解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费中增值额征收的一种流转税，纳税人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率，因此选项A、B、C正确。2.ABC解析思路：企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税，纳税人是我国境内注册登记的企业，税率分为25%和15%，因此选项A、B、C正确。3.ABCD解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，纳税人是我国境内取得所得的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，征收范围包括工资、薪金所得和其他所得，因此选项A、B、C、D正确。4.ABC解析思路：房产税是对房屋产权所有人、承典人、房屋使用人征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区，因此选项A、B、C正确。5.ABC解析思路：城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区，因此选项A、B、C正确。6.ABC解析思路：车船税是对车船的所有权人或者管理人征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区，因此选项A、B、C正确。7.ABC解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围限于合同、凭证等，因此选项A、B、C正确。8.ABC解析思路：资源税是对资源开采、利用者征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围限于矿产资源，因此选项A、B、C正确。9.ABC解析思路：契税是对房屋、土地等不动产转让的买受人征收的一种税，税率分为比例税率和累进税率，征收范围限于房屋、土地等不动产，因此选项A、B、C正确。10.ABCD解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，征收范围限于土地，税率分为比例税率和累进税率，因此选项A、B、C、D正确。三、判断题1.√解析思路：增值税的纳税人确实是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.√解析思路：企业所得税的纳税人确实是在我国境内注册登记的企业。3.√解析思路：个人所得税