突破常规税务师考试试题及答案

突破常规税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的捐赠收入

3.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是？

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票只限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用

D.增值税专用发票在发票联和抵扣联上分别注明金额和税额

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.个体工商户

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率两种

C.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴两种

6.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收范围包括境内和境外房产

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括境内和境外土地

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的征税对象是购置的新车

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括境内和境外车辆

9.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等

B.印花税的计税依据是合同金额、产权转移金额等

C.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.印花税的征收范围包括境内和境外合同、书据等

10.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转让

B.契税的计税依据是转让价格

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收范围包括境内和境外不动产转让

11.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据是资源产量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括境内和境外资源

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是？

A.环境保护税的征税对象是污染环境的行为

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括境内和境外污染行为

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的是？

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地

B.耕地占用税的计税依据是占用面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的征收范围包括境内和境外耕地占用

14.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及地上建筑物

B.土地增值税的计税依据是转让价格减去扣除项目

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括境内和境外转让行为

15.下列关于烟叶税的说法，正确的是？

A.烟叶税的征税对象是烟叶收购

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括境内和境外烟叶收购

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？

A.船舶吨税的征税对象是进出中国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外船舶

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的是？

A.车辆通行费是指车辆在道路通行时缴纳的费用

B.车辆通行费的计费标准由省级人民政府制定

C.车辆通行费的征收范围包括境内和境外道路

D.车辆通行费属于地方税收范畴

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是？

A.教育费附加是指企业缴纳的用于教育事业的费用

B.教育费附加的计费标准由国家税务总局制定

C.教育费附加的征收范围包括境内和境外企业

D.教育费附加属于地方税收范畴

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是？

A.地方教育附加是指地方政府用于教育事业的费用

B.地方教育附加的计费标准由省级人民政府制定

C.地方教育附加的征收范围包括境内和境外企业

D.地方教育附加属于地方税收范畴

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是？

A.水利建设基金是指用于水利建设的专项资金

B.水利建设基金的计费标准由省级人民政府制定

C.水利建设基金的征收范围包括境内和境外企业

D.水利建设基金属于地方税收范畴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的认定标准不同。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。（）

5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。（）

6.车辆购置税的纳税人在购置车辆后30日内向车辆登记地主管税务机关申报纳税。（）

7.印花税的纳税义务人是在我国境内设立的法人和其他组织。（）

8.契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地的单位和个人。（）

9.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

10.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的领购和使用要求。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的纳税义务人和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及其存在的问题和改进建议。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.C。企业所得税的免税收入不包括符合条件的非营利组织的收入。

3.ABD。增值税专用发票由国家税务总局统一印制，限于增值税一般纳税人领购使用，只限于销售货物、提供加工、修理修配劳务使用，发票联和抵扣联上分别注明金额和税额。

4.AB。企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

5.ABCD。个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，税率有比例税率和超额累进税率两种，征收范围包括境内和境外所得，征收方式有自行申报和代扣代缴两种。

6.AB。房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的余值或租金收入。

7.AB。城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，计税依据是土地面积。

8.AB。车辆购置税的征税对象是购置的新车，计税依据是车辆购置价格。

9.AB。印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等，计税依据是合同金额、产权转移金额等。

10.AB。契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转让，计税依据是转让价格。

11.AB。资源税的征税对象是自然资源，计税依据是资源产量。

12.ABCD。环境保护税的征税对象是污染环境的行为，计税依据是污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括境内和境外污染行为。

13.ABCD。耕地占用税的征税对象是占用耕地，计税依据是占用面积，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括境内和境外耕地占用。

14.ABCD。土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及地上建筑物，计税依据是转让价格减去扣除项目，税率分为比例税率和超额累进税率，征收范围包括境内和境外转让行为。

15.ABCD。烟叶税的征税对象是烟叶收购，计税依据是烟叶收购价格，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括境内和境外烟叶收购。

16.ABCD。船舶吨税的征税对象是进出中国港口的国际航行船舶，计税依据是船舶净吨位，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括境内和境外船舶。

17.ABCD。车辆通行费是指车辆在道路通行时缴纳的费用，计费标准由省级人民政府制定，征收范围包括境内和境外道路，属于地方税收范畴。

18.ABCD。教育费附加是指企业缴纳的用于教育事业的费用，计费标准由国家税务总局制定，征收范围包括境内和境外企业，属于地方税收范畴。

19.ABCD。地方教育附加是指地方政府用于教育事业的费用，计费标准由省级人民政府制定，征收范围包括境内和境外企业，属于地方税收范畴。

20.ABCD。水利建设基金是指用于水利建设的专项资金，计费标准由省级人民政府制定，征收范围包括境内和境外企业，属于地方税收范畴。

二、判断题答案及解析思路

1.√。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的认定标准不同，如年销售额、会计核算制度等。

2.√。企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.√。个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

4.√。房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。

5.√。城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。

6.√。车辆购置税的纳税人在购置车辆后30日内向车辆登记地主管税务机关申报纳税。

7.×。印花税的纳税义务人是在我国境内设立的法人和其他组织，以及在中国境内书立、领受印花税法所列举凭证的单位和个人。

8.√。契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地的单位和个人。

9.√。资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。

10.√。环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物的单位和个人。

三、简答题答案及解析思路

1.简述增值税专用发票的领购和使用要求。

解析思路：回答领购要求，如纳税人资格、领购程序；回答使用要求，如发票开具、保管、报送等。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

解析思路：回答申报主体、申报内容、申报时间、申报方式等。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

解析思路：回答自行申报、代扣代缴、税务机关检查等。

4.简述房产税的纳税义务人和计税依据。

解析思路：回答纳税义务人，如拥有房产的单位和个人；回答计税依据，如房产的余值或租金收入。

四、论述题答案及解析思路

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，