矽岸财务管理制度

目录

第一章总则................................................................3

第二章财务管理制度.........................................................3

第一节财务机构管理制度.................................................3

一、集团财务部职责..................................................4

二、子公司财务部职责................................................5

三、财务人员岗位职责................................................5

第二节预算管理办法.....................................................8

一、范围............................................................8

二、目的............................................................8

三、定义............................................................8

四、全面预算原则....................................................9

五、全面预算组织....................................................9

六.全面预算的编制流程............................................11

七.预算调整......................................................12

八.预算执行细则。.................................................13

第三节资金管理制度....................................................13

一、资金审批管理流程...............................................13

二、现金和银行存款的管理...........................................13

三、票据及有关印章的管理...........................................15

四、资金管理责任...................................................15

第四节费用报销制度....................................................15

一、总则...........................................................15

二、适用范围.......................................................16

三、部门职责.......................................................16

四、费用报销.......................................................16

五、借款审核.......................................................17

六、差旅费审核细则.................................................19

七、招待费审核细则.................................................21

八、出租车费用审核细则.............................................22

九、加班餐费及会议餐费审核细则.....................................22

第五节采购管理制度.........................................................24

一、目的.................................................................24

二、物质采购流程管理...................................................24

第六节固定资产管理制度.....................................................28

一、总则.................................................................28

二、适用范围............................................................28

三、部门职责............................................................29

四、管理内容............................................................29

五、附录.................................................................34

第七节应收账款管理制度.....................................................38

一、总则.................................................................38

二、适用范围............................................................38

三、部门职责............................................................38

四、管理办法............................................................39

五、坏账管理............................................................40

第八节内部稽核制度.........................................................40

一、稽核工作的主要内容.................................................40

二、稽核工作职责分工...................................................41

三、稽核工作基本方法...................................................41

第九节会计档案管理制度.....................................................42

一、适用范围............................................................42

二、引用文件............................................................42

三、职责................................................................42

四、会计档案的内容.....................................................42

五、管理办法............................................................43

六、附则................................................................44

第一章总则

第一条本管理制度是按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计

准则》、及公司章程的规定，并结合江苏矽岸及下属子公司实际情况

编制。

第二条本制度由集团财务负责制定，只适用于目前吴海明、程力、

胡庆扬管理层，解释权在集团财务部。

第二章财务管理制度

第一节财务机构管理制度

组织架构图

二、子公司财务部职责

1、在集团财务部和子公司总经理的双重垂直领导下全面负责子公司的财务

工作；

2、严格执行集团财务管理制度和会计核算制度，在集团财务部批准的情况

下，子公司可结合其实际情况制定相应的财务流程和操作细则；

3、严格按照公司财务制度和会计核算制度，客观、真实、准确、完整、清

晰、及时地记录并反映公司的经济业务，并及时上报财务报表及相关财务资料;

4、加强与税务及其他政府部门的联系，落实税收政策、为公司经营创造良

好的税收环境；

负责子公司合同审核，严格执行公司收入管理及核算制度，做好子公司各项

收入的计算、收取工作；

5、做好与业务员及客户应收账款对账工作，及时反馈超期应收账款，并积

极督促业务员进行催收；

6、负责子公司财务信息的归集、分类、整理、传递和存档，执行公司财务

档案管理制度，做好档案保管工作；

7、组织、领导、协调各中心财务工作，跟踪各中心当天收入是否及时到账，

每周与各中心对账，及时向集团财务部反映一线经营情况；

8、组织、协调资产管理部门和采购部门做好资产管理、库存及低值易耗品

管理工作；

9、预算管理制度的执行和操作；

10、完成集团财务部及子公司总经理交办的其他各项工作；

三、财务人员岗位职责

1、财务经理

岗位名称财务经理直属上级总裁所属部门集团财务部

办

岗位职责：

1、财务管理制度的制定、监督、管理、执行。

2、集团及下属子公司账务管理和审核，资金调度和监管、成本控制、税务筹划等工

作。

3、集团各部门及下属子公司预算的制定、监督、分析。

4、各部门及下属子公司费用及付款审批。

5、集团及下属子公司各项内部报表合并报表审核及汇总。

6、会计核算及经营业务流程稽核。

7、每月出具财务分析报告，及时向投资人出具相关报表。

8、财务软件权限设定及管理。

9、领导交办的其他事项

2、总账会计

岗位名称主办会计直属上级财务经理所属部门子公司

财务部

岗位职责：

1、日常会计核算、凭证编制。

2、严格按照预算制度，对成本费用控制及审核。

3、对公司资金进行有效监督，及时与出纳和收银核对现金银行日记账，编制银行存

款余额调节表。

4、定期与资产管理部门核查公司固定资产，做到账实相符，

5、按时出具各项财务报表及内部报表。

6、报税、发票购买。

7,领导交办其他事项“

3、应收账款会计

岗位名称主办会计直属上级财务经理所属部门子公司

财务部

岗位职责：

1、收入确认及应收账款有关的凭证的编制。

2、每月完成应收账款的对帐工作。

4、及时完成应收账款相关的各种报表的填制、核对。

5、对逾期应收账款进行催收及分析。

3、出纳

岗位名称出纳直属上级主办会计所属部门子公司

财务部

岗位职责：

1、办理现金、银行收支业务。

2、及时登记现金银行日记账，每日现金盘点，做到账实相符、日清月结。

3、保管支票等票据。

4、每日出具资金日报表。

5、月末现金、银行日记账与总账会计现金、银行明细账核对。

6、领导交办的其他事项。

4、收银员

岗位名称收银员直属上级主办会计所属部门子公司财务

部

岗位职责：

1、负责本中心日常收款工作。

2、管理本中心的礼品，建立收发存台账、月末与总账核对。

第二节预算管理办法

一、范围

本规定适用于本集团各部门（子公司）的全面预算管理工作。

二、目的

1、确保本集团公司的年度经营利润目标的完成。

2、确保公司发展战略和中长期经营目标的全面实施。

3、确保公司资金的合理高效运转。

三、定义

1、公司对一定时期内生产经营活动的全面预算，是企业经营决策所定目

标的数值表现，是控制企业日常经济活动的主要依据，是评价企业生产经营多

个方面工作成果的基本尺度。

2、全面预算是以货币形式表示未来某一个时期公司销售、生产、采购和

资金等活动的详细计划，是组织、指导、控制和调节公司各部门（子公司）及

子公司经营活动的内部管理文件。

3、主要包括：

经营预算，主要指与日常直接相关，具有实质性的基本活动的预算，包括

销售预算、采购预算、人工预算、成本费用预算等，是以实物量指标和价值量

指标分别反映收入和费用的构成情况。

资本支出预算，是指经常性资本支出，是为维护企业正常运营而需做出的

投资活动。

财务预算，是一系列专门反映公司未来一定期限内预计财务状况和经营成

果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

筹资预算，是公司在预算期内需要借入的长短期借款及利息支出的预算。

四、全面预算原则

1、重要性原则：在预算编制过程中，对于那些对公司的经济活动或预算

报告的使用者相对重要的内容或数额较大的项目，应单独列示出来，并在预算

报告中作重点说明。

2、全面性原则：是指预算内容和项目的全面，参与各部门（子公司）和人

员的全面，预算责任的全面。

3、稳健性原则：在预算编制过程中，充分估计到经营风险和损失，不得高

估或低估资产、负债、权益和利润的数额。

4、前瞻性原则：在预算编制过程中，要考虑到国家经济政策和行业销售市

场等因素的变化，结合公司的自身特点选用并调整适当的会计基本假设，增加对

于未来一定时期财务状况和经营成果发展趋势的判断能力，从而不断提高预算和

预测的准确性。

5、符合国家会计制度和本集团会计政策的原则。

五、全面预算组织

预算管理组织分为四个层次:董事会,预算管理委员会,预算组织协调部门，

预算执行部门。

1、董事会：公司董事会是决策机构，制定公司发展战略规划并根据公司发

展战略和预算期经济形势的初步预测，提出下一年度全面预算目标，并确定全面

预算编制的政策，负责审议批准年度预算。

2、预算管理委员会：是专门为全面预算管理而设置的机构，全面负责预算

管理，预算委员会成员由公司管理层组成，对公司全面预算负责。预算管理委员

会组成人员：吴海明、程力、胡清扬

主要职责包括：

（1）下达年度预算目标及预算管理的政策；

（2）审定预算方案议案和预算调整方案；

（3）将董事会审议通过的预算下达至各部门（子公司）并检查预算执行情

况和预算管理工作；

（4）向董事会及时汇报预算执行情况;

（5）对实施预算管理过程中出现的矛盾或重大问题进行协调或调整

3、预算管理组织部门：

集团财务部下设财务预算管理部为预算组织协调部门。

主要职责包括：

负责执行预算管理委员会的决议；

负责汇总核对各部门（子公司）预算数据的完成情况并上报预算管理委员会;

负责预算分析等。

4、预算执行部门：

预算执行部门为各部门（子公司），根据上级下达的预算编制政策、预算目

标，结合自身的特点以及预测的执行条件，编制本部门（子公司）的详细的全面预

算方案并对决议通过的预算执行结果负责。

各部门主管及子公司总经理为预算执行第一责任人，第一责任人确定各自部

门具体预算经办责任人并上报财务预算管理部备案。

六.全面预算的编制流程

公司全面预算管理实行“自上而下、自下而上、上下结合”的编制流程，具

体如下：

1、公司预算管理委员会依据公司的中长期规划和年度经营目标，并结合财

务预算管理部提供上年度的实际情况，提出公司的预算目标，并将目标指标下达

至各部门（子公司）。

2、各部门（子公司）依据预算目标，结合本部门（子公司）的实际情况编

制预算，上报公司预算管理委员会审查、汇总，预算管理委员会经董事会讨论后，

整理出调整目标，预算委员会将调整后的目标下达至各部门（子公司），各部门

（子公司）按调整目标编制预算后报预算管理委员会审批。

3、预算管理委员会将审定后的预算正式下达给各部门（子公司）执行。各

部门（子公司）将预算分解到各责任人，做到人人头上有指标。

4、全面预算一经公司批准，各部门（子公司）经营活动都按审批权限围绕

全面预算目标组织实施。

5、在执行中，各部门（子公司）如遇重大客观条件改变，导致预算目标无

法实现，可向公司预算管理委员会提出增补预算。经预算管理委员会批准，进行

预算目标调整。

集团各部门（子公司）

审批预算

、执行预算

七.预算调整----------/

（一）条件

全面预算内容体系是以销售预算为起点，即各预算首先是以建立在销售预测

基础上的销售预算为依据编制的，但在执行过程中经常遇到市场需求变化的情况,

这时应当及时根据市场要求改变经营预算。

（二）增减预算

当事先计划预算不用时可以申请调减预算或变更预算使用用途。当发生临时

增加变化时，需要增补临时预算。

预算调整的主要程序

1、预算调整的申请

如果需要调整预算，首先应由预算执行人或编制人提出白请。调整申请应说

明调整的理由（内、外环境发生了怎样的变化，执行原预算遇到怎样不可克服的

困难或损失，等等）、调整的初步方案（具体的调整点、调整方法、时间进度、用

款进度）、调整前后的预算指标对比（调整后的预算指标测算、指标前后对比的差

异、相应的补偿措施等等）以及调整后预算的负责人、执行人等情况。

2、预算调整的审议

预算执行人或编制人提出预算调整申请书面报送预算管理委员会，预算管理

委员会根据需求不定期召开预算会议对调整申请进行审议，必要时对申请调整事

项做深入的调查研究和论证，提出审议意见。经审议通过后的预算调整申请，可

以计入本年预算指标。

增补预算需提前书面申请，增补预算只对次月以后的预算生效。

预算调整后如果没有发生该项费用，应说明具体原因，否则视同作废并调减

全年预算。

八.预算执行细则。

1、预算的分解及上报

各部门（子公司）为预算执行主体。根据集团全面预算的目标每年12月初

上报下个年度的预算，在12月底之前完成集团下年度所有预算工作。每季度进

行一次预算调整，每季度前一个月的15号之前各部门（子公司）将下季度调整

后预算上报预算管理委员会，经董事会审议后，月底之前下达下季度预算。

2.预算执行的监管及分析

财务部每月提前一天结账，各子公司财务部将费用分摊到各部门，每月7

号之前完成财务报表实际发生数与预算数之间差异分析表，子公司总经理及相关

部门主管说明差异原因，以及应采取的措施。

每季度，财务预算管理部会在经营分析会上公布上季度预算执行情况。

第三节资金管理制度

根据集团对资金管控的模式与风险控制机制，公司资金统一实行“收支

两条线”的财务管理制度。

一、资金审批管理流程

各公司资金使用全部控制在预算范围内，每笔资金的使用都由经办人申

请、部门主管同意、财务经理审批、根据权限的设置20万元乂下由总裁办审

批，超过（含）20万元的付款需董事长或其授权人员审批。

二、现金和银行存款的管理

（一）现金的管理

1、公司应加强对库存现金限额的管理，对超过库存限额的现金应及时存入

开户银行。公司规定当日库存现金结存额一般不得超过公司3〜5天的日常开支。

2、公司应根据中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司实

际情况，确定现金开支范围和现金支付限额不超过5000元，不属于现金开支范围

或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理网银或票据转账结算，如遇到特殊

业务必须支付大额现金，原则要求对方单位出具加盖过公章和财务章的现金收据。

3、公司现金出纳员在办理现金收、付款业务时，必须取得符合公司资金支

付管理流程经各级审核签章的凭证后方可办理。收付款后，要在收、付凭证上签

章，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。

4、现金出纳员每天应及时编制《现金收支日报表》报送总账会计，对当日

现金收、支必须坚持“日清月结”的原则。

5、如发生现金坐支的行为，员工作为严重违纪，予以一定的经济处罚直至

辞退，相关责任人予以500元以上3000元以下的处罚。

6、严禁公司非授权人员向客户收取现金，如特殊情况确需收取的，由相关人

员提出申请，财务经理与子公司总经理批准后，对方财务部门出具证明后收取。

未经同意私自收取客户现金属严重违规行为，一经公司发现，将严肃处理。

（二）银行账户的管理

1、原则上集团公司统一选择一家银行如中国银行设立一户或多户，因特殊

情况，根据公司实际情况，则可考虑在其他商业银行开户。

2、集团及下属子公司账户的设立、撤销等统一书面上报集团财务部书面批

准后方可办理。

3、开通网上银行业务，借助银行网络系统实现网上账户查询、网上结算。

实行网上银行业务的单位应和银行签署“网上银行客户服务协议”，明确双方的

权利、义务和责任，通过网银支付款项时，必须有两人审核后方可支付。

4、集团及下属子公司的货款结算、费用开支等资金收支和银行开户严格实

行收支两条线，即将收入与支出款项的核算分开，所有收入全部存入公司对公账

户，成本费用开支经过批准后从银行账户支付或提取,严禁将收入直接冲抵支出；

5、集团及下属子公司不准出借（租）本公司银行账户为外单位代收、代付、

代转款项，不准私设银行账户或公款私存。

6、集团及下属子公司总账会计每月核对“银行存款日记账”和“银行对账

单”是否一致，编制银行存款余额调节表，和出纳核对做到账账相符。

7、集团财务应当指定专人（非出纳人员）定期（每月至少核对一次）核对

或抽查各个银行账户的银行存款日记账、银行存款余额调节表和有关明细账、总

分类账。

三、票据及有关印章的管理

1、财务部应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保

管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记

录，防止空白票据的遗失和被盗用；因填写、开具失误或者其他原因导致作废的

法定票据，应按规定予以保存，不得随意处置或销毁；对超过法定保管期限、可

以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权

人员监销。

2、财务部应设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，

应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支

票。

3、公司应加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人卬

鉴章应由本人或其授权人员保管，需要使用印章时到保管员那里领取，做好相关

审批登记工作。

四、资金管理责任

（一）、资金管理的机构和人员

1、各子公司总经理是公司资金安全管理工作的第一责任人。

2、子公司总账会计对所在公司的资金负责监控。

（二）、责任查究

集团公司的总裁办、人事和财务部门为执纪部门，根据对资金安全影响程度

和造成的后果予以追究处罚，构成犯罪的移交司法机关依法惩处。

（三）本制度由公司财务部负责解释、维护。

第四节费用报销制度

一、总则

为加强公司的费用支付管理，使公司的各项费用支付规范化、程序化，明确

各项费用的申请、批准、审核、报销职责，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于矽岸集团各部门（子公司）费用的报销，包括备用金借支管理、

管理费用、销售费用、财务费用等各项费用支出的审核、报销和归集等。

三、部门职责

1、各部门（子公司）：将每季度的费用预算提前15天报预算管理委员会，

经批准后，即按预算实施、落实。

2、财务部：负责制定有关费用报销流程及制度，并根据公司的有关规定，

对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借及报销付款。

3、总裁办：对各部门（子公司）的业务招待费进行归口管理，业务招待费

需先申请，经总裁办批准后方可招待并履行审批流程。

4、人事部：对各部门（子公司）的工资、社保费用进行归口管理，每月8

日前，人事部将工资表交财务部。

四、费用报销

（一）费用审批权限及流程

1、预算内不可变费用：由经办人填制报销凭证，部门主管签字，总账会计

审核票据是否真实有效、金额是否相符、是否在预算范围内（招待费由总裁办签

字），财务经理审核费用发生是否合理、复核报销单，审批之后报销。

2、预算内可变费用和预算外费用20万元以下：由经办人填制报销凭证，

部门主管签字，总账会计审核票据是否真实有效、金额是否相符、是否在预算范

围内（招待费由总裁办签字），财务经理审核费用发生是否合理、复核报销单，

总裁办审批后方可报销。

3、预算内和预算外费用超过（含）20万元以上：由经办人填制报销凭证，

部门主管签字，总账会计审核票据是否真实有效、金额是否相符、是否在预算范

围内（招待费由总裁办签字），财务经理审核费用发生是否合理、复核报销单，

总裁办、董事长及其授权人员审批后方可报销。

（二）费用审核程序

1、费用报销应当依据真实、完整、合法、合规的有效票据，经办人应在费

用发生后的7个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当年费用必须在当年办

理报销，不得跨年报销。

2、报销款及借款原则上必须由本人办理及领取，特殊情况需他人代办代领

的，必须提供授权委托书和受托人的身份证复印件。

3、个人借款挂账时，必须确定此人是在本公司计发薪酬的员工，若发生人

员内部调动，应及时清理或转挂至所在公司并通知转入公司财务部。

4、费用报销时，经办人填写《费用报销单》，并将原始凭证附后自左向右粘

贴整齐，凡所附的尺寸较小（如：出租车发票、公交车发票、过桥过路费发票、

超市收银发票、餐饮发票等）的原始单据，必须按照时间顺序排列整齐地用胶水

粘贴在与《费用报销单》的尺寸相仿（不大于费用报销单）的白纸上，不允许用

订书机或大头针、回形针附于《费用报销单》后。《费用报销单》必须用黑色签

字笔（或钢笔）以正楷字填写报销部门、日期、单据及附件张数、内容摘要、金

额（大小写）、经办人等。经部门经理签字确认后，交财务部门审核。财务人员

审核后，根据公司审批权限的规定报相关领导审批，批准后方可报销。《费用报

销单》的内容、金额一律不得涂改。

5、报销人所提供的原始凭证必须是合法有效票据，发票必须正确填写公司

抬头、日期、内容、数量、金额大小写等，并加盖开票单位发票专用章或财务专

用章，特殊地区可加盖公司公章，发票一律不得涂改。

6、财务部门对审批手续不全，票据不合要求或报销单填写不清楚的报销单

据有权拒绝受理。不符合报销规定标准的，财务部门在审核时必须明确注明后退

回。

7、财务部审核后在报销单正面及发票原始单据上加盖审核章，根据权限设

置由财务部将报销单送到总裁办、董事长审批。出纳在付款前，将报销单再次复

核无误后进行付款，出纳复核时发现报销单不符合制度规定有权拒绝付款。

五、借款审核

（一）借款的申请程序及审批权限

1、借款20万元以下，经办人须填写《借款单》，经部门主管批准后，财务

经理审批，总裁办审批后到出纳办理领款手续。

2、借款20万元以上（含20万元），经办人须填写《借款单》，经部门主管

批准后，财务经理审批，总裁办审批、董事长审批后方可办理领款手续。

2、对金额超过5000元的现金借支，借款人须提前一天通知财务备款,否则，

财务部门在现金储备不足的情况下将无法及时办理借款付款手续

（二）借款的审核及报销程序

1、财务人员审核借款时，根据领导审批权限限额，对借款审批单进行审核，

对不符合借款条件的，应向借款人说明情况并退回其借款申请。

2、所有借款必须于两周内核销报账（差旅费的借款必须在出差回来后的一

周内到财务报账），结清借款二真写《费用报销单》时，在“原借款”一栏注明原

借款金额，并将节余款项交出纳员，会计人员凭出纳员开具的收款收据冲抵借款。

3、前次借款未清，不得二次借款。财务部门对逾期未报账清还借款的，从

借款人的当月工资中扣还其借款，直至还清为止。

4、如因特殊情况，确实无法于规定限期内核销报账的，借款人需出具书面

情况说明，申请继续使用借款。

5、员工办理离职清理个人借款的手续：财务人员在《离职移交工作表》中

签字时，应通过个人往来明细账按照个人姓名查询（包含未记账凭证），确保其

个人借款、个人扣款等应收个人往来项目的所有款项已经结清。

费用报销流程表

类别金额经办人部门主管财务审核财务经理总裁办董事长

预算内（外）费用20万元以下VVVVV

预算内（外）费用20万元（含）以上VVVVVV

借款20万元以下VVV7

借款20万元（含）以上VVVV

六、差旅费审核细则

（一）出差申请程序

因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差申请单”（见附件

1）,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应

由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部

门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由

财务部留存。如要借款，应填写“借款单”，根据出差申请单确定借款金额。

同时财务部对差旅费的借款实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

（二）差旅费报销程序

出差人员回来后，在出差申请单上填写出差任务完成情况，并填写差旅费报

销单，办理报销流程，部门主管及分管领导在审批差旅费报销单时需查看出差任

务完成情况再进行审批。

（三）住宿费报销标准

单位：元

项目董事长总裁办成员子公司/部门经理一般员工

住宿费/晚据实400元300元250元

伙食补助/天据实150元100元80元

1、住宿费系指房间标准，如果是两位同性别员工出差按照一人最高标准报销,

因特殊情况超标，经总裁办批准后方可报销；

2、如出差因工作需要发生招待费需先申请，经分管领导及总裁办审批后可以

实报实销。

3、尽量搭乘公交、地铁，3公里以外可打车，小票背面注明往返地点。

（四）、差旅费报销原则

1、市区内出差不论时间长短，均不发给出差补助费。

2、住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费

如未经批准超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销。

3、出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上

过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位。

4、出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得乘坐旅游轮船和

旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣

减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

5、出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的

专线客车费用可凭票报销。

6、出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，食宿

费己包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学

习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。

7、如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚

款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。

8、出差天数的计算，原则为：24小时已内按照一天计算，以车票时间为准。

9、严格控制出差人数，给多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2

倍罚款。外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经总裁办批准可实报实销。

10、出差人员应在回公司后7天内报账，需延期报销的应有书面申请并有部

门领导和分管领导审批。

出差申请单

出差人部门

随行人

差期年月日时至年月日时

出差路线

出发时间暂支旅费

出差任务完

成情况

部门主管分管领导申请日期

报销

报销金额

日期

报销记录

报账会计：

注（1）本表在报销差旅费时，必须出具

七、招待费审核细则

（一）招待费申请程序

遇到需招待情况时，须事前到总裁办填写招待费申请单，经总裁办批准

后，方可在审批额度内消费。

（二）招待费报销程序及标准

1、《业务招待费申请表》应事先报经总裁办审批（总裁外出时可以电话、短

信同意），并作为费用报销的附件。

2、业务招待费用报销必须由经办人办理，在费用报销的用途栏填写的内容

应与发票项目内容一致或填写“业务招待费二

招待费申请单

单位：填表日期:

部门申请人费用所属部门

招待原因

招待地点价位约人数

部门经理意见

总裁办意见

备注

八、出租车费用审核细则

（一）出租车费用申请程序

1、员工本市因公外出办事，原则上使用公交车或地铁，禁止使用出租车。

2、对陪同重要客户、重大、急办、突发之事或其他事由，方可使用出租车。

3、若因工作需要，经部门领导同意加班的，加班时间超过晚上10：00,方

可使用出租车。

4、随身携带大笔现金（人民币壹万元以上）或10公斤以上物品因公出行,

方可使用出租车。

（二）出租车费用审核程序

1、出租车费用报销时，成公司规定报销流程七日内及时报销，逾期财务不

予报销。

2、出租车费用应纳入各部门每月预算，并在本月办理报销手续.

九、加班餐费及会议餐费审核细则

（一）加班餐费申请及审批流程

公司员工因为当日本职工作没有完成导致加班不予报销加班餐费，如因工作需要

确需加班的，由加班人员填写加班申请单说明加班原由、需完成的任务，由部门

主管审批，人力资源部核实加班时间，加班至晚上8点后可米销15元/人额度

标准的加班晚餐。报销时需提供正规发票及审批过的加班申请单办理报销手续。

加班确认单

申请部门申请人加班日期

加班时间时-时合计小时

加班事由

加班人员

人力资源部

部门经理

核实

注：加班单由加班人员填写，在报销时出具。

（二）会议餐费申请及审批流程

会议时间安排在中午休息时间的，需填写会议申请单报总裁办审批，凭会议

申请单可以享受公司会议餐一份。

由行政部接到审批过的会议申请单，按照参会人数订会议餐，行政部门每周

两次到财务部办理报销手续。

会议申请单

单位：日期：

部门：会议室参会时间时至时

参会人员：

会议议题：

经办人：部门主管：总裁办审批：

第五节采购管理制度

一、目的

为加强公司规范化管理，本着“必要、合理、节约”的原则，确保公司能采

购到高性价比的物资，特制定本制度。

二、物质采购流程管理

（一）、物质采购流程图:

（二）、物质采购的流程描述

1、采购计划的制定

（1）物品（物资）需求部门于每月25日（如遇休息日顺延）邮件至行政部

进行申请，行政部根据各部门需要，填写《采购审批单》并于每月末（31日之

前）提交至财务部审核，经总裁办批准后行政部门做出采购计划，方可采购。

（2）因急需且采购金额较大遇总裁外出时，由财务部审核后电话请示总裁

办相关领导，得到允许后方可行采购；

（3）超过（含）20万元乂上物资采购需董事长审批。

（4）常用物品（物资）应在计划采购中留有库存备领

2、供应商询价比对与选择

（1）供应商开发的原则，是质量、成本、交付和服务。一般供应商开发的

流程：a、对特定的分类市场进行竞争分析；b、建立初步的供应商数据库；c、

寻找潜在的供应商；d、对供应商实地考察；e、发出询价文件；f、报价分析；g、

价格谈判；h、最终选择。

（2）实施细则

a、每年行政部会同业务部初选公司采购相对应的供应商，经总裁办审批

后建立公司的供应商数据库，采购时，在公司的供应商数据库里选择每一种物品

（物资）原则上三家以上的供应商进行询价；

b、行政部会同财务部限据业务部门询价后提供的三家供应商进行核查，

按照性价比最优原则提出最佳供应商初步意见，由行政部报总裁办最终审批后方

可采购。

c、属下列情形者，行政部必须通知业务部进行询价、议价，填写《询价

记录表》。

（1）单件办公用品、劳保用品金额超过50元（伍拾元）；

（2）电脑耗材、无线设备单价超过500元（伍佰元）；

（3）固定资产单价超过3000元（叁仟元）；

3、采购合同的谈判与签订遵循以下内容

（1）是收集采购谈判资糕；

（2）是制定采购谈判方案；

（3）是选择采购谈判人员；

（4）是确定谈判地点；合同谈判注意谈判的技巧、提问与答复技巧、问题阐

述的技巧、说服技巧、价格磋商技巧等。

4、合同的签订主要遵循以下原则

（1）是主要条款包括双方当事人的名称；双方地址；合同的名称和编号；

法定代表人或委托代理人的姓名；主合同文本的份数；有效期限；签订合同时

间；签约地点；合同双方当事人的签名盖章等。

（2）是基本条款包括商品的名称及相关问题；质量条款；缺陷责任；价格

条款；合同涉及的标准；合同的交付条款；支付条款；违约条款；违约金；分

包条款；变更；终止。

5、采购合同的执行和控制。合同在执行过程中一定要进行跟踪。首先按时

交付是采购的目标，其次是设定合理的前置期，让其履行有一定的时间，再次

就是要进行催货。

6、收货的控制。采购的物质到达，要认真检查清点物资是否有不合格、短

少或者与合同约定不相符的,

7、退货与索赔。当有关采购货物发生与品质不符、破损短少等情形，须与

供应商协调退货、换货、补货、折让等事宜，在协商不成的情况下依法向供应

商提出索赔。

8、货款结算。待以上程序履行完成后，此批货物可以提请财务部按照合同

规定和结算流程给予办理结算。

（三）采购分工与授权

为了加强物质采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，

采购与付款中的不相容的职务应当分离，其中包括付款审批人员与付款执行人

员不能同时办理寻求供应商、洽谈价格业务；采购合同的洽谈人员、订立人员

和采购人员不能由一人同时担任；货物的采购人员不能同时担任货物的验收和

记账工作。

1、行政部是公司制定采购计划的职能部门，根据公司的战略计划、管理计

划、研发计划拟定采购计划，并负责具体物资的采购，行政部必须会同财务部针

对业务部初选的三家供应商予以核查比对，报总裁办审批确定最终供应商后方可

购买。

2、业务部负责供应商的寻求，建立供应商数据库、供应商的询价工作。

3、财务部负责采购成本的监督控制、采购资金支付部门。接到行政部提供

的供应商名单后，对供应商价格做核查与了解，确定符合公司的预算价格的供应

商进行审批。

4、总裁办是最终供应商确定的审批部门，参考行政部及财务部的签署意见，

对供应商进行最终定夺。

（四）合同、验收与发票管理

1、采购合同由行政部制作，采购合同必须详细列明需要采购物资的品名、

规格、型号、数量、价格、总金额，到货时间、运输方式、垢算方式、违约责任

等条款。

2、采购合同必须采取规范格式，经购销双方签字加盖合同专用章后生效。

采购合同一份留行政部，一份留财务部备案。

3、使用部门负责采购物资的验收，将验收过的物资交行政部办理入库。

4、运维部负责电脑及相关设备的后续维护。

4、行政部必须严格控制货到付款的采购方式，经常合作供应商要求到货、

到票、验货后一周以后付款，不经常合作的供应商要求到货、验货后付款，财务

挂供应商往来账，等发票收到后冲减供应商往来账。

5、所有采购的物质，原则上要求供应商提供增值税专用发票，如果供应商

不能提供发票或提供普通发票需征得财务部门同意确认。

（五）付款管理

财务部门在付款之前审核所有采购流程是否完备，是否在预算范围内，出

纳根据公司审批权限的规定办理付款。

（六）采购标准

1、固定资产采购标准：

台式机----编辑类----2600元；

台式机一一技术类一一2900元；

台式机一一设计类一一3200元；

笔记本一一工作满1年一一配置价+500元一一累计年限不超过2000元;

笔记本一一升位升1级一一配置价+500元一一累计年限不超过1500元;

笔记本一一单价一一不超过6000元一一特殊情况总裁办另行审批;

2、服务器采购标准：

2U——不超过30000（叁万元）；

1U一一不超过14000（壹万肆仟元）;

特殊情况总裁办另行审批；

第六节固定资产管理制度

一、总则

为规范集团内固定资产的购置、维修、使用、转移、处置、清查等行为，特制定本管理

办法。

二、适用范围

（一）本管理办法适用于集团各部门（子公司）内所有的在用、在库、在账

及盘盈的账外固定资产。

（二）公司的固定资产指具备下列特征的有形资产

1、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生

产经营有关的设备、器具工具等；

2、不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上且使用期限超过

一年的物品。

（三）固定资产的分类

固定资产的分类指核算分类和管理分类，根据公司制度规定公司固定资产

核算分成房屋及构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子

产品及通讯设备、仪器及计量设备、文体设备、图书文物及陈列品、家具用品及

其他共十个大类，若干小类（详见固定资产的分类及编号）。按用途和现行会计

制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。

（四）固定资产的增加包括固定资产的购买和开发房产转作自用及其他公

司调拨资产的行为。

（五）固定资产转移指公司内部各部门间能够正常使用的固定资产的调剂行

为。

（六）固定资产维修指组成元件的更换、修理及拆除等行为，修理费用直接

计入当期成本费用。

（七）固定资产减少和处置指公司报废、毁损、捐赠和出售等使固定资产减

少的清理行为及集团内公司间的调拨行为。

三、部门职责

1、行政部门：对购置固定资产和调入固定资产进行实物登记，并建立固定

资产管理分类卡片及固定资产台账：固定资产维修的确定和组织，会同财务部进

行固定资产清查的组织和执行，闲置固定资产的及时处理。

2、财务部门：固定资产分类明细账登记和每月的折旧提取及所有相关手续

的账务处理。

3、各资产使用部门：使用保管，及时提出维修报废及其他相关处理意见，

建立本部门的固定资产使用台账，定期与行政部门相关管理人员核对，各部门主

管对本部门的固定资产负保管义务。

四、管理内容

（一）固定资产的分类及编号

类别编码类别名称类别编码类别名称

01房屋及构筑物05电气设备

0101房屋0501电机

0102构筑物0502变压整流电抗电容器

02通用设备0503生产辅助用电器

0201锅炉及原动机0504生活用电器及照明设备

0202金属加工设备0505电器机械设备

0203起重设备0506电工、电子专用生产设备

0204输送设备06电子产品及通讯设备

0205给料设备0601雷达和无线电导航设备

0206装卸设备0602通信设备

0207泵0603广播电视设备

0208风机0604电子计算机及外围设备

0209气体压缩机07仪器及计量设备

0210气体分离及液化设备0701仪器仪表

0211制冷空调设备0702电子和通讯测量仪器

0212真空获得及应用设备0703专用仪器仪表

0213分离及干燥设备0704计量标准器具及衡器

0214减速机及传动设备08文体设备

03专用设备0801文艺设备

0313食品工业专用设备0802体育设备

0314饮料加工设备0803娱乐设备

0315纺织设备09图书文物及陈列品

0318缝纫设备0901图书

0319消防设备0902文物

0320化学药品及中药提炼设备0903陈列品

0321医疗器械10家具用具及其他

0322其他行业专用设备1001家具用具

04交通运输设备1002被服装具

0402汽车摩托及非机动车辆1003观赏动植物

0403其他运输设备99低值易耗品

固定资产应各自单独编号，编号由类别代码加该项固定资产在小类内的顺序

号组成。所有固定资产应单独建立固定资产卡片，即使相同型号也不能做成一张

卡片（如：相同配置的计算机应一卡一物，不得合并）。

（二）固定资产的增加

1、固定资产的购买

（1）任何类型的固定资产购置都需经总裁办批准。

（2）各部门（子公司）需购置固定资产的由各部门（子公司）向行政部门提

出申请。

（3）行政部门对各部门申请汇总后报总裁办审批，需购买的固定资产，由行

政部门根据总裁办的批示执行。

（4）固定资产交付使用时，由行政部填写《固定资产验收通知单》，经使用部

门使用人、部门主管和财务部门、行政部门固定资产管理人员签字后据以报账和

记账。

a）行政部门保留一份作为登记实物明细账的依据

b）财务部门保留一份作为账务处理的依据，其入账价值为该项固定资产

的购入价、运费、税金等及达到预定可使用状态可直接归属该固定资产的其他直

接支出达到目前使用状态所发生的其他直接支出。

C）使用部门保留一份作为实物保管的依据0

（5）固定资产的价款支付由行政部门统一办理，相应的发票必须附有“固定

资产验收通知单二

（6）自其他公司调拨的固定资产参见“固定资产的转移“,

（三）固定资产的转移

1、固定资产转移包括各使用部门间的转移、各部门闲置固定资产向行政部

的转移及同一部门内使用人变更。

2、固定资产转移由行政部门统一组织执行，同一部门内使用人变更由本部

门负责执行。

3、各部门间的转移由移出部门人员填制“固定资产内部转移单”（附录4,

《固定资产转移调拨单》），经移出部门、移入部门的经办人、部门主管和行政部

固定资产管理人员签字后生效。

（1）行政部门保留一份用来登记固定资产实物明细账

（2）移出部门保留一份作为转移的证据

（3）移入部门保留一份作为转入固定资产的证据。

（4）财务部门保留一份作为存查。

4、闲置固定资产向行政部门的转移由移出部门填制固定资产内部转移单，

经行政部门、移出部门相关人员签字后生效

（1）移出部门保留一份作固定资产转移出的证明

（2）行政部门作为资产移入部门保留一份作为调整实物明细账的依据。

（3）财务部门保留一份作为存查。

5、部门新增人员及人员调动、离职需要进行部门内固定资产使用人变更。