税务会计 教案 模块五 企业所得税的会计核算

《税务会计》

课程单元教学设计

单元（模块）名称：企业所得税的会计核算一

所属系部：_________________________

制定人：___________________

制定时间：____________

《税务会计》课程单元教学设计

一、教案头

模块5.1标题：企业所得税的会计核算基础

授课对象：大数据会计班学时：2上课地点：

能力（技能）目标知识目标素质目标

教1.企业所得税的特点，纳税1.读懂原始凭证，获取经济1、培养团队合作能力，认真细

学人的划分；信息；致一丝不苟的工作态度，精益求

目2.纳税期限和缴纳期限的2.熟悉企业所得税的概念；精的工作精神。

标规定；征税对象和税率；2、提高独立学习、获取新知识

3.准确进行会计科目设置3.掌握企业所得税会计科目技能的能力。

的判断与税务处理。的相关规定。3、提高税务专业能力。

任务初探

L组织教学（素养小课堂）

稳定学生情绪，维持课堂秩序，引导学生迅速集中精力到本节课的学习上

来。（布置任务：让学生们搜集疫情期间，国家发布的企业所得税的纳税人税收

优惠政策，激发大家对于税收调节经济方面的兴趣，培养其爱国情怀。）

2.任务初探

本课题由企业的企业所得税项目引入，课前，我们给学生分好组。学生通

过课程前期任务，以及自学学习平台的学习资源，已经对本节课的学习内容有

教了一定的了解，借助平台上的电子教材和颗粒化视频以及其他相关素材。组织

学

设学生进行互动，以小组抢答的方式对企业所得税基本知识进行回答，有针对性

计的让学生记忆常用的企业所得税知识。

过

程（1）企业所得税纳税人的确定

a.居民企业纳税人

b.非居民企业纳税人

（2）征税对象的确定

a.企业生产经营所得

b.其他所得

C.所得来源地确认的规定

（3）税率的选择

a.基本税率：25%

b.优惠税率：小微企业20%；高新技术企业15%

【设计目的】询问学生己获得相关知识的情况，稳定学生的情绪，引导学

生迅速集中精力到本节课的学习上来。通过学生的小组互评，找出本节课的知

识难点。

任务解析

请大家看多媒体课件演示，然后进行讲解，针对学生在企业征税对象和税率

上出现的问题展开知识点解析，明确企业的具体要求。

1.明确企业所得税纳税人的范围。

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位

和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、

合伙企业,不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

重点强调“个人独资企业”和“合伙企业”不属于企业所得税的纳税人，

应当缴纳个人所得税；“个体工商户”属于个人不属于企业，不缴纳企业所得税。

2.对于居民企业与居民企业的分类标准与纳税义务以列举法进行详细解释。

分类标准：注册登记地与实际管理机构二者其一属于境内即为居民企业。

否则，为非居民企业。居民企业就来源于境内境外所得全部所得征税。

3.介绍企业所得税征税对象与所得来源地

所得类型来源地的确定

销隹货物所得按照交易活动发生地确定

提供劳务所得按照劳务发生地确定

不动产转让所

按照不动产所在地确定

得

转

让财按照转让动产的企业或者机构、场所所在

动产转让所得

产所地确定

得

权益性投资资

按照被投资企业所在地确定

产转让所得

股息、红利等权益性投

按照分配所得的企业所在地确定

资所得

利息所得

按照负担、支付所得的企业或者机构、场

租金所得所所在地确定，或者按照负担、支付所得的

个人的住所地确定

特许权使用费所得

一般纳税人税率标准

序号税目税率适用范围

1基本税率25%居民企业；在中国境内设立机构、场所的非居民企业

20%符合条件的小型微利企业

2优惠税率

15%国家重点扶持的高新技术及技术先进型服务企业

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企

业；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或

20%（减按10%征

3低税率者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场

收）

所没有实际联系的，应就其来源于中国境内的所得计

征。

4.企业所得税的征收管理规定

4.1纳税地点

（1）居民企业纳税地点：登记注册地；实际管理机构所在地

（2）非居民企业纳税地点：境内设置机构场所所在地，扣缴义务人所在地。

4.2纳税期限

企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

企业所得税的会计科目设置

（一）会计科目设置

企业所得税一般设置所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债、应

交税费一应交所得税四个科目进行核算。

任务实施

在学生掌握企业所得税的基本概念，征税范围，税率等相关知识后，老师

以“任务指导书”为依据，对学生的任务提出新的要求。

任务拓展

给我们的校外实训基地中大贝莱特进行纳税人的调查，纳税人会计科目的

设置，企业所得税相关操作。

课堂小结

布置作业：到税务局办证中心了解纳税人情况；预习企业所得税应纳税所

得额的相关内容，观看职教云相关视频。

教

学

组学生集体讨论、分角色完成训练；教师指导、点评。

织

多媒体教学设备，电子课件，记账凭证，账簿、签章、印台等

2收集资料；完成课后相关习题。

《税务会计》

课程单元教学设计

单元（模块）名称：企业所得税的会计核算

所属系部：_________________________

制定人：__________________

制定时间：____________

《税务会计》课程单元教学设计

一、教案头

模块5.2标题：收入项目的核算

授课对象：大数据会计班学时：上课地点：

能力（技能）目标知识目标素质目标

1、培养团队合作能力，认真细

教1、了解企业所得税应纳

致一丝不苟的工作态度，精益

学熟练进行企业所得税

税所得额的计算，求精的，作精神。

目应纳税所得额收入的

2、掌握不同情况下应纳2、提高独立学习、获取新知识

标计算

税所得额的不同计算和技能的能力。

不同划分3、提高税务专业能力。

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