精细化学习税务师考试试题及答案

精细化学习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.生产企业

B.商业企业

C.事业单位

D.个人

2.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，以及虽来源于中国境外但与其所设机构、场所有实际联系所得，应当缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

D.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

3.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.关于增值税的税率，以下说法正确的是（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分别为9%、6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的征收范围包括进口货物

5.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售收入

B.加工、修理修配劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

6.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润

D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

7.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供应税劳务，合同约定收款日期的，为收款日期

B.销售货物或者提供应税劳务，合同约定收款日期的，为合同签订日期

C.销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，为收到预收款日期

D.销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务日期

8.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

9.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.进口货物收货人

B.销售货物或者提供应税劳务的代理人

C.出口货物收货人

D.出口货物销售代理人

10.关于增值税的税收优惠政策，以下说法正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税

B.增值税一般纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

C.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税

D.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

12.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是（）。

A.企业符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税

B.企业符合条件的技术转让所得，可以减半征收企业所得税

C.企业符合条件的技术转让所得，可以免征企业所得税

D.企业符合条件的技术转让所得，可以免征、减征增值税

13.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.关于增值税的税率，以下说法正确的是（）。

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分别为9%、6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的征收范围包括进口货物

15.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售收入

B.加工、修理修配劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

16.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润

D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

17.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物或者提供应税劳务，合同约定收款日期的，为收款日期

B.销售货物或者提供应税劳务，合同约定收款日期的，为合同签订日期

C.销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，为收到预收款日期

D.销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，为发出货物或者提供劳务日期

18.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是（）。

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

19.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？（）

A.进口货物收货人

B.销售货物或者提供应税劳务的代理人

C.出口货物收货人

D.出口货物销售代理人

20.关于增值税的税收优惠政策，以下说法正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税

B.增值税一般纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

C.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，免征增值税

D.增值税小规模纳税人销售自产的农产品，减半征收增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的税前会计利润。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。（）

5.企业取得的技术转让所得可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。（）

6.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务。（）

7.企业所得税的纳税申报表应当自年度终了之日起6个月内报送。（）

8.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受免征增值税的优惠政策。（）

9.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

10.增值税的扣缴义务人包括销售货物或者提供应税劳务的代理人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人和免税收入。

3.简述增值税的纳税申报程序。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与消费税的区别与联系，并分析其在税收政策中的角色和影响。

2.论述企业所得税在国民经济中的作用，以及如何通过税收政策促进企业发展和经济结构调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括生产企业、商业企业和个人，事业单位不是增值税的纳税人。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，征收范围包括进口货物。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、加工、修理修配劳务收入、利息收入和股息收入。

6.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即税前会计利润减去准予扣除的项目后的余额。

7.ACD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为合同约定收款日期、采取预收款方式收到预收款日期或发出货物或提供劳务日期。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当自月份或季度终了之日起15日内报送。

9.AB

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物收货人和销售货物或提供应税劳务的代理人。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对自产农产品的免征或减征增值税。

11.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

12.A

解析思路：企业符合条件的技术转让所得可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

14.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，征收范围包括进口货物。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、加工、修理修配劳务收入、利息收入和股息收入。

16.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即税前会计利润减去准予扣除的项目后的余额。

17.ACD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为合同约定收款日期、采取预收款方式收到预收款日期或发出货物或提供劳务日期。

18.A

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当自月份或季度终了之日起15日内报送。

19.AB

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物收货人和销售货物或提供应税劳务的代理人。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对自产农产品的免征或减征增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：增值税的纳税义务人确实包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非税前会计利润。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实是货物发出或劳务完成的当天。

5.√

解析思路：企业取得的技术转让所得确实可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。

6.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务。

7.×

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当自年度终了之日起5个月内报送，而非6个月。

8.×

解析思路：增值税小规模纳税人销售自产农产品不享受免征增值税的优惠政策。

9.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

10.√

解析思路：增值税的扣缴义务人确实包括销售货物或提供应税劳务的代理人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人和征税范围包括在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。征税范围涉及销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

3.增值税的纳税申报程序包括：纳税人自行填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、开具纳税凭证、缴纳增值税等。

4.企业所得税的税收优惠政策包括：对高新技术企业、技术先进型服务企业、小型微利企业等给予税收减免；对符合条件的技术转让所得给予免征、减征企业所得税；对符合条件的企业投资于国家重点扶持的领域给予税收优惠等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税与消费税的区别在于征税对象和税率设置。增值税