税务师考试考点识别与应用技巧试题及答案

税务师考试考点识别与应用技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的增值税普通发票

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税零税率纳税人

D.增值税免税纳税人

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的增值税普通发票

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税零税率纳税人

D.增值税免税纳税人

11.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的增值税普通发票

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税零税率纳税人

D.增值税免税纳税人

16.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买小规模纳税人的增值税普通发票

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税零税率纳税人

D.增值税免税纳税人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以使用增值税专用发票。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣所有购买商品的进项税额。（）

5.企业所得税的税率为25%，对于特定行业和项目有优惠政策。（）

6.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（）

7.增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除所有合理的支出。（）

9.个人所得税的起征点为每月3500元，超过起征点的部分按累进税率计算。（）

10.增值税的出口退税政策是指出口企业将货物出口到国外后，可以退还其在国内已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用条件。

2.解释企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

3.描述个人所得税的纳税申报流程和申报期限。

4.说明增值税的出口退税政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营决策的影响，并分析如何通过税收政策优化企业经营。

2.结合实际情况，分析我国当前税收政策的改革方向及其可能带来的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除支出中，税收滞纳金、罚款和捐赠支出不得扣除，而利息支出和职工福利费等按规定可以扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

4.A,B,C

解析思路：增值税的进项税额抵扣包括购买原材料、固定资产和无形资产的增值税专用发票。

5.B,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和免税纳税人。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

7.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除支出中，按规定提取的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费可以扣除。

8.A,B,C,D

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.A,B,C

解析思路：与第四题相同，增值税的进项税额抵扣包括购买原材料、固定资产和无形资产的增值税专用发票。

10.B,D

解析思路：与第五题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和免税纳税人。

11.A,B,C,D

解析思路：与第六题相同，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

12.A,B,C,D

解析思路：与第七题相同，企业所得税的税前扣除支出中，按规定提取的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费可以扣除。

13.A,B,C,D

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.A,B,C

解析思路：与第四题相同，增值税的进项税额抵扣包括购买原材料、固定资产和无形资产的增值税专用发票。

15.B,D

解析思路：与第五题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和免税纳税人。

16.A,B,C,D

解析思路：与第六题相同，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

17.A,B,C,D

解析思路：与第七题相同，企业所得税的税前扣除支出中，按规定提取的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费可以扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.A,B,C

解析思路：与第四题相同，增值税的进项税额抵扣包括购买原材料、固定资产和无形资产的增值税专用发票。

20.B,D

解析思路：与第五题相同，增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和免税纳税人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

2.错

解析思路：增值税的一般纳税人可以使用增值税专用发票，而小规模纳税人通常使用增值税普通发票。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.错

解析思路：增值税的进项税额抵扣限于购进货物、加工修理修配劳务、交通运输服务、租赁服务、土地价款等特定项目的增值税专用发票。

5.对

解析思路：企业所得税的税率为25%，但针对特定行业和项目有优惠政策。

6.对

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

7.对

解析思路：增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

8.错

解析思路：企业所得税的税前扣除支出必须符合国家规定，并非所有合理支出都可以扣除。

9.对

解析思路：个人所得税的起征点为每月3500元，超过起征点的部分按累进税率计算。

10.对

解析思路：增值税的出口退税政策允许出口企业退还其在国内已缴纳的增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，根据销售额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和部分特定行业，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指与取得收入有关的实际成本；费用是指企业在生产经营活动中发生的合理支出；税金是指企业按规定缴纳的税费；损失是指企业在生产经营活动中发生的损失；其他支出是指除上述项目外的其他合理支出。

3.个人所得税的纳税申报流程包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人代为扣缴税款并申报。

4.增值税的出口退税政策主要包括：出口企业将货物出口到国外后，可以退还其在国内已缴纳的增值税；出口退税的税率为出口货物的增值税税率；出口退税的申报和审批程序按照国家规定执行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营决策的影响主要体现在税负、税收优惠和税收征管等方面。税负的高低会影响企业的