反馈与改进税务师考试试题及答案

反馈与改进税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试的目的包括以下哪些？

A.培养具有税务专业知识和技能的从业人员

B.保障税收法律法规的贯彻实施

C.促进税务行业的健康发展

D.提高纳税人的税收遵从度

2.税务师在税务筹划中应遵循的原则有哪些？

A.合法性原则

B.有效性原则

C.经济性原则

D.创新性原则

3.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.个人

4.以下哪些是企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.税收优惠收入

5.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供服务的个体工商户

C.购买货物的小规模纳税人

D.出口货物的生产企业

6.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

7.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国际捐赠

D.投资收益

8.以下哪些属于企业所得税的减税、免税优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.残疾人优惠

D.资源综合利用优惠

9.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.个人

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.以下哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.税收优惠

B.财产转让所得

C.投资收益

D.保险赔款

12.以下哪些属于营业税的纳税义务人？

A.提供服务的企业

B.销售不动产的单位

C.出租土地的单位

D.提供建筑服务的单位

13.以下哪些属于营业税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.提供建筑服务

14.以下哪些属于房产税的纳税义务人？

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房地产开发企业

D.房产代管人

15.以下哪些属于房产税的应税房产？

A.个人住宅

B.商业房产

C.工业房产

D.教育房产

16.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税义务人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地开发企业

D.土地代管人

17.以下哪些属于城镇土地使用税的应税土地？

A.建设用地

B.工业用地

C.居住用地

D.商业用地

18.以下哪些属于契税的纳税义务人？

A.土地使用者

B.房产购买者

C.房地产开发商

D.土地所有者

19.以下哪些属于契税的应税行为？

A.购买土地

B.购买房产

C.赠与房产

D.继承房产

20.以下哪些属于印花税的纳税义务人？

A.签订合同或协议的单位

B.购买股票的单位

C.出具发票的单位

D.出具收据的单位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格后，考生将自动获得税务师资格证书。（）

2.税务师在执行业务时，有权对税务机关的行政行为提出异议。（）

3.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者享受的税收政策相同。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

7.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

9.印花税的征税对象是各类经济合同和具有法律效力的凭证。（）

10.税务师在执业过程中，对客户的商业秘密负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

2.简述增值税的纳税人认定标准。

3.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述个人所得税的纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高税收遵从度方面的作用。

2.论述税收政策对经济稳定增长的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的主要职责包括：分析客户的财务状况和税收问题，提供合理的税务筹划方案，协助客户合法合规地降低税负，以及监控和评估税务筹划方案的实施效果。

2.增值税的纳税人认定标准包括：企业规模、会计核算制度、销售额等因素。一般纳税人需满足年销售额超过500万元的条件，小规模纳税人则根据销售额或资产总额等条件认定。

3.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、资源综合利用优惠等，旨在鼓励企业创新发展、支持特定地区发展等。

4.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、委托申报、邮寄申报、网上申报等，纳税人可根据自身情况选择合适的申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在提高税收遵从度方面的作用主要体现在：通过专业知识和技能，帮助纳税人理解和遵守税收法律法规，提供合理的税务筹划服务，降低纳税风险，增强